La plupart des petites entreprises sont des entreprises individuelles, car elles constituent le moyen le plus simple et le moins coûteux de démarrer une entreprise. En fait, l’IRS rapporte que plus de 27,8 millions d’entreprises ont déposé des déclarations de revenus en tant qu’entrepreneurs individuels en remplissant l’annexe C du formulaire 1040 en 2019 (la dernière année calculée).
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle (ou « entreprise individuelle ») est une forme d’entreprise dans laquelle un individu démarre une entreprise sous son propre nom.
- Les entreprises individuelles sont simples à créer et ne nécessitent pas d’enregistrement auprès des États ou du gouvernement fédéral.
- L’un des inconvénients des entreprises individuelles est qu’elles n’offrent pas de protection en matière de responsabilité à leurs propriétaires.
- Les bénéfices d’une entreprise individuelle sont inclus dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques de leurs propriétaires et payés au même taux.
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
L’entreprise individuelle est la forme de propriété d’entreprise la plus ancienne et la plus simple. Une entreprise individuelle (ou « entreprise individuelle ») est une forme d’entreprise dans laquelle un individu démarre une entreprise sous son propre nom. C’est une entreprise individuelle ; votre entreprise ne peut pas être une entreprise individuelle si elle compte plusieurs propriétaires. Dans une entreprise individuelle, vous êtes l’entreprise d’une entreprise individuelle. L’entreprise n’est pas une entité distincte de vous.
L’IRS appelle un propriétaire unique quelqu’un qui possède lui-même une « entreprise non constituée en société ». Cela signifie que l’entreprise n’est pas une société (ou société S) ou une société à responsabilité limitée (LLC) à propriétaire unique.
De nombreux entrepreneurs individuels travaillent à domicile et démarrer une entreprise à domicile est souvent la première étape.
Comment démarrer une entreprise individuelle ?
Une entreprise individuelle est unique car c’est la seule entreprise qui n’a pas besoin de s’enregistrer auprès d’un État. Tous les autres types d’entreprises (sociétés de personnes, sociétés à responsabilité limitée et sociétés) doivent déposer un formulaire d’enregistrement auprès de chaque État dans lequel elles exercent leurs activités.
Démarrer une entreprise individuelle est assez simple. Pour créer une entreprise individuelle, il vous suffit de :
- Créez un nom d’entreprise et décidez d’un emplacement pour votre entreprise.
- Demandez une licence commerciale auprès de votre ville ou comté et obtenez l’autorisation de votre localité si vous souhaitez exploiter votre entreprise à domicile.
- Créez un compte courant professionnel afin de ne pas mélanger vos dépenses professionnelles et personnelles.
De plus, votre entreprise individuelle devra peut-être s’enregistrer auprès d’entités fédérales ou étatiques (ces enregistrements sont les mêmes pour tous les types d’entreprises) :
- Si vous envisagez de vendre des produits ou des services taxables, vous devez vous inscrire auprès de l’autorité fiscale de votre État.
- Si vous envisagez d’embaucher des employés, vous aurez besoin d’un numéro d’identification fiscale d’employeur (EIN) de l’IRS. Votre banque peut également exiger ce numéro fiscal.
Avantages d’une entreprise individuelle
Créer une entreprise individuelle présente plusieurs avantages.
Démarrage facile
Vous n’avez pas besoin de préparer d’accords juridiques parce que vous n’êtes pas en affaires avec quelqu’un d’autre, et vous n’avez pas besoin de mettre en place une structure d’entreprise élaborée : pas de conseil d’administration, pas de réunions, pas de procès-verbaux, pas de comptabilité compliquée pour les actions de l’entreprise. Vous venez tout juste de commencer à gérer votre entreprise.
Contrôle
Vous avez un contrôle total sur toutes les opérations et vous prenez toutes les décisions en tant qu’unique propriétaire de l’entreprise. Vous n’avez pas besoin d’un conseil d’administration ou d’actionnaires, et vous n’aurez pas d’autres propriétaires à qui répondre.
Préparation et déclaration de revenus
Les impôts sur le revenu des entreprises individuelles sont faciles à déclarer, en utilisant l’annexe C et en ajoutant le revenu/la perte de l’entreprise à vos autres revenus sur votre déclaration de revenus personnelle.
Utilisation des pertes
Vous pouvez utiliser toutes les pertes d’entreprise pour compenser le revenu personnel provenant d’autres sources (le salaire d’un conjoint, par exemple), car vous incluez le revenu/la perte de votre entreprise individuelle dans votre déclaration de revenus personnelle.
Vous devez participer activement à l’entreprise et ne pas être simplement un investisseur pour encaisser le maximum de pertes.Il faut également faire attention à ne pas se heurter aux restrictions de l’IRS sur les entreprises « de loisir » qui génèrent des pertes pendant des années. Les pertes peuvent réduire vos impôts si vous pouvez prouver que votre entreprise est légitime et non un passe-temps.
Inconvénients d’une entreprise individuelle
Le principal inconvénient d’une entreprise individuelle est que vos finances personnelles et celles de votre entreprise ne font qu’un. Vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes ou obligations de l’entreprise lorsque vous en êtes propriétaire. Les poursuites ou les créanciers peuvent avoir accès à vos comptes personnels, à vos actifs ou à vos biens si votre entreprise ne peut pas payer ses factures.
Vous ne pouvez pas déclarer faillite pour votre entreprise sans déclarer faillite personnelle. Faire faillite pour votre entreprise individuelle signifie mettre en jeu vos biens personnels. Un cas de faillite impliquant une entreprise individuelle comprend à la fois les actifs professionnels et personnels des propriétaires et des débiteurs.
Note
Pour de nombreux hommes d’affaires, les questions de responsabilité personnelle et d’implication des biens personnels l’emportent sur les avantages de la structure de l’entreprise individuelle. Envisagez plutôt de créer une société à responsabilité limitée (SARL) ou une société si tel est votre cas.
Obtenir une protection d’assurance commerciale
Vous ne pouvez pas protéger vos biens personnels si votre entreprise est en difficulté financière, mais vous pouvez bénéficier d’une certaine protection contre les poursuites en responsabilité si vous souscrivez une assurance biens et responsabilité civile. Vous devrez probablement souscrire cette assurance spécifiquement pour votre entreprise, mais elle peut vous aider à vous protéger si votre entreprise est impliquée dans une poursuite en responsabilité.
Vous souhaiterez peut-être souscrire une assurance automobile professionnelle pour vous couvrir pendant vos voyages d’affaires si vous conduisez votre voiture à des fins professionnelles. La plupart des polices d’assurance automobile personnelles ne couvrent pas la conduite professionnelle.
Impôts et entreprises individuelles
Un propriétaire unique paie des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques sur tous les revenus nets de l’entreprise (revenus moins déductions), même si vous ne disposez pas de liquidités pour payer ces impôts.
Votre revenu d’entreprise est inclus avec votre revenu personnel sur votre déclaration de revenus des particuliers. Le taux d’imposition que vous payez sur vos revenus d’entreprise peut être difficile à déterminer, car tous ces taux sont combinés. Le taux d’imposition des sociétés est fixe à 21 % pour tous les niveaux de revenus des sociétés. Votre taux d’imposition peut donc être supérieur ou inférieur, en fonction de votre taux d’imposition des particuliers.
Et n’oubliez pas la taxe sur le travail indépendant. Les entrepreneurs individuels doivent payer des impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et Medicare) sur les bénéfices de leur entreprise. Ceci est retenu sur vos revenus d’entreprise, vous devrez donc probablement effectuer des paiements d’impôts trimestriels estimés pour cela ainsi que votre impôt sur le revenu d’entreprise.
Note
L’IRS publie un guide fiscal pour les petites entreprises, qui pourrait vous être utile pour gérer les impôts fédéraux.
L’essentiel
Vérifiez auprès de vos conseillers fiscaux et juridiques avant de choisir un formulaire commercial, même si vous avez une très petite entreprise individuelle. Il y a peut-être d’autres éléments à prendre en compte avant de démarrer votre entreprise individuelle.
Foire aux questions (FAQ)
Une entreprise individuelle est-elle facile à démarrer ?
Une entreprise individuelle est une forme d’entreprise simple à démarrer. Vous devrez choisir un nom d’entreprise et un emplacement, obtenir les licences commerciales appropriées pour votre région et obtenir un compte bancaire professionnel pour vous aider à séparer vos finances professionnelles et personnelles. Si vous envisagez d’embaucher des employés, vous aurez également besoin d’un numéro d’identification fiscale de l’IRS.
Combien dois-je me payer en tant qu’entrepreneur individuel ?
Les propriétaires individuels ne tirent pas de salaires de leur entreprise. Tous les bénéfices (et pertes) de l’entreprise sont déclarés à l’IRS en tant que revenu personnel du propriétaire unique. Vous utiliserez l’annexe C, qui capture tous les revenus et déductions de votre entreprise, ainsi que votre 1040 personnel pour déclarer ces chiffres.Après cela, vous pouvez décider quelle part des revenus de votre entreprise vous souhaitez consacrer à vous-même ou à la croissance et au maintien de votre entreprise.
