À mesure que la population américaine vieillit, il est courant d’hériter d’un IRA d’une mère, d’un père, d’une tante, d’un oncle ou même d’un frère ou d’une sœur ou d’un ami. Cela se produit souvent lorsque vous êtes à la retraite ou presque. Vous avez plusieurs choix sur la façon dont vous traitez cet IRA (sauf si vous avez hérité d’un IRA de votre conjoint, différentes options s’appliquent).
Beaucoup de gens pensent qu’ils peuvent intégrer un IRA hérité dans leur propre IRA. Cependant, si vous avez hérité d’un IRA d’une personne qui n’est pas votre conjoint, vous ne pouvez pas intégrer le compte dans votre propre IRA ou le traiter comme le vôtre.
Points clés à retenir
- Les bénéficiaires de l’IRA sont déterminés par la désignation du compte, qui remplace les termes d’un testament ou d’une fiducie.
- Il n’y a pas de pénalité fiscale de 10 % en cas de retrait anticipé si vous souhaitez encaisser un IRA hérité, mais vous n’avez que 10 ans pour le faire.
- Le 20 décembre 2019, la loi SECURE a été adoptée, exigeant que les bénéficiaires non conjoints des IRA doivent encaisser les actifs de l’IRA au plus tard le 31 décembre de la 10e année après le décès du propriétaire d’origine.
- Certains bénéficiaires peuvent toujours être exemptés de la règle du SECURE Act si leur bienfaiteur est décédé avant le 1er janvier 2020.
Encaisser dans l’IRA dans les 10 ans
Vous avez toujours la possibilité d’encaisser un IRA hérité. Vous paierez des impôts sur le montant de la distribution, mais pas de pénalité de 10 % pour les retraits anticipés de l’IRA. Si vous choisissez cette option, vous devez encaisser la totalité de l’IRA hérité au plus tard le 31 décembre de la 10e année suivant le décès du propriétaire initial de l’IRA. Même si aucune pénalité fiscale ne s’applique, ce n’est peut-être pas votre meilleure option. Encaisser un gros IRA pourrait signifier que jusqu’à 37 % de cet argent irait directement aux impôts fédéraux.Les impôts sur le revenu de l’État s’appliqueront également.
Note
Le bénéficiaire doit être un particulier (et non une fiducie ou une entreprise) et doit avoir été nommé par le propriétaire d’origine. D’autres règles s’appliquent si le bénéficiaire est une fiducie ou une société.
Exceptions à la règle des 10 ans
Les exceptions à la règle des 10 ans incluent les paiements effectués à un bénéficiaire désigné éligible : un conjoint survivant, un enfant mineur du titulaire du compte, un bénéficiaire handicapé ou souffrant d’une maladie chronique et un bénéficiaire qui n’a pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire initial de l’IRA ou le participant 401(k). Ces bénéficiaires peuvent « étendre » leurs versements sur toute leur espérance de vie.
Étirer les IRA pour les décès avant 2020
En tant que bénéficiaire, vous devez percevoir chaque année les montants de distribution minimum de l’IRA hérité, en fonction de votre espérance de vie, en utilisant un ensemble de règles spécifiques. Ces distributions sont appelées distributions minimales requises (RMD).
Note
Utilisez une calculatrice RMD pour faire ce calcul à votre place.
Utilisation des IRA extensibles
Avant la loi SECURE de 2019, vous pouviez créer un IRA hérité, avec vous comme bénéficiaire, et effectuer lentement les retraits RMD. Cette option consistant à effectuer des retraits au cours de votre espérance de vie était souvent appelée « IRA extensible ». L’avantage de cette option est que vous pouvez toujours retirer l’argent plus tôt si nécessaire. Les règles RMD dictaient simplement le minimum que vous devez retirer. Retirer plus que le minimum a toujours été autorisé.
Si vous êtes le bénéficiaire d’un IRA étendu, votre première distribution minimale requise doit avoir lieu avant le 31 décembre de l’année suivant l’année du décès du propriétaire d’origine de l’IRA. Vous avez besoin des informations suivantes pour calculer le montant minimum de distribution requis :
- Votre âge au 31 décembre de l’année suivant le décès du propriétaire initial de l’IRA
- Le solde du compte au 31 décembre de l’année précédente
Utilisez les informations ci-dessus dans les étapes décrites ci-dessous :
- En tant que bénéficiaire autre que le conjoint, commencez par rechercher votre espérance de vie comme indiqué dans le tableau I de la publication 590 de l’IRS. Utilisez votre âge au point 1 de la liste ci-dessus.
- Divisez le solde du compte de fin d’année précédente (élément 2 de la liste ci-dessus) par cette espérance de vie. Cela équivaut au montant que vous devez retirer la première année où vous devez recevoir une distribution.
- Chaque année par la suite, prenez l’espérance de vie de l’année précédente moins 1, et cela devient le nouveau diviseur à utiliser.
Conseil d’expert : Conseil
Utiliser l’option allongée était autrefois un moyen de réduire le montant d’impôt que vous devez payer sur les retraits, car votre revenu imposable total était inférieur.
Si le propriétaire initial de l’IRA est décédé avant le 31 décembre 2019, l’option Stretch IRA est disponible. Si le propriétaire d’origine de l’IRA est décédé le 1er janvier 2020 ou après cette date, l’IRA relève des règles de la SECURE Act. Cela signifie que les bénéficiaires non conjoints doivent retirer tous les actifs d’un plan IRA ou 401(k) hérité avant le 31 décembre de la 10e année suivant le décès du propriétaire de l’IRA.
Lorsque des fiducies ou d’autres entités héritent de l’IRA
Si vous représentez une fiducie ou une autre entité qui n’est pas une personne physique, un ensemble de règles différent s’appliquera. Vous pouvez encaisser l’IRA et vous devrez probablement le faire dans un délai de cinq ans (et non 10). Cependant, lorsque les bénéficiaires de la fiducie sont des particuliers, ces personnes seront traitées comme des bénéficiaires désignés de l’IRA pour déterminer les RMD.
Si vous ne faites pas attention, vous risquez de payer plus d’impôts que vous n’auriez dû. L’encaissement déclenche des impôts sur le revenu, et les RMD manquants pourraient entraîner des taxes d’accise pouvant atteindre 50 %.Si l’IRA est important, parlez à un planificateur financier avant de faire quoi que ce soit. N’oubliez pas que vous aurez des années pour agir. Il n’est pas nécessaire de précipiter la décision et de créer des événements imposables.
Définir un bénéficiaire désigné pour votre IRA
Les bénéficiaires de l’IRA remplacent un testament ou une fiducie.Assurez-vous que vos désignations de bénéficiaires sont à jour sur vos IRA. Le cas échéant, demandez aux membres de votre famille si vous êtes identifié comme bénéficiaire sur leurs comptes. Avoir ces informations peut être utile lors de leur décès.
Foire aux questions (FAQ)
Combien de temps ai-je pour retirer des fonds d’un IRA hérité ?
La loi SECURE de 2019 a fixé un délai de 10 ans pour que les bénéficiaires non conjoints retirent tous les fonds d’un IRA hérité. Il a éliminé l’IRA dit « extensible » qui vous permettait d’étendre les paiements indéfiniment (tant que les RMD sont pris). Certains bénéficiaires, comme les conjoints et les enfants, peuvent toujours utiliser la méthode « stretch ».
Puis-je encaisser un IRA hérité sans pénalité ?
Vous pouvez retirer les fonds IRA hérités à volonté. Vous ne serez pas confronté à une pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous encaissez un IRA hérité. Cependant, les retraits déclencheront des impôts sur le revenu, et ces impôts pourraient être importants s’il s’agit d’un compte important et que vous prenez l’argent en une seule fois.
