Qu’est-ce qu’un fiduciaire ?

Comment fonctionne un fiduciaire

Un fiduciaire est une personne qui détient et administre des droits de propriété à votre bénéfice. Vous donnez au syndic ces droits de propriété en signant un document juridique. Vous pourriez dire qu’un fiduciaire est votre remplaçant et qu’il dispose d’une autorité légale spécifique pour agir en votre nom. 

La propriété est quelque chose de valeur que vous avez le droit légal de posséder et d’utiliser, comme l’argent, les bâtiments, les investissements et les véhicules. Les actifs commerciaux, tels que la propriété intellectuelle, y compris les droits d’auteur et les brevets, sont également considérés comme des biens. 

Une succession est l’ensemble des biens (biens immobiliers (terrains et bâtiments) et biens personnels (tout le reste, y compris les voitures et les comptes bancaires)) appartenant à un individu avant d’être distribués par le biais d’une fiducie entre vifs ou d’un testament à son décès. 

Administrateurs vs exécuteurs testamentaires

Un exécuteur testamentaire est un type de fiduciaire désigné par une personne avant son décès pour administrer son testament et sa succession et gérer la répartition de ses biens après son décès. Un exécuteur testamentaire, également appelé représentant personnel dans certains États, peut être un particulier, une banque ou une société de fiducie. 

Les fiduciaires peuvent s’impliquer dans une succession si une fiducie est établie dans le testament. C’est ce qu’on appelle une « fiducie testamentaire ». Le testament charge l’exécuteur testamentaire de former la fiducie et d’y transférer certains biens de la succession, qui seront ensuite gérés par un fiduciaire nommé dans le testament. Le fiduciaire administre la fiducie testamentaire une fois que l’exécuteur testamentaire a terminé le processus administratif nécessaire à sa constitution.

Types d’administrateurs

Une fiducie est un document juridique établi par un individu pour protéger ses actifs et, après son décès, pour protéger ses bénéficiaires, ceux qui sont désignés pour recevoir les actifs. 

Un élément essentiel de la création d’une fiducie consiste à sélectionner un fiduciaire. Vous pouvez sélectionner un fiduciaire pour la planification successorale, la planification fiscale, la planification médicale et les dons de bienfaisance, et le fiduciaire peut gérer et investir les biens de la fiducie du vivant du faiseur de confiance, après son décès, ou les deux. 

Certains types spécifiques d’administrateurs comprennent : 

• Fiduciaires d’investissement: Ces fiduciaires prennent des décisions quotidiennes concernant les investissements dans un portefeuille personnel ou un compte de placement d’entreprise.
• Administrateurs successeurs: Ces fiduciaires prennent le relais lorsque le créateur de la fiducie décède ou devient frappé d’incapacité et est incapable de gérer personnellement ses affaires. Dans ce cas, le créateur de la fiducie est le premier fiduciaire et le fiduciaire successeur est le deuxième.
• Syndics de faillite: Il s’agit d’administrateurs spéciaux nommés par le syndic américain du ministère de la Justice qui administrent et supervisent le processus de faillite d’un particulier ou d’une entreprise. Ils prennent généralement le contrôle légal des actifs pendant la période d’administration avant la libération de la faillite.
• Administrateurs caritatifs: Ces fiduciaires gèrent les actifs d’une fiducie caritative et les distribuent à des organismes de bienfaisance désignés selon les souhaits du propriétaire de la fiducie. 

Devoirs d’un fiduciaire

Un fiduciaire agit à titre fiduciaire pour le désigné (la personne qui donne le pouvoir au fiduciaire). Le fiduciaire occupe une position de confiance en représentant le testamentaire ou la personne créant une fiducie ou une succession. 

Les devoirs d’un fiduciaire comprennent : 

• Comptabilisation de tous les fonds de la succession ou de la fiducie de la personne
• Loyauté envers les volontés de la personne (pas de conflit d’intérêt)
• Obéissance à tous les ordres légaux du désignateur

Les autres tâches d’un fiduciaire comprennent : 

• Agir conformément au document de fiducie, pour autant que les termes soient légaux
• Éviter les conflits d’intérêts et rester impartial envers les bénéficiaires, en donnant la priorité au document
• Garder les biens et les actifs de la fiducie séparés des actifs appartenant à quelqu’un d’autre
• Faire preuve d’un soin et de compétences raisonnables dans l’administration de la fiducie et l’investissement des actifs de la fiducie.
• Diversifier les investissements, à moins que ce ne soit pas prudent de le faire
• Tenir des registres détaillés
• Donner des rapports périodiques aux bénéficiaires et aux agences fédérales et étatiques.

Obligations fiscales des fiduciaires

Les impôts doivent être payés sur les revenus générés par les actifs de la fiducie pendant la durée de vie de la fiducie, et ils peuvent inclure à la fois l’impôt sur le revenu, les droits de succession et les droits d’accise. L’IRS exige que les successions et les fiducies déposent chaque année des déclarations de revenus sur le formulaire 1041 pour déclarer les revenus et les gains et pertes en capital. Certaines successions doivent en outre des impôts sur les successions après le décès du faiseur de fiducie, la personne qui a créé la fiducie.

Tout le monde peut-il être administrateur ?

Il est courant de penser à demander à quelqu’un que vous connaissez d’être votre fiduciaire pour économiser de l’argent, mais cela n’est pas sans inconvénients.

En raison des lois et réglementations relatives aux fiducies, nommer un fiduciaire professionnel, tel qu’un fiduciaire d’entreprise (entreprise à but lucratif) ou un service de fiducie bancaire, pour administrer votre fiducie pourrait être une solution plus viable.