Lorsqu’une personne vend un actif à un prix supérieur à celui pour lequel elle l’a acquis, cela génère un gain en capital. S’ils possédaient cet actif depuis moins d’un an, leur gain serait classé comme « à court terme » par l’Internal Revenue Service (IRS).
Les plus-values à court terme sont imposées différemment des plus-values réalisées sur des actifs détenus pendant plus d’un an. Apprenez-en davantage sur les gains en capital et sur la façon dont ils peuvent influer sur vos décisions d’investissement.
Définition et exemple de gain à court terme
Le montant de toute plus-value, qu’elle soit à court ou à long terme, est déterminé en trouvant d’abord la différence entre ce que vous avez payé à partir du jour où vous avez acquis l’actif et le prix de vente le jour où vous avez vendu l’actif. Un gain en capital « à court terme » est défini comme un an ou moins, déterminé du jour où vous avez acquis l’actif jusqu’au jour inclus de la vente de l’actif.
Par exemple, disons que vous achetez une action Google pour 2 668 $ en octobre 2021 et que vous la vendez pour 2 975 $ deux mois plus tard, en décembre 2021. Vous avez réalisé une plus-value à court terme de 307 $.
Les plus-values réalisées sur un actif détenu pendant plus d’un an peuvent faire l’objet de plus-values à long terme.
Note
Alors que le taux d’imposition sur les plus-values à long terme ne dépasse généralement pas 15 % pour la plupart des gens, les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire aux mêmes taux d’imposition que ceux que vous paieriez sur les autres revenus.
Les gains à court terme sont imposés au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, qui varie de 10 % à 37 % en 2022 selon le revenu du ménage.
Comment fonctionnent les gains à court terme
La détermination d’une base ajustée peut réduire la plus-value, réduisant ainsi le montant des impôts payés lors de la vente d’un actif. Dans de nombreux cas, des calculs supplémentaires sont nécessaires pour trouver la base ajustée d’un actif.
La base ajustée prend en compte diverses dispositions fiscales dans le calcul. Pour les biens immobiliers tels qu’une maison ou un immeuble commercial, des déductions peuvent être prises pour les dépenses liées à l’entretien ou à l’amélioration de la propriété.Vous pouvez ajuster la base des actions pour certains événements survenant après l’achat, tels que le fractionnement d’actions ou le réinvestissement des dividendes.
Note
Un gain à court terme peut être compensé par une perte à court terme, c’est pourquoi certains investisseurs vendent des actions perdantes à la fin d’une année civile ou pratiquent la récolte de pertes fiscales.
Si les pertes en capital dépassent les gains en capital, un contribuable est limité à réclamer 3 000 $ de pertes ou 1 500 $ s’il est marié et déclare séparément. Les pertes en capital nettes de plus de 3 000 $ peuvent être reportées aux années de déclaration de revenus ultérieures.
Par exemple, si un investisseur qui vend deux titres d’actions à court terme différents d’un portefeuille réalise un bénéfice de 8 000 $ sur l’un et perd 3 000 $ sur l’autre, le gain net à court terme est de 5 000 $.
Note
Les contribuables déclarent les ventes entraînant des gains ou des pertes en capital sur le formulaire 8949 : Ventes et autres dispositions d’immobilisations. Les gains en capital et les pertes en capital déductibles sont résumés à l’annexe D du formulaire 1040 : Gains et pertes en capital.
Ce que cela signifie pour les investisseurs
Les gains en capital à court terme sont importants pour le nombre croissant de personnes au cours de la dernière décennie qui font du commerce journalier ou qui tentent de changer de maison. Les bénéfices réalisés grâce à l’une ou l’autre pratique sont soumis à des plus-values à court terme si l’actif est acheté et vendu dans un délai d’un an.
Il existe de nombreuses implications fiscales pour les day traders ou les investisseurs actifs qui achètent et vendent fréquemment des actifs et sont soumis aux lois fiscales sur les plus-values à court terme. Consultez un avocat fiscaliste qui pourra vous conseiller sur les meilleures stratégies pour minimiser les impôts sur les gains en capital à court terme.
Si vous investissez dans la cryptomonnaie, cela devient encore plus compliqué. Vous pouvez être soumis à l’impôt sur les plus-values, non seulement si vous vendez la cryptomonnaie, mais également si vous l’utilisez pour effectuer un achat.
Un autre aspect à considérer est que chaque État a sa propre loi en matière d’impôt sur le revenu et, par extension, ses propres règles d’imposition des plus-values. Certains États, comme la Californie, imposent les gains en capital à court et à long terme aux taux d’imposition sur le revenu ordinaires, tandis que d’autres États peuvent proposer des traitements fiscaux différents.
Points clés à retenir
- Un gain à court terme est un bénéfice réalisé sur la vente d’un actif détenu pendant un an ou moins.
- Les gains à court terme s’appliquent aux actions et aux obligations ainsi qu’à d’autres actifs tels que les biens immobiliers.
- Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire au taux marginal d’imposition le plus élevé de l’individu, qui peut aller de 10 % à 37 %.
- Déterminer le montant d’un gain à court terme est souvent plus complexe que de simplement soustraire le coût de base du prix de vente. Des facteurs tels que le coût d’entretien ou d’amélioration des biens immobiliers auront une incidence sur le coût de base rajusté.
- Les gains à court terme peuvent être compensés par des pertes à court ou à long terme lors de la déclaration de revenus.
