La Cour suprême des États-Unis a rendu une décision dansContrôleur du Trésor du Maryland c.Wynneen 2015,statuant que deux États ne peuvent pas imposer le même contribuable sur les mêmes revenus. Mais cette décision est soumise à de nombreuses règles. Cela ne vous évitera pas de devoir produire plusieurs déclarations de revenus dans certains cas.
Vous devrez peut-être produire plusieurs déclarations d’État si vous avez vécu ou travaillé dans différents États au cours de l’année fiscale. Mais votre État d’origine devrait vous accorder un crédit d’impôt sur votre déclaration de résident pour les impôts que vous payez à un autre État, grâce à la décision de la Cour suprême.
Seize États et le District de Columbia ont également conclu des accords entre eux qui vous permettront d’éviter de produire plus d’une déclaration de revenus d’État si vous vivez et travaillez dans ces juridictions.
Note
Vous devrez peut-être produire une déclaration de résident pour une partie de l’année ou une déclaration de non-résident dans un État autre que celui dans lequel vous vivez. Mais cela ne signifie pas que vous serez imposé deux fois sur le même revenu.
Se rendre dans un autre État pour travailler
Vous devrez produire une déclaration de revenus de résident dans votre État d’origine et une déclaration de revenus de non-résident dans votre État de travail si vous vous rendez dans un autre État pour aller travailler. Tous vos revenus, toutes sources confondues, figurent sur votre déclaration de revenus de résident, même les revenus que vous avez gagnés dans votre état « de travail ». Mais vous n’incluez que le salaire que vous avez gagné dans votre État de travail dans votre déclaration de revenus de l’État de non-résident.
Conformément auWynnedécision, de nombreux États accordent des crédits d’impôt sur les déclarations des résidents pour les impôts que vous payez à d’autres juridictions. Les impôts que vous payez à votre État de travail sont effectivement soustraits de tous les impôts que vous devez à votre État d’origine, vous ne subirez donc pas une double imposition.
Certains États ont des accords
Certains États reconnaissent le casse-tête fiscal supplémentaire que cela peut créer pour les familles de travailleurs qui vivent dans un État mais travaillent dans un autre. Ils ont donc conclu des accords de « réciprocité » ou de « réciprocité » entre eux.
Cela se produit souvent avec les États voisins lorsque les résidents d’un État traversent régulièrement la frontière pour trouver du travail dans un autre, souvent une zone plus métropolitaine et mieux rémunérée. De nombreux habitants du comté de Camden, dans le New Jersey, occupent un emploi de l’autre côté de la rivière, à Philadelphie.
Des accords de réciprocité vous permettent de travailler dans un État voisin en franchise d’impôt. Votre employeur dans votre État de travail ne retiendra pas d’impôts sur votre salaire gagné là-bas s’il a ce type d’accord avec votre État d’origine.
Note
Vous devez déposer un formulaire d’exonération auprès de votre employeur pour bénéficier d’un accord de réciprocité. Chaque État a son propre formulaire, alors vérifiez auprès de votre employeur ou sur le site Web de votre État pour vous assurer d’obtenir le bon.
États avec réciprocité fiscale
Seize États et le District de Columbia ont conclu des accords de réciprocité avec d’autres juridictions en 2022. Ils comprennent :
- Arizona
- Illinois
- Indiana
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- New Jersey
- Dakota du Nord
- Ohio
- Pennsylvanie
- Virginie
- Virginie occidentale
- Wisconsin
Le gouverneur du New Jersey, Chris Christie, a abrogé l’accord de réciprocité entre son État et la Pennsylvanie en 2017, mais il a ensuite été rétabli. Ces deux États bénéficient toujours de la réciprocité à partir de 2022.
Si vous travaillez pour un employeur hors de l’État
Un mythe courant concernant les impôts d’État est que vous devez les payer à l’État où se trouve votre employeur. Même en dehors duWynnedécision, ce n’est pas le cas. Vous pourriez vivre et travailler dans l’Idaho pour une entreprise basée en Californie. Mais tu le feraispasdevez produire une déclaration de revenus californienne dans ce scénario.
L’emplacement du siège social ou du port d’attache de votre employeur n’a aucune incidence sur vos impôts sur le revenu.
Note
La fiscalité dépend du lieu physique où vous vous présentez au travail. Peu importe si l’entreprise de votre employeur a son siège ailleurs, à condition que vous ne vous rendiez pas à cet endroit pour travailler.
Les non-résidents qui ne vivent pas ou ne travaillent pas physiquement dans un État peuvent y créer une obligation fiscale sur le revenu de plusieurs manières. Mais le simple fait de travailler pour une entreprise à l’extérieur de l’État n’en fait pas partie. Devoir produire une déclaration de revenus d’État résulte du fait d’être payé pour le travail que vous avez personnellement effectué sur le sol de cet État.
Vous devrez peut-être également produire une déclaration de non-résident si vous possédez un bien locatif dans un autre État si vous collectez de l’argent pour un bien que vous y détenez.
Si vous viviez dans deux États
Vous devrez produire deux déclarations de revenus d’État pour une partie de l’année si vous avez traversé les frontières de l’État au cours de l’année fiscale. Un retour ira à votre ancien état. L’un ira dans votre nouvel état. Dans ce cas, vous diviseriez votre revenu et vos déductions entre les deux déclarations. Mais certains États exigent que vous déclariez l’intégralité de vos revenus dans leurs déclarations, même si vous y avez résidé moins d’une année complète.
Note
Vous souhaiterez peut-être demander conseil au service des ressources humaines de votre employeur ou contacter un fiscaliste local si vous avez vécu dans deux États distincts au cours de l’année fiscale.
Ce processus peut varier considérablement selon les États. Consultez la déclaration de revenus de chaque État pour connaître le calendrier de répartition et savoir comment procéder. L’annexe doit expliquer comment répartir vos revenus en fonction des règles de cet État, si vous pouvez les diviser.
Conjoints qui travaillent dans différents États
Dans le passé, un gros problème pour les familles de militaires était de résider dans plus d’un État. Les militaires sont exonérés de résidence dans l’État et d’impôts dans les États où ils sont stationnés, mais leurs conjoints n’étaient pas toujours exonérés avant 2009. Cela signifiait que chaque conjoint aurait son propre État de résidence. Ils devraient des impôts aux deux États.
Note
La Loi sur l’allégement de la résidence des conjoints des militaires a été adoptée en 2009. Cette législation a largement éliminé le problème de la double imposition pour les militaires et leurs conjoints.
D’autres conjoints qui viennent de se marier, qui sont séparés ou qui se rendent dans d’autres États pour travailler pourraient se rendre compte qu’ils doivent des impôts à plus d’un État. Vous pouvez toujours produire vos déclarations de revenus d’État conjointement si vous êtes marié et que vous constatez que vous devez produire dans plus d’un État. Mais la plupart des États exigent que vous incluiez vos revenus et ceux de votre conjoint dans leur déclaration.
Points clés à retenir
- Déposez une déclaration de revenus d’un État non-résident si vous vivez dans un État mais travaillez dans un autre et que des impôts ont été retenus sur votre salaire.
- Votre État d’origine devrait vous offrir un crédit d’impôt pour les impôts que vous devez payer à un autre État.
- Découvrez si vos États ont des accords de réciprocité si vous vivez dans l’un et travaillez dans un autre.
- Vous devrez peut-être répartir vos revenus et vos déductions si vous déménagez au cours de l’année fiscale. Cela signifierait que vous avez en réalité deux États résidents.
Foire aux questions (FAQ)
Dans quel État serai-je imposé si je travaille à distance ?
Vous déclarerez vos impôts pour l’État dans lequel vous résidez et travaillez si vous travaillez à distance, quel que soit l’endroit où se trouve réellement l’entreprise. Tant que vous ne travaillez pas dans un autre État pendant plus de 30 jours par an, vous n’aurez qu’à déclarer vos impôts dans l’État dans lequel vous vivez.
Comment déposer une déclaration de revenus pour un État non-résident ?
Vérifiez les règles et réglementations de l’État dans lequel vous avez travaillé si vous devez y déposer une déclaration de revenus de l’État de non-résident. Vous devez toujours réclamer les revenus gagnés dans cet État, même si vous ne devez pas d’impôts. Cela peut inclure le salaire d’un emploi, l’argent gagné en jouant et tout revenu gagné sur les maisons de location.
