Malheureusement pour les bénéficiaires, distribuer des héritages est la toute dernière chose que fera l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel d’une succession homologuée. Il en va de même pour le fiduciaire successeur d’une fiducie. Ces personnes doivent franchir plusieurs étapes avant de pouvoir clôturer une succession ou une fiducie, depuis l’évaluation des actifs jusqu’au paiement des impôts dus.
Inventaire des documents et des biens du défunt
Tous les documents de planification successorale et autres documents importants du défunt doivent être localisés avant qu’un représentant personnel ou un exécuteur testamentaire puisse être nommé par le tribunal des successions, ou avant qu’un fiduciaire successeur puisse prendre en charge l’administration d’une fiducie.
Les documents de planification successorale du défunt peuvent inclure un dernier testament, des instructions pour les funérailles, la crémation, l’inhumation ou la commémoration, ou une fiducie vivante révocable.
Les documents importants comprennent les relevés bancaires et de courtage, les certificats d’actions et d’obligations, les polices d’assurance-vie, les titres de voitures et de bateaux et les actes. D’autres informations demandées peuvent être liées aux dettes du défunt, notamment les factures de services publics, les cartes de crédit, les hypothèques, les prêts personnels, les frais médicaux et les frais funéraires.
Le tribunal des successions nommera alors officiellement l’exécuteur testamentaire si une homologation est nécessaire et lorsque le testament sera soumis au tribunal. Une requête doit également être déposée pour ouvrir l’homologation si le défunt n’a pas laissé de testament. Le fiduciaire successeur peut désormais accepter la nomination sans intervention du tribunal des successions si le défunt a quitté une fiducie vivante.
Note
Dans certains États, un délai allant jusqu’à deux semaines est courant entre la date du décès et l’ouverture officielle de l’homologation. Par exemple, un tribunal du New Jersey ne peut pas accepter un testament pour homologation avant que 10 jours ne se soient écoulés depuis la date du décès. Toute personne souhaitant s’opposer au testament peut le faire pendant cette période.
Évaluation des biens du défunt
Ensuite, la valeur à la date du décès des actifs du défunt doit être déterminée. La plupart des tribunaux d’homologation des États exigent le dépôt d’une liste complète de tous les biens appartenant au défunt ainsi que les valeurs estimatives correspondantes.
Il s’agit également d’informations importantes pour les bénéficiaires. Tout impôt sur les plus-values sera calculé sur la base de cette valeur à la date de décès si un bénéficiaire décide de vendre un héritage.
C’est ce qu’on appelle une base d’intensification, et c’est une bonne chose. Sinon, tout impôt sur les plus-values serait basé sur la différence entre le prix de vente et ce que le défunt a payé pour acheter l’actif, ce qui pourrait être bien plus élevé.
La valeur totale des actifs du défunt détermine également s’il sera redevable des impôts sur les successions de l’État et/ou des impôts fédéraux sur les successions après soustraction des dettes impayées du défunt, de certains dons tels que ceux faits aux conjoints ou à des œuvres de bienfaisance, et des frais d’administration de la succession.
Payer les dernières factures du défunt
Les factures finales, les créanciers et les frais d’administration courants du défunt doivent être payés avant que la succession ou la fiducie d’homologation puisse clôturer et transférer les actifs restants aux bénéficiaires.. Cela se produit après que la valeur des biens de la personne décédée a été établie et, dans le cas d’une succession homologuée, après que la liste a été fournie au tribunal.
Les exécuteurs testamentaires sont tenus d’informer tous les créanciers potentiels du défunt, qu’ils connaissent ou non. Ceci est généralement réalisé au moyen d’un avis de journal, alertant les créanciers du décès et leur indiquant comment réclamer à la succession l’argent qui leur est dû.
Note
Cet avis publié s’ajoute généralement à l’avis écrit adressé aux créanciers connus.
Les créanciers disposent alors d’un délai prescrit pour présenter des réclamations, en fonction de la loi de l’État, mais il peut courir simultanément avec la période d’inventaire dans certains États.
L’exécuteur testamentaire a le droit de décider si les créances sont valides et si elles doivent ou non être payées. Le refus d’une réclamation peut donner lieu à de nombreuses audiences au tribunal où un juge prendra finalement une décision, et tout cela peut prendre beaucoup de temps. Par exemple, à Washington, les créanciers disposent de 30 jours pour intenter une action contre une créance rejetée, ce qui pourrait ralentir le processus de clôture de la succession.
Note
Les factures finales du défunt comprendront probablement les factures de téléphone portable, les factures de carte de crédit et les frais médicaux, ainsi que les dépenses courantes d’administration de la succession ou de la fiducie, telles que les frais de stockage, les services publics et les honoraires d’avocat. Toutes les hypothèques et autres dettes garanties doivent également être résolues.
Déclarations de revenus et taxes applicables
L’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire successeur doit également déposer toutes les déclarations de revenus fédérales et étatiques nécessaires, les déclarations de droits de succession, les déclarations de revenus finales du défunt et les déclarations de revenus des successions ou des fiducies.
Bien entendu, tous les impôts dus doivent être payés en temps opportun pour éviter les intérêts et les pénalités. Lorsque les successions doivent des impôts sur les successions, elles ne peuvent généralement pas être fermées avant d’avoir reçu l’approbation écrite de l’IRS ou de l’autorité fiscale de l’État.
Distribuez ce qui reste aux bénéficiaires
Enfin, l’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire successeur distribuera les héritages aux bénéficiaires. Il s’agit de la toute dernière étape, car les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires peuvent potentiellement être tenus personnellement responsables des factures impayées, des frais administratifs et de tous les impôts impayés du défunt s’ils ne s’occupent pas d’abord de toutes les étapes préalables.
Quand pouvez-vous espérer votre héritage ?
La durée du processus de règlement dépend de nombreux facteurs, notamment les types d’actifs que possédait le défunt, la valeur de ces actifs, si la succession est imposable au niveau de l’État et/ou fédéral, le nombre de bénéficiaires impliqués, ainsi que les compétences et la diligence de l’exécuteur testamentaire ou du fiduciaire successeur.
Une succession ou une fiducie simple peut souvent être réglée en quelques mois, tandis qu’une succession ou une fiducie complexe peut prendre un an ou plus pour être clôturée.
Avis de non-responsabilité : cet article n’est pas destiné à être interprété comme un conseil juridique. Avant de prendre des décisions importantes concernant son contenu, vous devriez envisager de demander conseil à un avocat agréé spécialisé dans le droit des successions pour votre état particulier.
Foire aux questions (FAQ)
Qui hérite de l’argent s’il n’y a pas de testament ?
Si vous décédez sans testament, vos biens seront répartis conformément aux lois de l’État dans lequel vous résidiez. La plupart des endroits désignent votre conjoint ou vos enfants comme vos héritiers si vous n’avez pas de testament. Si vous n’avez ni conjoint ni enfants vivants, vos plus proches parents peuvent être vos petits-enfants, vos parents, vos frères et sœurs ou vos grands-parents. Si vous n’avez pas d’héritiers, votre argent reviendra à l’État.
A combien s’élèvent les droits de succession ?
Le fait que vous payiez des droits de succession dépend de votre lieu de résidence. Six États – le Nebraska, l’Iowa, le Kentucky, la Pennsylvanie, le New Jersey et le Maryland – ont des droits de succession allant de 0 % à 18 %, selon le montant de l’héritage.Il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions, mais l’impôt fédéral sur les successions varie de 18 % à 40 % pour les successions évaluées à plus de 12,06 millions de dollars après crédits et déductions.
