Lorsque votre entreprise est rentable, vous souhaiterez peut-être mettre de l’argent de côté pour votre retraite et économiser également sur vos impôts. La création d’un dispositif de retraite individuel (IRA) est une option, et il existe plusieurs types parmi lesquels choisir.
Cet article compare deux des types d’IRA les plus courants pour les propriétaires d’entreprise : un SEP IRA et un Roth IRA.
SEP IRA vs Roth IRA pour une petite entreprise : quelle est la différence ?
Un IRA vous permet de mettre de l’argent de côté pour la retraite, soit avec report d’impôt jusqu’à votre retraite, soit après impôt au moment de la cotisation.
Un SEP IRA fait partie d’un plan de retraite simplifié des employés (SEP) qui vous permet de placer de l’argent dans un IRA (en particulier un SEP IRA) en utilisant vos revenus d’entreprise, avec des cotisations déductibles d’impôt. Vous pouvez également inclure des employés dans ce plan en versant des cotisations pour leurs SEP IRA individuels.
Un Roth IRA est un plan de retraite qualifié par l’IRS qui fonctionne à l’opposé d’un IRA traditionnel. Vous cotisez à cet IRA avec de l’argent après impôt, vous pouvez ensuite effectuer des retraits en franchise d’impôt si vous remplissez des conditions spécifiques.
Aperçu des IRA SEP et Roth IRA
Voici un aperçu rapide des principales différences entre SEP et Roth IRA pour les entreprises.
| SEP IRA | Roth IRA | |
|---|---|---|
| Qui peut participer ? | Propriétaires et employés d’entreprises | Propriétaire uniquement |
| Types d’entreprises | Tous types, y compris les sociétés | Uniquement les propriétaires individuels |
| Impôt sur les cotisations et les distributions | Impôt différé, puis imposable l’année du retrait | Imposable l’année de la cotisation ; pas d’impôt sur le retrait |
| Processus de configuration | Document de plan pour le plan SEP + SEP IRA individuels pour les employés | Document de planification |
| Plafonds de cotisation annuels | Moins de 25 % du salaire ou 61 000 $ | Jusqu’à 6 000 $ |
| Coûts d’exploitation | Plus élevé si les salariés participent | Semblable aux autres IRA |
| Exigence de distribution | Distribution minimale requise (RMD) requise après avoir atteint l’âge de 72 ans | Aucun RMD requis |
Qui peut participer ?
Vous pouvez mettre en place un plan de retraite SEP qui vous permet de créer et de financer des SEP IRA pour vous et vos employés. En tant que propriétaire d’entreprise, vous pouvez cotiser à votre propre SEP IRA si vous recevez une compensation de l’entreprise, telle que définie dans les documents de votre plan SEP. Les employés doivent répondre à certains critères d’éligibilité à l’IRS, et tous ceux qui sont éligibles doivent être inclus dans le plan.
Les Roth IRA sont essentiellement des IRA individuels. Vous pouvez créer un Roth IRA pour vous-même en tant que propriétaire d’entreprise et y cotiser à partir des revenus de votre entreprise ou d’autres revenus.
Note
Si vous souhaitez donner aux employés la possibilité d’un Roth IRA, vous pouvez créer un IRA de retenues sur salaire auquel l’employé cotise à des Roth IRA individuels par le biais de retenues sur salaire. Les employeurs ne sont pas obligés de cotiser à un IRA de retenues sur salaire.
Types d’entreprises
Les propriétaires individuels, les partenariats, les sociétés S et les sociétés peuvent créer un SEP et un SEP IRA pour eux-mêmes en tant que propriétaires d’entreprise. Vous n’avez pas besoin d’avoir des employés pour avoir un SEP IRA. Vous pouvez créer un Roth IRA pour vous-même et le financer avec les revenus de votre entreprise, mais il n’est pas considéré comme faisant partie de votre entreprise.
Statut fiscal des cotisations et distributions
Les cotisations à un SEP IRA sont déductibles d’impôt, ce qui signifie que vous n’avez pas à payer d’impôts sur les revenus de cet investissement jusqu’à l’année où vous les retirez sous forme de distribution.
Les cotisations à un Roth IRA, en revanche, ne sont pas déductibles d’impôt, mais vous pouvez retirer de l’argent à tout moment en franchise d’impôt, car vous avez déjà payé l’impôt. Cependant, il existe certaines restrictions sur les distributions (expliquées ci-dessous).
Processus de configuration
Le processus de configuration est similaire pour les SEP IRA et les Roth IRA. Tout d’abord, vous devrez trouver une institution financière telle qu’une banque, une compagnie d’assurance-vie ou un courtier en valeurs mobilières pour être votre fiduciaire. Ils vous aideront à ouvrir un compte de placement et à remplir un document de plan décrivant les conditions du plan.
La mise en place d’un SEP IRA, quant à elle, peut être plus compliquée et plus coûteuse si les employés participent au plan. En effet, vous devez créer un accord écrit formel décrivant les droits et avantages des employés.
Note
L’IRS dispose d’un modèle d’accord de plan pour chaque type de plan afin que vous puissiez voir ce qui doit être inclus dans le document. Le document SEP est le formulaire 5305-SEP et le document Roth est le formulaire 5305-R.
Plafonds de cotisation
Vous pouvez cotiser chaque année aux SEP IRA pour les employés éligibles et pour vous-même, jusqu’à 25 % de la rémunération de chaque employé pour l’année ou un montant en dollars qui change chaque année, selon le moindre de ces montants. La limite pour 2022 est de 61 000 $.
Le plafond de cotisation annuel pour les Roth IRA dépend de votre statut de déclaration fiscale (marié, célibataire, etc.) et de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) pour l’année. Votre MAGI doit être inférieur à un montant spécifique pour que vous puissiez cotiser. Par exemple, si votre statut fiscal est marié et que vous déclarez conjointement, votre MAGI pour 2022 est réduit après 204 000 $ avec un plafond de cotisation de 214 000 $.
Si vous avez à la fois un Roth IRA et un IRA traditionnel (pas un SEP IRA), il existe une limite de contribution maximale. Pour 2022, la limite combinée ne peut pas être supérieure au moindre de 6 000 $ (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) ou de votre rémunération imposable pour l’année.
Note
À partir de 2020, il n’y a aucune limite aux cotisations que vous pouvez verser aux SEP IRA ou aux Roth IRA après 70 ½ ans.
Coûts d’exploitation
Les coûts d’exploitation de la plupart des types d’IRA sont similaires. Ils impliquent des frais administratifs et des frais de courtage pour les transactions, dont les montants dépendent de votre syndic. Les coûts des SEP IRA avec des employés sont plus élevés, en fonction du nombre d’employés. Vous devez payer des frais à votre syndic pour la configuration et les opérations, y compris les rapports périodiques aux employés.
Exigence de distribution
Vous n’avez pas à payer d’impôt sur le revenu sur les SEP IRA jusqu’à ce que vous retiriez des fonds du compte, mais vous devez commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD) chaque année après l’âge de 72 ans, le montant étant inclus dans votre revenu imposable pour l’année. Le montant du RMD est basé sur le Gesundmd dans chaque type d’IRA.Si vous avez un Roth IRA, vous n’êtes pas obligé de retirer un montant minimum du plan, puisque vous avez déjà payé les impôts sur vos cotisations.
Considérations spéciales et restrictions
Voici quelques considérations et restrictions à garder à l’esprit avec les SEP et les Roth IRA :
- Un SEP IRA ne peut pas être un Roth IRA. Il doit s’agir d’un IRA traditionnel avec de l’argent avant impôt mis de côté.
- Les propriétaires d’entreprise et les employés peuvent cotiser à un SEP IRA et également avoir un Roth ou un IRA traditionnel.
Note
Vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt pour vous aider à payer les frais de mise en place d’un plan SEP et d’un SEP IRA pour vous et vos employés. Le crédit peut aller jusqu’à 500 $ pour chacune des trois premières années.
Qu’est-ce qui vous convient le mieux ?
Un facteur majeur dans le choix entre un SEP IRA et un Roth IRA est de savoir si vous avez des employés que vous souhaitez aider à planifier leur retraite en finançant des IRA pour eux. Vous devez contribuer de manière égale à tous les employés éligibles ; vous ne pouvez pas cotiser à votre propre SEP RA sans cotiser aux salariés. Cependant, vous n’êtes pas obligé de cotiser un montant spécifique chaque année et vous pouvez même sauter une année.
L’un des avantages des SEP IRA est la limite plus élevée des cotisations annuelles : 25 % de la rémunération contre 6 000 $ pour un Roth IRA (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus à la fin de l’année). D’un autre côté, vos fonds dans un Roth IRA peuvent croître en franchise d’impôt et vous n’êtes pas obligé de retirer un montant minimum à tout moment. Cela peut être un avantage selon votre niveau de revenus au moment où vous retirez l’argent.
Si vous avez des employés, vous voudrez peut-être envisager un plan SEP avec SEP IRA pour vous et vos employés. La mise en place et le fonctionnement d’un plan SEP avec des employés sont supérieurs à ces coûts pour un Roth IRA, mais donner aux employés de l’argent pour la retraite peut être une grande incitation pour attirer de nouveaux employés.
Si vous n’avez pas d’employés, vous pouvez créer un SEP IRA ou un Roth IRA pour vous-même en tant que propriétaire d’entreprise. Vous pouvez également décider d’avoir à la fois un SEP IRA avant impôt et un Roth IRA après impôt, dans les limites décrites ci-dessus.
Avant de choisir
Il existe de nombreuses qualifications et restrictions pour tous les types d’IRA, et votre situation fiscale, actuelle et future, est un facteur important dans la décision de sélectionner un IRA. Avant de prendre une décision, discutez de vos options avec un fiscaliste agréé et un conseiller en placement.
