Qu’est-ce qu’un droit de succession ?

Comment fonctionne un droit de succession

Un impôt sur les successions est imposé sur les legs individuels, et non sur l’ensemble d’une succession, par l’État dans lequel le défunt vivait ou dans lequel il possédait des biens. Certaines personnes prévoient dans leur plan successoral ou leur testament que leur succession devra payer la note au nom du bénéficiaire.

Les taux d’imposition sont généralement progressifs, les conjoints étant exonérés et les parents plus éloignés et les non-parents payant le pourcentage le plus élevé. Certains États exemptent également les descendants directs.

Le Maryland, le New Jersey, la Pennsylvanie, le Kentucky, l’Iowa et le Nebraska ont des droits de succession à partir de 2022.

Le taux des droits de succession varie généralement en fonction du degré de parenté entre le défunt et son bénéficiaire. En Pennsylvanie, par exemple, les taux d’imposition sont les plus bas pour les héritages transmis à un conjoint survivant ou à un parent d’un enfant âgé de 21 ans ou moins.Les organisations caritatives qui héritent peuvent être exonérées.

Les petits héritages peuvent souvent éviter l’impôt, car l’impôt n’entre en vigueur que lorsque la valeur du don dépasse un certain seuil d’exonération. Par exemple, les droits de succession du New Jersey varient de 0 % à 16 %, mais le taux de 16 % s’applique uniquement au montant des legs d’une valeur supérieure à 700 000 $ ou plus pour les bénéficiaires de classe D, et au montant en dollars évalué à plus de 1,7 million de dollars pour les bénéficiaires de classe C.

Un exemple de droits de succession

Si votre père, qui vivait dans le New Jersey, vous laissait 25 000 $, vous ne seriez pas redevable d’impôt sur cet argent. S’il vous laissait 500 000 $, les premiers 25 000 $ seraient exonérés d’impôt et vous paieriez un impôt de 11 % sur 475 000 $ de votre héritage. Le montant des droits de succession que vous paieriez à l’État du New Jersey serait de 52 250 $.

Impôt sur les successions et impôt sur les successions

Un impôt sur les successions n’est pas la même chose qu’un impôt sur les successions, bien que les deux soient communément appelés « impôts sur le décès ». Un impôt sur les successions est imposé sur l’ensemble de la succession et la succession est tenue de payer tous les impôts requis, alors que le bénéficiaire d’un héritage doit généralement payer des droits de succession.

Douze États et le District de Columbia ont des impôts sur les successions à partir de 2022. Seul le Maryland a à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions.

Dois-je payer des droits de succession ?

Vous n’aurez pas à payer d’impôts sur les successions même si vous vivez dans un État qui en a un, à condition que le défunt n’y ait pas vécu et y soit également décédé. Cependant, il existe une exception à cette règle si vous héritez d’un bien immobilier situé dans un État où les droits de succession sont imposés. La taxe est appliquée selon l’État de résidence du défunt et la localisation du bien. Vous ne seriez pas responsable des droits de succession à moins que la personne qui vous a laissé l’argent ne vive dans l’un des six États soumis à l’impôt et que le montant de votre héritage atteigne le seuil de l’impôt.

Par exemple, vous n’aurez pas à payer de droits de succession dans le New Jersey si vous y vivez, mais votre frère, qui vivait à New York, vous a laissé 500 000 $ dans son testament. Néanmoins, la succession de votre frère pourrait être soumise à d’autres impôts étatiques ou fédéraux. Si la situation était inversée (vous viviez à New York et votre frère vivait dans le New Jersey), les 500 000 $ qu’il vous a laissés seraient soumis aux droits de succession du New Jersey.