La meilleure partie du travail dans le secteur des services réside peut-être dans les pourboires. Le fait de mettre de l’argent de côté, qu’il soit gagné dans le secteur de l’alimentation, de l’hôtellerie ou dans un secteur similaire, est bien plus satisfaisant que le salaire traditionnel. Lorsque vous stockez de l’argent sur place après l’avoir gagné, le gouvernement n’a aucune trace du montant du paiement.
Mais l’IRS considère toujours les revenus sous forme de pourboires imposables. Les personnes qui gagnent des pourboires sont tenues de déclarer leurs revenus et de remettre la part du gouvernement à l’Oncle Sam. Contrairement aux salaires traditionnels, qui sont soumis à des retenues automatiques, ceux qui perçoivent des pourboires doivent calculer et retenir leurs propres impôts. Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur le processus fiscal en matière de pourboires.
Points clés à retenir
- Les pourboires sont considérés comme un revenu et sont utilisés par votre employeur pour calculer les charges sociales.
- Il n’existe pas de format spécial pour signaler les pourboires à votre employeur. Néanmoins, vous devez inclure des informations d’identification de base et le montant total.
- Votre W-2 devrait avoir votre revenu total dans la case 1. Si des pourboires manquent, vous devez les inclure sur votre 1040.
- Si vous ne déclarez pas correctement les pourboires, vous pourriez être passible d’amendes ou de retenues sur les prestations de sécurité sociale à l’avenir.
Les pourboires sont-ils imposables ?
La réponse courte est oui. Les pourboires sont soumis aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, tout comme le salaire de base. Dans la plupart des cas, si vous recevez des pourboires dans le cadre de votre travail, vous devez déclarer vos pourboires à votre employeur dans une déclaration écrite. Les revenus pourboires comprennent :
- Espèces ou frais reçus directement du client
- La valeur des pourboires non monétaires, comme les billets, par exemple
- Pourboires distribués à un employé par un employeur, généralement dans le cadre d’un accord de partage ou de mise en commun des pourboires
Note
Si le montant total des pourboires reçus par un employé au cours d’un mois est inférieur à 20 $, il n’est pas tenu de le déclarer à son employeur et il n’est pas nécessaire de retenir d’impôt.
Si vous recevez des pourboires, vous devez déclarer le montant reçu chaque mois à votre employeur. Votre employeur utilisera ensuite ces informations pour calculer le montant de la sécurité sociale, de l’assurance-maladie et des impôts sur le revenu à retenir pour la période de paie, tant sur les pourboires que sur les salaires.
Comment signaler des pourboires
L’IRS exige que les employés recevant des pourboires informent leur employeur de tous les pourboires effectués. Vous devez tenir un registre quotidien des pourboires, informer par écrit votre employeur des revenus des pourboires et déclarer tous vos pourboires dans votre déclaration de revenus.
Note
Pensez à utiliser la publication IRS 1244, qui contient les formulaires 4070A et 4070, pour suivre les pourboires que vous recevez. De cette façon, vous aurez un relevé de vos revenus de pourboires à fournir à votre employeur, ainsi qu’à l’IRS, lors de la saison des impôts.
Faire rapport à votre employeur
Les pourboires doivent être signalés par écrit à votre employeur au plus tard le 10 du mois suivant celui pour lequel vous avez reçu les fonds. Ainsi, si vous deviez recevoir 500 $ de pourboires en octobre, vous devrez déclarer ce montant au plus tard le 10 novembre. Si le 10 tombe un jour férié, un samedi ou un dimanche, l’employé est tenu de remettre son rapport de pourboire avant le jour applicable suivant.
Bien qu’il n’y ait pas de format défini pour signaler les pourboires, le rapport doit inclure des informations de base telles que votre nom, votre numéro de sécurité sociale, votre adresse, votre signature, votre employeur et le montant total des pourboires reçus.
Note
Un employeur peut vous demander de déclarer les pourboires plus d’une fois par mois, à condition que la déclaration ne couvre pas une période supérieure à un mois.
Votre employeur est responsable du calcul et du paiement de la part patronale des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur vos revenus de pourboire. Les employeurs déterminent la charge fiscale en fonction de vos pourboires, ce qui est une autre raison pour laquelle vous devez prendre particulièrement soin de tenir un journal précis de vos pourboires.
Déclaration à l’IRS
Lorsque vous recevez un relevé W-2 d’un employeur, le montant total des pourboires reçus pour l’année doit figurer dans la case 1.Lorsque vous déclarez vos impôts en tant qu’employé recevant des pourboires, vous devez déclarer tous vos pourboires pour toute l’année sur votre formulaire 1040. Pour ce faire, vous devez additionner le montant de la case 1, ainsi que tous les autres pourboires que vous n’avez pas déclarés à votre employeur au cours de l’année. Si vous ne déclarez pas vos revenus de pourboires à votre employeur pendant un mois parce qu’ils étaient inférieurs à 20 $, par exemple, vous devez déclarer vos revenus à l’IRS.
Les autres revenus de pourboires non déclarés comprennent les pourboires alloués, qui sont des fonds qu’un employeur vous a attribués en plus des pourboires que vous avez déclarés. Vous pouvez déclarer ce revenu en utilisant le formulaire IRS 4137. Déposez le formulaire 4137 avec votre déclaration de revenus s’il y a un montant inclus dans la case 8, « Pourboires alloués » de votre relevé W-2.
Note
Votre employeur n’est tenu de vous attribuer des pourboires que dans certains cas. Il s’agit notamment du fait que vous travaillez dans une entreprise d’alimentation ou de boissons, comme un restaurant ; si vous recevez régulièrement des pourboires ; et si vous avez déclaré avoir reçu à votre employeur des pourboires qui représentaient moins de 8 % des parts de nourriture et de boissons de l’entreprise.
Les dangers de ne pas signaler les conseils
Si vous ne signalez pas correctement vos pourboires à l’IRS et à votre employeur, vous risquez diverses pénalités et amendes à la suite d’un éventuel audit de l’IRS. L’IRS est connu pour enquêter à la fois sur les individus et les établissements lors d’un audit. Dans le cas des industries alimentaires ou hôtelières, l’IRS tient ces entités responsables du calcul et de la déclaration précises et honnêtes des pourboires.
Note
Si l’IRS constate que vous n’avez pas correctement déclaré vos pourboires, il peut vous facturer une pénalité égale à 50 % de la sécurité sociale, de Medicare et des impôts fédéraux sur le revenu dus sur ces pourboires.
Le fait de ne pas déclarer avec précision vos revenus peut également affecter vos prestations de sécurité sociale à la retraite. L’Administration de la sécurité sociale doit recevoir un relevé précis de vos revenus afin d’accéder correctement à vos prestations. Si vous n’avez pas déclaré avec précision votre revenu imposable, contactez l’Administration de la sécurité sociale pour remettre les pendules à l’heure.
Conseils pour les rapports
Avec l’avènement des systèmes de paiement numérique, le suivi des fonds pourboires est plus simple qu’auparavant.
“De nos jours, la plupart des pourboires d’un employé concernant les paiements par carte de débit et de crédit ont tendance à être enregistrés automatiquement dans le système de point de vente d’un restaurant”, a déclaré Brian Cohen, CPA et responsable fiscal chez Zeifmans, à Gesundmd par e-mail.
Note
Lorsque vous déclarez des impôts à votre employeur sur les pourboires mis en commun, vous n’êtes tenu de rendre compte que du montant que vous avez reçu. Vous pouvez ne pas tenir compte du montant total réparti entre les employés.
L’essentiel
Les bénéficiaires de pourboires fonctionnent selon une forme de système d’honneur, mais aussi tentant que cela puisse être de maximiser votre salaire net, il est imprudent et illégal de sous-déclarer les pourboires. Un audit peut vous ouvrir à une action de l’IRS, y compris de lourdes pénalités sur les salaires non déclarés. De plus, en ne tenant pas informée la Social Security Administration, vous risquez de mettre en péril vos revenus de retraite.
Tenez un registre minutieux de vos gains pourboires et assurez-vous de tenir régulièrement votre employeur informé de ces informations. Cela vous permettra de déclarer correctement vos revenus sur votre déclaration de revenus en fin d’année et vous protégera en cas de contrôle.
