Points clés à retenir
- Un droit de mutation documentaire est imposé dans de nombreuses situations lors de la vente d’un bien immobilier et du transfert de propriété.
- La taxe correspond généralement à un pourcentage du prix de vente basé sur des incréments de valeur, par exemple 0,55 $ pour 500 $ de valeur.
- Les transferts de biens entre époux et membres de la famille sont normalement exonérés de cet impôt.
- Les États déterminent si cette taxe doit être payée par l’acheteur ou par le vendeur.
Définition et exemple de taxe sur les mutations documentaires
Un droit de mutation documentaire est imposé sur les transactions immobilières en cas de changement de propriétaire. Il est généralement facturé en pourcentage du prix de vente du bien immobilier.
- Noms alternatifs :Droit de timbre documentaire, droit de mutation immobilière
- Acronyme:TNT
Par exemple, la California Documentary Transfer Tax Act autorise une taxe de 0,55 $ par tranche de 500 $ de valeur de propriété ou de contrepartie payée. Par conséquent, la taxe sur les transferts documentaires serait de 330 $ si un acheteur de Sacramento achetait une maison évaluée à 300 000 $ : 1,10 $ pour chaque tranche de 1 000 $ de valeur.
Les villes peuvent également imposer des frais pour les timbres documentaires, et Sacramento facture 2,75 $ par tranche de 1 000 $ de contrepartie. Par conséquent, un acheteur paierait 825 $ à la ville de Sacramento et 330 $ de frais de transfert à l’État de Californie, ce qui porterait la facture fiscale totale à 1 155 $.
Comment fonctionne une taxe sur les transferts documentaires
Lorsqu’une propriété est vendue, le bureau des impôts de la ville, du comté ou de l’État enregistre la transaction et tamponne le montant payé sur l’acte. Chaque acte enregistré publiquement porte la taxe estampillée ou incrustée sur sa face, d’où le nom de « taxe de timbre documentaire ». La taxe peut être un moyen de déterminer le prix de vente d’une propriété, car les frais sont souvent basés sur le prix de vente de l’immobilier.
Note
Vous trouverez peut-être la taxe répertoriée à la fois comme crédit et comme débit sur un relevé de clôture. Il peut également être regroupé avec d’autres frais, ce qui rend difficile de déterminer qui le paie.
Les exceptions à cette taxe dans certains domaines sont les actes de transfert entre conjoints, les transferts entre partenaires domestiques, les transferts entre membres de la famille, les transferts effectués à titre de cadeaux ou dans le cadre d’une succession et certains types d’actes de renonciation dans lesquels la contrepartie est de 1 $ ou moins. Dans ces situations, aucun droit de mutation documentaire n’est perçu lors du dépôt des actes comme dossier public.
Dois-je payer une taxe sur les transferts documentaires ?
Les droits de mutation du comté sont généralement payés par le vendeur, tandis que les droits de mutation de la ville ont tendance à être répartis à parts égales entre le vendeur et l’acheteur. Toutefois, le vendeur ou l’acheteur du bien peut être redevable du droit de mutation documentaire. Chaque juridiction a ses propres exigences locales pour déterminer quelle partie le paie.
Note
Demandez à un agent immobilier qui prend habituellement en charge le coût de ces taxes dans votre région pour savoir qui est responsable de leur paiement.
La taxe est considérée comme un avantage pour l’acheteur car elle augmente le coût de base de la propriété. Cet ajustement peut réduire les impôts sur les plus-values après la vente de la maison, le cas échéant.
Vous trouverez peut-être la taxe répertoriée à la fois comme crédit et comme débit sur un relevé de clôture. Il peut également être regroupé avec d’autres frais, ce qui rend difficile de déterminer qui paie.
Sur les 50 États des États-Unis, 13 ne facturent aucune taxe sur les transferts documentaires.
| États sans taxes sur les transferts documentaires | |
|---|---|
| Alaska | Montana |
| Arizona | New Mexico |
| Idaho | Dakota du Nord |
| Indiana | Texas |
| Louisiane | Utah |
| Mississippi | Wyoming |
| Missouri | |
Certains États qui imposent des droits de mutation ont des lois en matière de droits de mutation beaucoup plus compliquées que d’autres. Par exemple, l’Alabama facture 0,15 $ pour 100 $, tandis que le Delaware facture 3 % lorsque la valeur de la propriété est d’au moins 100 $.Les comtés et municipalités du Delaware peuvent prélever jusqu’à 1,5 %, ce qui réduit l’impôt de l’État à 2,5 %. Les acheteurs d’une première maison dans le Delaware paient également 0,5 % sur les premiers 400 000 $ de valeur, et le comté où la propriété est achetée peut renoncer à la taxe.
