Points clés à retenir
- L’homologation est un processus juridique qui administre la répartition des biens d’une personne décédée.
- Lors de l’homologation, le tribunal déterminera si le testament est valide et nommera un exécuteur testamentaire.
- L’exécuteur testamentaire est chargé de localiser les actifs, de payer les dettes, de déclarer les impôts et de distribuer la succession.
- Il peut être possible d’éviter l’homologation, selon la loi de l’État et les types d’actifs concernés.
Définitions et exemples d’homologation
L’homologation est un processus juridique qui administre la répartition des biens d’une personne décédée. Le processus est supervisé par un tribunal des successions, qui a le pouvoir légal de trancher les questions liées aux testaments et aux successions.
Lors de l’homologation, le tribunal déterminera si le testament est valide. Il nommera également un exécuteur testamentaire, localisera et évaluera les actifs et paiera les dettes du défunt à même la succession. Le solde sera ensuite distribué aux bénéficiaires et héritiers du défunt.
Les lois sur les successions varient d’un État à l’autre. Par exemple, en Californie, les successions inférieures à un certain montant peuvent être transmises aux héritiers via un processus simplifié. Si la propriété vaut moins de 20 000 $, les héritiers peuvent demander au tribunal de « mettre de côté » la succession. Cela implique de remplir un formulaire.
Si la succession vaut 166 250 $ ou moins, les héritiers peuvent faire une déclaration demandant que la succession leur soit distribuée. C’est un peu plus complexe que le processus pour une succession plus petite, mais plus simple que le processus d’homologation complet.
Comment fonctionne l’homologation ?
Les lois de chaque État indiquent ce qui est requis pour homologuer une succession. Ces lois se trouvent dans les « codes d’homologation » de l’État ainsi que dans ses lois concernant la « succession ab intestat », qui s’appliquent en cas de décès sans testament.
Dans les cas où il n’y a pas de testament, l’homologation est toujours nécessaire pour payer les dernières factures du défunt et répartir sa succession. Les étapes à suivre sont très similaires, qu’il existe ou non un testament.
Authentifier le dernier testament
La plupart des États ont mis en place des lois qui obligent toute personne en possession du testament du défunt à le déposer auprès du tribunal des successions dès que possible. Une requête pour ouvrir l’homologation de la succession est généralement effectuée en même temps. Parfois, il est nécessaire de déposer également le certificat de décès, ainsi que le testament et la requête.
Remplir et soumettre la pétition ne doit pas être intimidant. De nombreux tribunaux d’État fournissent des formulaires.
Note
Si le défunt a laissé un testament, le juge des successions confirmera sa validité. Cela peut impliquer une audience au tribunal. L’avis d’audience doit être donné à tous les bénéficiaires énumérés dans le testament ainsi qu’aux héritiers potentiels, qui hériteraient de plein droit s’il n’y avait pas de testament.
L’audience donne à toutes les personnes concernées la possibilité de s’opposer à l’admission du testament pour homologation. Par exemple, le testament n’a peut-être pas été rédigé correctement, quelqu’un peut être en possession d’une version plus récente ou quelqu’un peut s’opposer à ce que l’exécuteur testamentaire nommé dans le testament s’occupe de la succession.
Pour déterminer si le testament soumis est authentique, le tribunal s’appuie sur des témoins. De nombreux testaments comprennent des « affidavits auto-prouvants » dans lesquels le défunt et les témoins signent un affidavit en même temps que le testament est signé et attesté.Ces documents sont généralement suffisants pour le tribunal. Cependant, à défaut de cela, un ou plusieurs témoins du testament pourraient être tenus de signer une déclaration sous serment ou de témoigner devant le tribunal qu’ils ont vu le défunt signer le testament. Ils devront également attester que le testament est bien celui qu’ils ont vu signé.
Nomination de l’exécuteur testamentaire
Le juge nommera également un exécuteur testamentaire. Parfois, on appelle cela un « représentant personnel » ou un « administrateur ». Cette personne supervisera le processus d’homologation et réglera la succession.
Note
Le choix du défunt quant à son exécuteur testamentaire est souvent inclus dans le testament. Le tribunal désignera le plus proche parent s’il n’a pas laissé de testament. Par exemple, le tribunal peut nommer le conjoint survivant ou un enfant adulte, mais cette personne n’est pas obligée de servir. Ils peuvent refuser et le tribunal nommera alors quelqu’un d’autre.
L’exécuteur désigné recevra des « lettres testamentaires » du tribunal. Il s’agit d’une façon sophistiquée et légale de dire qu’ils recevront des documents leur permettant d’agir et de conclure des transactions au nom de la succession.Cette documentation est parfois appelée « lettres d’autorité » ou « lettres d’administration ».
Dépôt de caution
Il pourrait être nécessaire que l’exécuteur testamentaire dépose une caution avant de pouvoir accepter les lettres et agir pour la succession. Mais certains testaments contiennent des dispositions stipulant que cela n’est pas nécessaire.
Note
Bond agit comme une police d’assurance qui entrera en vigueur pour rembourser la succession dans le cas où l’exécuteur testamentaire commettrait une erreur grave, intentionnellement ou non, qui endommage financièrement la succession.
Les bénéficiaires peuvent choisir de rejeter à l’unanimité l’exigence de caution dans certains États, mais c’est une règle absolue dans d’autres. Cela est particulièrement vrai si l’exécuteur testamentaire finit par être quelqu’un d’autre que la personne nommée dans le testament ou s’il vit à l’extérieur de l’État.
Localisation des actifs du défunt
La première tâche de l’exécuteur testamentaire consiste à localiser et à prendre possession de tous les biens du défunt afin de pouvoir les protéger pendant le processus d’homologation. Cela peut impliquer pas mal de temps et de recherches. Certaines personnes possèdent des biens dont elles n’ont parlé à personne, même à leur conjoint, et ces biens peuvent ne pas être délimités dans leur testament.
Note
L’exécuteur testamentaire doit rechercher tous les actifs cachés, généralement en examinant les polices d’assurance, les déclarations de revenus et d’autres documents.
Dans le cas d’un bien immobilier, l’exécuteur testamentaire n’est pas censé emménager dans la résidence ou l’immeuble et y demeurer tout au long du processus d’homologation pour le « protéger ». Mais ils doivent s’assurer que les impôts fonciers sont payés, que l’assurance est maintenue à jour et que tous les versements hypothécaires sont effectués pour éviter la saisie afin que la propriété ne soit pas perdue.
L’exécuteur testamentaire pourrait cependant littéralement prendre possession d’autres biens. Ils peuvent placer des objets de collection ou même des véhicules dans un endroit sûr. Ils collecteront tous les relevés et autres documents concernant les comptes bancaires et d’investissement, ainsi que les actions et obligations.
Détermination des valeurs à la date du décès
La valeur à la date de décès des actifs du défunt doit être déterminée, ce qui se fait généralement au moyen de relevés de compte et d’évaluations. Le tribunal nommera des évaluateurs dans certains États ; dans d’autres, l’exécuteur peut choisir quelqu’un.
De nombreux États exigent que l’exécuteur testamentaire soumette au tribunal un rapport écrit, répertoriant tout ce que le défunt possédait ainsi que la valeur de chaque actif, ainsi qu’une note expliquant comment cette valeur a été obtenue.
Identifier et notifier les créanciers
Les créanciers du défunt doivent être identifiés et avisés du décès.La plupart des États exigent que l’exécuteur testamentaire publie un avis de décès dans un journal local pour alerter les créanciers inconnus.
Les créanciers disposent généralement d’un délai limité après avoir reçu l’avis pour faire des réclamations contre la succession pour toute somme due. La période exacte peut varier selon l’État.
Note
L’exécuteur peut rejeter les réclamations s’il a des raisons de croire qu’elles ne sont pas valides. Le créancier pourrait alors demander au tribunal qu’un juge des successions décide si la créance doit être payée.
Payer les dettes du défunt
Les créances valides des créanciers sont ensuite payées. L’exécuteur testamentaire utilisera les fonds de la succession pour payer toutes les dettes et factures finales du défunt, y compris celles qui auraient pu être encourues pendant la dernière maladie.
Préparation et dépôt des déclarations de revenus
L’exécuteur testamentaire produira les déclarations de revenus finales du défunt pour l’année de son décès. Ils détermineront si la succession est redevable de droits de succession et, si tel est le cas, déposeront également ces déclarations de revenus. Tous les impôts dus sont également payés sur les fonds successoraux.
Cela peut parfois nécessiter la liquidation d’actifs pour réunir les fonds. Les droits de succession sont généralement dus dans les neuf mois suivant la date du décès du défunt.
Distribuer la succession
Une fois toutes ces étapes terminées, l’exécuteur testamentaire peut demander au tribunal l’autorisation de distribuer ce qui reste des biens du défunt aux bénéficiaires nommés dans le testament. Cela nécessite généralement l’autorisation du tribunal, qui n’est généralement accordée qu’après que l’exécuteur testamentaire a soumis un compte rendu complet de chaque transaction financière dans laquelle il s’est engagé tout au long du processus d’homologation.
Certains États autorisent les bénéficiaires de la succession à renoncer collectivement à cette exigence comptable s’ils conviennent tous que ce n’est pas nécessaire.Dans le cas contraire, l’exécuteur testamentaire devra énumérer et expliquer chacune des dépenses payées et tous les revenus gagnés par la succession. Certains États fournissent des formulaires pour rendre ce processus un peu plus facile.
Note
Si le testament comprend des legs à des mineurs, l’exécuteur peut également être chargé de créer une fiducie pour accepter la possession de ces legs, car les mineurs ne peuvent pas posséder leurs propres biens.
Dans d’autres cas et avec des bénéficiaires adultes, les actes et autres documents de transfert doivent être rédigés et déposés auprès des autorités compétentes de l’État ou du comté pour finaliser les legs.
Qu’est-ce qu’une succession « intestat » ?
Une succession ab intestat est une succession dans laquelle le défunt n’a pas laissé de testament valide. Il se peut qu’ils n’en aient jamais fait. Ou encore, le testament n’est pas accepté comme valide par le tribunal des successions en raison d’une erreur dans le document ou parce qu’un héritier l’a contesté avec succès.
La différence la plus significative est qu’en l’absence d’un testament faisant connaître ses volontés, les biens du défunt seront transmis aux parents les plus proches dans un ordre déterminé par la loi de l’État.
Alternatives à l’homologation
Dans de nombreux cas, il est possible d’éviter l’homologation, selon la loi de l’État et les types d’actifs concernés. Par exemple, les époux peuvent posséder conjointement des biens en tant que locataires dans leur intégralité. Au décès de l’un des époux, l’autre peut devenir l’unique propriétaire du bien. Au décès de l’un des époux, l’autre peut devenir l’unique propriétaire du bien.
Les polices d’assurance et les comptes de placement permettent généralement de nommer les bénéficiaires. Dans ce cas, les bénéficiaires ont droit aux actifs de ces comptes sans passer par l’homologation.
Les fiducies vivantes révocables sont transmises au fiduciaire successeur nommé dans les documents de fiducie. Tout bien transféré dans la fiducie avant le décès du créateur de la fiducie ne sera pas soumis à l’homologation.
Foire aux questions (FAQ)
Que se passe-t-il au tribunal des successions ?
Ce qui se passe dans une salle d’audience dépend de la complexité de la succession, mais dans de nombreux cas, l’audience finale aura lieu en personne afin que le représentant personnel puisse présenter le dossier d’homologation pour l’approbation du juge. Dans certains cas, l’ensemble du processus peut être effectué à distance. Par exemple, en Alaska, certaines petites successions peuvent demander l’approbation du juge au moyen d’une déclaration sous serment plutôt que d’assister à une audience en personne.
Que se passe-t-il lorsqu’une maison est soumise à l’homologation ?
Les biens immobiliers sont traités comme n’importe quel autre actif pendant le processus d’homologation. Le représentant assurera sa garde au fur et à mesure du déroulement du processus (y compris le suivi des taxes foncières). En fonction du montant de la dette laissée par le défunt, le représentant devra peut-être vendre un bien immobilier pour régler ses dettes.Il existe des exceptions, comme les biens immobiliers qui évitent le processus d’homologation grâce à un acte de transfert à cause de décès.
