Points clés à retenir
- Un agent inscrit est le titre professionnel fiscal le plus élevé reconnu par l’IRS.
- Les agents inscrits (EA) doivent réussir un examen en trois parties ou avoir travaillé pour l’IRS pendant au moins cinq ans dans un poste qui nécessite une connaissance approfondie du code des impôts.
- Les EA doivent être à jour avec leurs propres déclarations de revenus, et leurs impôts dus doivent être payés et à jour.
- Les EA se concentrent entièrement sur les questions fiscales, tandis que les CPA se spécialisent le plus souvent dans la comptabilité.
Définition et exemple d’un agent inscrit
Pour obtenir le titre « EA », un fiscaliste doit réussir un test IRS et une vérification des antécédents. Ceux qui réussissent sont littéralement des fiscalistes. Les agents inscrits se concentrent exclusivement sur les questions fiscales, y compris les audits, les appels et les recouvrements. On dit qu’ils sont « inscrits » parce qu’ils sont spécialement agréés par le gouvernement fédéral. Un agent inscrit est le seul type de fiscaliste à entretenir ce type de relation avec l’IRS.
- Acronyme:EA
Note
Selon le décompte le plus récent de septembre 2021, il y avait plus de 63 000 EA aux États-Unis et au Canada.
Comment fonctionne le fait d’être un agent inscrit
À l’instar des CPA et des avocats fiscalistes, les EA peuvent traiter tous types de questions fiscales et représenter les intérêts de leurs clients devant l’IRS. Le client ne doit pas nécessairement être présent. Les EA sont autorisés à comparaître à la place de leurs clients.
Les EA bénéficient d’un privilège client limité en vertu des termes de la loi sur la restructuration et la réforme de l’IRS de 1998. La loi prévoit la confidentialité entre l’agent et son client dans certaines circonstances impliquant des audits et des recouvrements.
Note
Votre EA n’est pas tenue de divulguer à l’IRS les informations que vous lui avez confiées, sauf si cela concerne la préparation et le dépôt de vos déclarations de revenus.
Conditions requises pour devenir un EA
Un agent inscrit doit passer et réussir l’examen spécial d’inscription de l’IRS (SEE), bien qu’un diplôme universitaire ne soit pas nécessaire. L’examen dure huit heures réparties sur deux jours et couvre tous les aspects du droit fiscal fédéral, y compris la fiscalité des particuliers, des sociétés et des sociétés de personnes. Il comprend diverses réglementations régissant les collections IRS et les procédures d’audit.
L’examen comprend trois parties et les agents inscrits doivent obtenir des notes de passage d’au moins 105 dans les trois sections : une pour les questions fiscales personnelles, une pour les taxes professionnelles et une concernant les questions de procédure et la représentation des clients.
Note
Généralement, un agent peut « conserver » ses notes de passage jusqu’à deux ans et ne reprendre la partie pour laquelle il n’a pas obtenu de note de passage s’il réussit une ou deux sections du premier coup. Compte tenu de la pandémie de Covid-19, ce report de deux ans a été temporairement prolongé à trois ans pour les candidats dont les résultats devaient expirer entre février et juin 2020.
Le test peut être passé du 1er juin à la fin février de l’année suivante. Cela donne à l’IRS le temps de mettre à jour le test chaque année pour s’adapter à la législation fiscale en vigueur.
Un fiscaliste peut également être qualifié d’EA s’il a travaillé pour l’IRS pendant au moins cinq ans dans un poste qui nécessite une connaissance approfondie du code des impôts et de ses applications.
Les EA doivent également avoir ou obtenir un numéro d’identification fiscale de préparateur (PTIN) auprès de l’IRS, mais cela est exigé de toute personne qui prépare ou aide un contribuable à préparer une déclaration de revenus fédérale. Les PTIN doivent être renouvelés périodiquement.
Un agent inscrit doit en outre passer un « contrôle de conformité fiscale ». Leurs dossiers fiscaux personnels doivent être en règle. Ils ne peuvent pas devoir de dette à l’IRS et doivent avoir déposé toutes leurs déclarations de revenus à ce jour.
Exigences continues pour les évaluations environnementales
Les EA doivent suivre 72 heures de cours de formation continue tous les trois ans. Ceux qui sont également membres de la National Association of Enrolled Agents (NAEA) doivent effectuer 30 heures par an pendant trois ans pour un total de 90 heures.
Les agents inscrits sont tenus de respecter les normes de la circulaire 230 du ministère du Trésor, qui énumère les réglementations de l’IRS.Les membres de la NAEA doivent en outre se conformer au code d’éthique et aux règles de conduite professionnelle de l’Association, sinon ils risquent de perdre leur adhésion.
Note
La désignation EA peut être révoquée pour faute professionnelle par le Bureau de la responsabilité professionnelle de l’IRS.
Agents inscrits vs CPA
Les conditions d’éligibilité pour les EA sont généralement plus strictes que celles qui doivent être remplies par les experts-comptables agréés (CPA), mais chaque État fixe ses propres exigences pour les CPA. Les exigences de formation continue pour les CPA peuvent également varier selon les États.
| Agents inscrits | Experts-comptables agréés |
| Doit réussir un examen complet en trois parties. | Doit réussir un examen complet en plusieurs parties, selon l’État. |
| Doit suivre 72 heures de formation continue tous les trois ans. | Doit avoir un an d’expérience de travail sous la direction d’un CPA. |
| Travaille exclusivement sur les questions fiscales. | Travaille en comptabilité, pas nécessairement en fiscalité. |
Ai-je besoin d’un agent inscrit ?
L’éligibilité aux EA est stricte et exigeante, c’est pourquoi les EA annoncent leur statut, et à juste titre. Vous devriez trouver la désignation « EA » à la suite de leurs noms dans les annuaires professionnels ou en ligne. Vous pouvez également appeler 800 424-4339, appeler un service de référence EA ou visiter le site Web de la NAEA pour une liste complète des agents actuels.
Gardez à l’esprit la formation continue et les exigences éthiques si vous sélectionnez quelqu’un dans un répertoire. Quelqu’un qui était EA hier ne l’est peut-être plus aujourd’hui. Faites quelques devoirs et vérifiez également auprès du service de référence de l’EA ou de la NAEA. Vous pouvez également vérifier le statut d’un agent inscrit directement auprès de l’IRS.
