Vous devez souvent inclure l’argent comme revenu imposable dans votre déclaration de revenus lorsque vous retirez prématurément des fonds de retraite de votre IRA, 401(k) ou d’un autre plan d’épargne-retraite. Les retraits anticipés sont également souvent soumis à une pénalité supplémentaire, pouvant atteindre 25 % dans certains cas.
Cette pénalité entre en vigueur lorsque vous effectuez une distribution avant d’atteindre un certain âge, 59 ans et demi pour la plupart des régimes. Mais il existe quelques exceptions à cette règle.
Points clés à retenir
- L’IRS impose une pénalité sur les distributions anticipées des fonds de retraite avant l’âge de 59 ans et demi.
- La pénalité est égale à 10 % de votre retrait et de nombreuses distributions sont également soumises à l’impôt sur le revenu.
- La pénalité pour les retraits anticipés des SIMPLE IRA est de 25 %.
- Vous pouvez être exempté de la pénalité, selon la raison pour laquelle vous retirez l’argent et pour quoi vous le dépensez.
L’impôt pénal
La pénalité de retrait anticipé est de 10 % du montant imposable que vous recevez en distribution anticipée d’un compte de retraite individuel (IRA), d’un 401(k), d’un 403(b) ou d’un autre plan de retraite qualifié avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi.
La distribution doit également être incluse dans votre revenu imposable. Vous paierez l’impôt sur le revenu ordinaire sur le montant de la distribution en plus de la pénalité. Les impôts sont souvent retenus sur les distributions, mais le montant retenu pourrait ne pas suffire à couvrir la totalité de votre pénalité si vous y êtes également soumis.
Note
La pénalité augmente à 25 % si vous recevez la distribution d’un SIMPLE IRA dans les deux ans suivant la date à laquelle vous avez commencé à participer au plan.
Exceptions pour les IRA
Vous pouvez retirer de l’argent d’un IRA avant 59 ans et demi dans un certain nombre de cas :
- Vous avez bénéficié d’un « transfert direct » vers un nouveau compte de retraite au moyen d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire.
- Vous avez reçu un paiement, mais vous avez transféré l’argent sur un autre compte de retraite qualifié dans les 60 jours.
- Vous étiez définitivement ou totalement invalide au moment du retrait.
- Vous étiez au chômage et utilisiez cet argent pour payer vos primes d’assurance maladie.
- Vous avez payé des frais médicaux dépassant 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI).
- Vous avez payé les frais de scolarité de vous-même, de votre conjoint, d’une personne à votre charge ou d’un petit-enfant.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de « paiements périodiques sensiblement égaux » au cours de votre vie.
- L’IRS a prélevé votre compte de retraite pour rembourser vos dettes fiscales.
- Vous êtes un acheteur d’une première maison qualifié et vous avez reçu des distributions allant jusqu’à 10 000 $. Ce montant double jusqu’à 20 000 $ (10 000 $ chacun) si vous êtes marié et achetez ensemble une première maison.
- Le retrait est ordonné dans le cadre d’un divorce ou d’une séparation conjugale selon les termes d’une ordonnance relative aux relations familiales qualifiées.
Note
Vous ne pouvez pas avoir été propriétaire d’une maison au cours des deux années précédentes pour être admissible à l’exclusion relative à l’achat d’une maison. Seulement 10 000 $ de la distribution de retraite éviteront la pénalité. Vous paierez une pénalité fiscale sur 5 000 $ du retrait si vous retirez 15 000 $.
La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) a apporté une modification ponctuelle lorsqu’elle a été promulguée en mars 2020. Vous n’étiez pas soumis à la pénalité si vous aviez effectué un retrait anticipé au cours de l’année fiscale 2020. Le retrait devait toujours être inclus dans votre revenu imposable. Mais la loi CARES prévoit que vous pouvez le diviser et payer l’impôt sur le revenu sur trois ans.
Exceptions pour 401(k)s ou 403(b)s
Les exceptions aux distributions anticipées des régimes de retraite admissibles incluent les cas suivants :
- Les distributions ont été effectuées en cas de décès ou d’invalidité totale et permanente du participant au régime.
- Vous aviez 55 ans ou plus et vous avez pris votre retraite ou quitté votre emploi. Ce seuil d’âge est réduit à 50 ans pour ceux qui ont travaillé dans les transports publics pour les gouvernements étatiques ou locaux.
- Vous avez reçu la distribution dans le cadre de « paiements périodiques sensiblement égaux » au cours de votre vie. (Cette règle ne s’applique que si vous avez arrêté de travailler pour votre employeur.)
- Vous avez payé des frais médicaux dépassant 7,5 % de votre revenu brut ajusté.
- Les distributions étaient exigées par un jugement de divorce ou un accord de séparation selon les termes d’une « ordonnance d’un tribunal chargé des relations familiales ».
- Vous avez reçu des distributions de dividendes d’un plan d’actionnariat salarié (ESOP).
- Vous êtes un réserviste qualifié. (Cela s’applique aux réservistes qui ont été appelés à l’action après les attentats du 11 septembre 2001.)
- Il s’agissait de distributions provenant de régimes fédéraux dans le cadre d’un programme de retraite progressive.
- Il s’agissait de retraits permissifs d’un plan doté de fonctionnalités d’inscription automatique.
- Il s’agissait de distributions correctives et/ou de gains associés à des cotisations excédentaires.
Note
Le Congrès étendra parfois des exceptions à ceux qui ont été touchés par des catastrophes.Vous souhaiterez peut-être explorer les options de secours liées aux catastrophes si vous avez été touché par un événement météorologique extrême.
Retraits non imposables
Vous ne serez pas frappé de pénalité si vous acceptez une distribution sur laquelle aucun impôt n’est dû. Votre contribution représente uniquement le capital. Vous avez payé de l’impôt sur ces dollars avant de les investir. Cela n’entraînera probablement pas de pénalité si vous n’avez pas bénéficié d’une déduction fiscale pour vos cotisations et si votre employeur n’a pas détourné de fonds vers votre régime avant de calculer les impôts sur votre salaire.
Cela s’applique également aux cotisations Roth IRA. Ces cotisations sont versées avec des dollars après impôt.
Les roulements ne sont également pas imposables. Ils n’encourent aucune pénalité.
La règle des 50 ans
Certains employés du gouvernement peuvent accéder à leur épargne-retraite à partir de 50 ans plutôt que d’attendre jusqu’à 55 ans s’ils prennent leur retraite ou quittent leur emploi plus tôt. Ces employés comprennent des coursiers de matières nucléaires, des contrôleurs aériens, la police du Capitole des États-Unis, la police de la Cour suprême, des agents spéciaux de sécurité diplomatique et des employés de la sécurité publique nationale et locale.
Cette règle s’applique aux distributions des régimes de retraite gouvernementaux pour les employés qui quittent le service après avoir atteint l’âge de 50 ans.
Note
La règle concernant les employés du gouvernement est entrée en vigueur en 2015 dans le cadre de la loi de 2015 sur la défense de la retraite des employés de la sécurité publique.
Déclaration de la pénalité pour distribution anticipée
Vous pouvez calculer la taxe supplémentaire directement sur votre formulaire 1040 ou utiliser le formulaire 5329.
Vous calculeriez la pénalité supplémentaire sur le formulaire 5329 si vous êtes admissible à l’une des exceptions et que votre régime de retraite n’a pas déclaré l’exception dans la case 7 du formulaire 1099-R. Vous n’êtes pas obligé de remplir le formulaire 5329 si l’exception est correctement codée dans la case 7 de votre formulaire 1099-R. Déclarez la taxe sur l’annexe 2, qui doit accompagner votre déclaration de revenus.
