Les fiducies sont de toutes formes et de toutes tailles, et beaucoup sont créées dans un but précis. Une fiducie vivante est une fiducie que le constituant – la personne qui crée et finance la fiducie – établit de son vivant. Celles-ci sont aussi parfois appelées fiducies « entre vifs » et elles sont différentes des fiducies testamentaires, qui sont créées selon les termes du testament d’un individu après le décès.
Toutes les fiducies entre vifs sont soit révocables, soit irrévocables. La principale différence entre les deux est de savoir si vous, en tant que constituant, avez la possibilité de modifier la fiducie au fil du temps.
Quelle est la différence entre une fiducie révocable et une fiducie irrévocable ?
| Fiducie révocable | Confiance irrévocable |
| Peut être modifié (ou révoqué) à tout moment | Ne peut être modifié une fois signé (sauf rares exceptions légales) |
| Le concédant peut agir à titre de fiduciaire | Le concédant doit élire un fiduciaire |
| Les actifs appartiennent au concédant jusqu’à leur transfert | Les actifs appartiennent aux bénéficiaires, sous la gestion du fiduciaire |
| Les actifs ne sont pas à l’abri de poursuites contre le constituant | Les actifs sont protégés des créanciers du constituant |
| Non soumis à homologation | Les actifs ne sont pas soumis aux droits de succession du constituant |
| Peut être configuré pour transférer automatiquement les actifs lors d’un événement déclencheur | Les types AB et ABC offrent des avantages fiscaux aux conjoints |
| Se convertit en fiducie irrévocable au décès du constituant | Peut être utilisé pour faire des dons de bienfaisance exonérés d’impôt |
| Protège la vie privée des biens et des bénéficiaires | Peut intégrer des prestations d’assurance-vie |
Une fiducie vivante révocable peut être modifiée à tout moment. Vous pouvez le modifier avec une modification de fiducie si vous avez des doutes sur une disposition des termes de la fiducie, par exemple si vous changez d’avis sur qui devrait être bénéficiaire. Vous pouvez même révoquer ou annuler la totalité de la confiance si vous décidez que cela ne sert plus vos objectifs.
Une fiducie irrévocable ne peut être modifiée par le constituant une fois l’accord signé et la fiducie formée et financée. Vous ne pouvez pas reprendre les biens que vous avez placés dans une fiducie irrévocable. Vous ne pouvez pas agir à titre de fiduciaire et gérer les actifs de la fiducie. Vous formez la confiance et vous vous écartez pour toujours.Pour la plupart, c’est pour toujours, même s’il existe quelques rares exceptions.
Propriété des actifs
Si vous créez une fiducie révocable, tous les actifs transférés à la fiducie sont toujours considérés comme votre propriété personnelle car vous continuez à en avoir un contrôle absolu. Ceci est avantageux si vous souhaitez garder le contrôle des actifs, mais l’inconvénient est que les créanciers peuvent toujours les atteindre.Une fiducie révocable n’offre aucune protection si vous êtes poursuivi : vos actifs sont en danger comme si vous les possédiez toujours en votre propre nom.La loi considère que si vous pouvez annuler ou modifier la fiducie à tout moment, vous êtes toujours propriétaire des actifs.
Note
Il est courant que le constituant d’une fiducie révocable agisse personnellement en tant que fiduciaire, gérant ses actifs, une fois la fiducie créée et financée.
Les fiducies irrévocables, en revanche, sont couramment utilisées pour assurer la protection des actifs du constituant et de sa famille. En plaçant les actifs dans une fiducie irrévocable, le constituant renonce au contrôle total et à l’accès aux actifs de la fiducie. Ils ne sont donc pas accessibles aux créanciers du constituant car celui-ci n’en est plus propriétaire. Mais le constituant peut désigner sa famille comme bénéficiaire afin de continuer à subvenir à ses besoins : les actifs sont tout simplement hors de portée des créanciers.
Homologation et fiscalité
Les fiducies révocables évitent l’homologation des actifs qu’elles détiennent. Bien qu’ils soient toujours imposables aux fins de l’impôt sur les successions, ils seront transmis directement aux bénéficiaires nommés dans l’accord de fiducie sans intervention du tribunal des successions. Cela signifie qu’ils font partie de votre succession au moment de votre décès, de sorte que les impôts successoraux de l’État et les impôts fédéraux sur les successions pourraient être dus.
Les fiducies irrévocables sont couramment utilisées pour retirer la valeur des biens de la succession d’une personne afin que les biens ne puissent pas être imposés au décès de la personne. La personne qui transfère des actifs dans une fiducie irrévocable remet définitivement ces actifs au fiduciaire et aux bénéficiaires de la fiducie. Parce qu’ils ne sont plus propriétaires des actifs, ils ne contribuent pas à la valeur du patrimoine. Ils ne sont donc pas soumis aux droits de succession au décès de la personne.
Confidentialité
Une fiducie révocable peut protéger la confidentialité de vos biens et de vos bénéficiaires à votre décès. Parce qu’il n’est pas soumis à l’homologation, votre contrat de fiducie reste un document privé. Cela ne devient pas un document public que le monde entier puisse voir.Votre patrimoine et la personne à qui vous avez décidé de léguer votre succession resteront une affaire familiale privée.
Les fiducies irrévocables ne sont pas un dossier public, mais la documentation peut faire partie du dossier dans le cas d’affaires liées aux tribunaux.
Note
Comparez cela avec un dernier testament qui doit être admis pour l’homologation. Il devient un dossier public que tout le monde peut voir et lire dès qu’il est soumis au tribunal.
Aide gouvernementale
Avec les fiducies révocables, puisque le concédant est techniquement propriétaire de tous les actifs jusqu’au transfert, ils sont pris en compte dans les calculs lors de la demande de programmes d’aide gouvernementale et à des fins de planification Medicaid.
Avec une fiducie irrévocable, puisque vous donnez effectivement votre propriété pour toujours, sa valeur ne peut plus être prise en compte contre vous aux fins d’admissibilité aux programmes gouvernementaux en cas de besoin. Par exemple, l’éligibilité à Medicaid est limitée aux personnes disposant d’actifs et de revenus négligeables.
Note
Vous pouvez vous assurer que vos biens iront en fin de compte à vos bénéficiaires, et non à une maison de retraite, lorsque vous les placez dans une telle fiducie.
Il y a cependant une mise en garde ici. Medicaid impose une période de « rétrospection » de cinq ans dans 49 États et à Washington, D.C., à compter de 2021.La valeur des biens cédés au cours de cette période compte toujours pour le demandeur aux fins d’admissibilité. De nombreux États font cependant une exception pour les fiducies funéraires irrévocables, où vous pouvez mettre de côté suffisamment pour votre enterrement au cours de cette période de cinq ans.
Qu’est-ce qui vous convient le mieux ?
Le facteur le plus important à considérer lors du choix du type de confiance à établir est de savoir si vous devrez le modifier au fil du temps afin d’atteindre vos objectifs spécifiques. Les fiducies révocables et irrévocables peuvent être adaptées aux souhaits spécifiques du constituant, mais cela se fait de différentes manières. Les fiducies révocables peuvent être modifiées au fil du temps, soit par la volonté du constituant, soit par le biais de clauses pouvant imposer des modifications pour certains événements déclencheurs ; les fiducies irrévocables doivent utiliser différentes formes qui doivent être établies au moment de la création.
Comment personnaliser une fiducie révocable
Par défaut, une fiducie entre vifs révocable devient irrévocable au décès du constituant, car celui-ci n’est plus disponible pour y apporter des modifications. Cependant, les fiducies révocables peuvent être conçues pour se diviser en fiducies irrévocables distinctes au moment du décès du constituant au profit des enfants ou d’autres bénéficiaires.
De plus, des fiducies révocables peuvent être créées pour s’adapter aux événements déclencheurs désignés. Par exemple, une fiducie révocable vous permet de planifier une déficience mentale. Les actifs détenus au nom de la fiducie peuvent être gérés par un fiduciaire successeur si le constituant devient mentalement incapable. Le constituant peut nommer le fiduciaire, une personne de confiance pour prendre la relève au cas où il ne serait plus en mesure de gérer personnellement la fiducie.
Comment personnaliser une fiducie AB irrévocable
Une fiducie AB est créée au profit du conjoint survivant et elle est irrévocable. Il peut tirer pleinement parti de l’exonération des droits de succession du conjoint décédé en finançant la partie B de la fiducie au moment du décès avec des biens évalués à ou en dessous de l’exonération des droits de succession. Ensuite, si la valeur de la succession du conjoint décédé dépasse l’exonération de l’impôt sur les successions, la fiducie A sera financée au profit du conjoint survivant et le paiement des impôts sur les successions sera différé jusqu’au décès du conjoint survivant.
Comment personnaliser une fiducie ABC irrévocable
Les fiducies ABC sont un type de fiducie irrévocable qui peut être utilisée par les couples mariés qui vivent dans des États qui perçoivent un impôt sur les successions lorsque l’exonération de l’impôt sur les successions de cet État est inférieure à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions.Par exemple, en 2021, l’exonération fédérale de l’impôt successoral est de 11,7 millions de dollars, alors que pour de nombreux États, elle est de 1 million de dollars ou moins.Le premier million de dollars d’une succession serait versé au B Trust pour protéger cette partie des impôts sur les successions. Les 10,7 millions de dollars suivants iraient au Trust C, et tout ce qui dépasse le total de 11,7 millions de dollars irait au Trust A.
Comment personnaliser une fiducie d’assurance-vie irrévocable
Des fiducies d’assurance-vie irrévocables sont créées pour accepter les prestations d’assurance-vie au moment du décès du constituant. Cela peut retirer une part importante de la valeur d’une succession potentiellement soumise à l’impôt sur les successions, ramenant la valeur en dessous du seuil d’exonération de l’impôt sur les successions de cette année-là. Vous nommerez la fiducie comme bénéficiaire de la police, puis vous pourrez définir les conditions de la fiducie dictant qui recevra finalement le produit au moment de votre décès.
Comment personnaliser une fiducie caritative irrévocable
Une fiducie irrévocable peut réaliser une planification successorale à des fins de bienfaisance par le biais d’une fiducie résiduelle de bienfaisance ou d’une fiducie principale de bienfaisance. Comme leurs noms l’indiquent, les bénéficiaires sont d’abord payés par une fiducie résiduelle caritative, Gesundmd étant reversé à un ou plusieurs organismes de bienfaisance cités. L’organisme de bienfaisance est d’abord payé dans une fiducie caritative principale, puis les bénéficiaires reçoivent leur part des actifs restants.
Le constituant peut demander une déduction fiscale sur le revenu de bienfaisance l’année où le transfert est effectué à la fiducie irrévocable si le financement initial des actifs dans la fiducie est effectué de son vivant. La succession bénéficiera plutôt de la déduction de l’impôt sur les successions pour œuvres de bienfaisance si le transfert initial des actifs dans une fiducie caritative n’a lieu qu’après le décès du constituant.
L’essentiel
Lorsque vous créez une fiducie entre vifs, réfléchissez attentivement à votre certitude quant aux conditions, aux actifs et aux bénéficiaires. Si vous êtes prêt à céder votre propriété sans hésitation, vous souhaiterez peut-être profiter de certains avantages fiscaux associés à une fiducie irrévocable. Si vous n’êtes pas sûr à 100 % de la subvention, ou s’il est possible que les choses changent à l’avenir, une fiducie révocable peut être la meilleure solution pour vous. Quoi qu’il en soit, un avocat ou un autre professionnel de la planification successorale peut vous aider à mettre en place l’instrument de fiducie de la manière qui correspond le mieux à vos souhaits.
Foire aux questions (FAQ)
Combien coûte la création et le fonctionnement d’une fiducie ?
Le coût de création d’une fiducie peut varier selon l’avocat. Vous aurez probablement besoin de l’aide d’un avocat pour ce faire, même si cela et le coût global peuvent dépendre de la complexité de votre succession. Le fiduciaire que vous avez choisi (fiducie irrévocable) ou le fiduciaire successeur (fiducie révocable) peut exiger un paiement et assumer la responsabilité de gérer les actifs de la fiducie.
Quand une fiducie prend-elle fin ?
Les fiducies ne doivent pas nécessairement être fermées au décès du constituant. Vous souhaiterez peut-être que le vôtre reste opérationnel car certains de vos bénéficiaires sont mineurs et trop jeunes pour prendre légalement le contrôle de leur héritage. Dans ce cas, votre fiduciaire ou fiduciaire successeur peut gérer les fonds et les biens pour lui si la fiducie reste ouverte. Mais certains États plafonnent la durée. Une fiducie doit fermer dans les 21 ans suivant le décès du constituant en Caroline du Sud.
Quelles sont les circonstances dans lesquelles les termes d’une fiducie irrévocable peuvent être modifiés ?
Apporter des modifications à une fiducie irrévocable nécessite généralement l’intervention du tribunal. Cela peut être possible si tous les bénéficiaires acceptent et consentent à la modification, si le constituant et certains des bénéficiaires sont d’accord et consentent, ou si le tribunal convient qu’il y a eu un changement de circonstances qui l’exige. Les règles et circonstances exactes peuvent varier selon la loi de l’État.
