Points clés à retenir
- La récolte des pertes fiscales consiste à compenser les gains en capital par des pertes en capital, de sorte que peu ou pas d’impôt sur les plus-values soit dû.
- Les investisseurs peuvent intentionnellement vendre certains titres à perte pour y parvenir lorsqu’ils réalisent des gains importants.
- Les pertes peuvent compenser le revenu régulier jusqu’à 3 000 $ lorsqu’elles dépassent les gains.
- Toute perte dépassant le seuil de 3 000 $ peut être reportée sur les années d’imposition futures.
Définition et exemple de récolte de pertes fiscales
La récolte de pertes fiscales peut être précieuse pour un particulier qui investit dans des comptes de courtage imposables, comme moyen de réduire ou d’éliminer les gains en capital ou de réduire le revenu imposable ordinaire. La stratégie n’est pas appropriée pour les comptes à impôt différé comme les comptes 401(k) ou IRA, car l’investissement et les revenus d’origine croissent déjà en franchise d’impôt dans ces comptes.
Il s’agit avant tout d’équilibrer les gains et les pertes. Un gain en capital se produit lorsque vous vendez un titre comme un fonds commun de placement ou un FNB à un prix supérieur à son prix d’achat. Vous subiriez une perte en capital si vous vendiez un actif à un prix inférieur à celui auquel vous l’avez acheté. Vous ne réalisez pas vraiment le gain ou la perte sur un titre en tant qu’événement imposable jusqu’à ce que vous le vendiez.
Note
Vous avez un gain ou une perte non réalisé basé sur la valeur actuelle du titre et une augmentation ou une diminution de la valeur d’investissement sur papier avant de le vendre réellement.
Vous devrez payer de l’impôt sur les plus-values si vous réalisez un gain. Les plus-values à long terme sur les titres détenus pendant plus d’un an sont imposées à des taux réduits. Un taux maximum de 20 % s’applique, mais la plupart des contribuables ne paieront aucun impôt sur les plus-values ou un taux de 15 %.
Vous réaliserez une plus-value à court terme si vous vendez un titre que vous détenez depuis un an ou moins. Ceux-ci sont imposés à des taux d’imposition sur le revenu ordinaires plus élevés.
Comment fonctionne la récolte des pertes fiscales
Supposons que vous ayez investi 1 000 $ dans le fonds A et 1 000 $ dans le fonds B il y a deux ans. Le fonds A vaut désormais 1 500 $ et le fonds B 500 $. Lors de votre vente, vous réaliserez un gain en capital de 500 $ sur le fonds A et une perte en capital de 500 $ sur le fonds B. Le gain et la perte se compenseraient, vous ne deviez donc aucun impôt à payer.
Supposons maintenant que vous ayez investi 6 000 $ chacun dans le fonds A et le fonds B, mais que le fonds A vaut désormais 7 000 $ et que le fonds B vaut 2 000 $. Vous auriez un gain en capital de 1 000 $ et une perte de 4 000 $. Cela entraînerait une perte nette de 3 000 $. Vous ne devrez aucun impôt sur le gain. Vous pourriez également réduire votre revenu imposable de 3 000 $.
Note
La clé d’une stratégie de récolte est de prêter attention à la juste valeur d’une part du titre. C’est ce qu’on appelle également la « valeur liquidative » (VNI).
Ce que cela signifie pour les investisseurs individuels
La récolte des pertes fiscales n’est pas sans pièges potentiels :
- Soyez conscient de la règle du « lavage-vente ». Certains investisseurs aiment racheter le même fonds qu’ils ont récolté ou vendu précédemment, mais la règle de l’IRS concernant les ventes de lavage stipule que vous ne pouvez pas déduire la perte si vous vendez un titre à perte et achetez un titre « substantiellement identique » dans les 30 jours précédant ou suivant la vente. Une exception s’applique si vous l’avez contracté dans le cadre de vos activités normales.
- Ne confondez pas la récolte de pertes fiscales avec les distributions de gains en capital, qui sont celles qu’un fonds commun de placement verse à partir de ses gains en capital nets réalisés à long terme. Vous pouvez utiliser les pertes pour compenser ces distributions de gains en capital, mais vous ne pouvez pas les utiliser pour compenser les distributions de gains en capital nets réalisés à court terme. Ceux-ci sont traités comme des dividendes ordinaires plutôt que comme des gains en capital.
- Un investisseur avisé peut également réduire les impôts sur un compte de courtage régulier en réduisant les revenus des fonds communs de placement versant des dividendes et les impôts sur les distributions de gains en capital grâce à une stratégie appelée « localisation des actifs ». Vous pouvez placer des investissements fiscalement avantageux qui génèrent peu ou pas de revenus dans des comptes imposables.
- La récolte des pertes fiscales est une activité exercée toute l’année. Il s’agit souvent d’une stratégie d’investissement de fin d’année. Un investisseur avisé doit être attentif à tous les achats et ventes de fonds tout au long de l’année. Prenez des décisions d’investissement basées sur des objectifs financiers et non sur les caprices du marché.
Dois-je payer un impôt sur les plus-values ?
Vous ne paierez de l’impôt sur les plus-values que sur les « gains nets », c’est-à-dire vos gains moins vos pertes. Vous pouvez utiliser une perte en capital pour compenser un gain en capital si vos gains dépassent vos pertes. Vous pouvez réduire votre revenu imposable du moindre de 3 000 $ ou de vos pertes nettes totales si vos pertes dépassent vos gains au cours de l’année d’imposition. Vous ne pouvez réduire votre revenu imposable que jusqu’à 1 500 $ de pertes si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus distincte.
Un investisseur peut reporter et appliquer toute perte inutilisée aux années d’imposition futures si les pertes nettes dépassent 3 000 $.
