S’y retrouver en matière fiscale pour votre entreprise peut s’avérer difficile, mais vous aurez peut-être un peu de répit lorsqu’il s’agira de déduire les frais que vous payez pour obtenir l’aide d’un professionnel. Vous pouvez déduire les frais juridiques payés aux avocats et les honoraires payés à d’autres professionnels pour les dépenses « ordinaires et nécessaires » de votre entreprise, y compris les dépenses pour vous aider à démarrer votre entreprise.
Points clés à retenir
- L’IRS permet aux entreprises de déduire les frais juridiques et professionnels pour les dépenses « ordinaires et nécessaires »
- Les entreprises peuvent déduire jusqu’à 5 000 $ en frais de démarrage pour des dépenses totales de démarrage allant jusqu’à 50 000 $. Les déductions sont limitées et doivent être amorties pour des dépenses totales plus élevées
- Les formulaires que vous devez déclarer pour ces dépenses diffèrent selon le type de propriété de l’entreprise.
- Vous ne pouvez pas déduire les frais juridiques ou professionnels engagés pour des raisons personnelles
Frais juridiques et professionnels pour le démarrage d’entreprise
Lorsque vous démarrez une entreprise, suivez tous vos coûts pendant que vous étudiez les possibilités commerciales, créez l’entreprise et mettez en place votre organisation. Vous devrez ensuite séparer les coûts de démarrage et ceux de l’organisation.
Les frais d’organisation comprennent les honoraires des services rendus par un avocat pour vous aider à organiser votre entreprise, avant la fin de votre première année fiscale. Ces frais sont considérés comme des dépenses en capital et non comme des coûts d’exploitation, et ils doivent être amortis (étalés) sur un nombre d’années précis. Un exemple serait les honoraires d’un avocat pour vous aider à déposer des documents d’enregistrement d’entreprise auprès d’un État et à préparer les statuts de la société.
Les frais d’exploitation de démarrage sont ceux que vous pourriez déduire si vous exploitiez l’entreprise. Les frais juridiques d’une startup peuvent vous aider à réviser des contrats, à embaucher des dirigeants ou à voyager pour négocier l’achat d’une entreprise.
Note
Vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage sur un total de 50 000 $ de frais de démarrage. Pour les coûts totaux supérieurs à ce montant, la limite de 5 000 $ est réduite du montant qui dépasse 50 000 $, mais ne tombe pas en dessous de zéro. Tous les frais supplémentaires de démarrage et d’organisation doivent être amortis.
Frais juridiques et professionnels sur votre déclaration de revenus d’entreprise
L’endroit où vous incluez ces frais dépend du fait qu’ils soient déduits ou capitalisés.
Dans la plupart des cas, vous déduisez ces frais dans le cadre de vos activités commerciales normales. Voici où vous incluriez ces déductions dans votre déclaration de revenus des entreprises :
- Pour les entreprises individuelles et les SARL à membre unique, indiquez ces dépenses dans la section « Dépenses » de l’annexe C.
- Pour les sociétés de personnes et les SARL à plusieurs membres, indiquez ces dépenses dans la section « Déductions » du formulaire 1065.
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section « Déductions » du formulaire 1120.
Si vous devez amortir les frais de démarrage et d’organisation, vous les inclurez dans les autres dépenses de votre déclaration de revenus professionnelle.
Si vous ne savez pas quelle ligne de votre déclaration utiliser, vérifiez auprès de votre fiscaliste ou utilisez un logiciel d’impôt en ligne.
Note
Inclure les frais juridiques et professionnels dans votre déclaration de revenus est plus difficile qu’il n’y paraît, car certaines de ces dépenses doivent être dépréciées ou amorties. Vérifiez auprès de votre fiscaliste ou utilisez un logiciel d’impôt en ligne.
Déclaration des paiements aux avocats et aux conseillers professionnels
Il est compliqué de déclarer les paiements aux avocats. À partir de l’année fiscale 2020, les paiements aux avocats peuvent être déclarés sur l’un des deux formulaires suivants, selon le type de paiement :
Les honoraires payés à un avocat ou à un autre prestataire de services juridiques de 600 $ ou plus sont déclarés sur le formulaire 1099-NEC (case 1). Il s’agit des paiements pour services juridiques, qu’ils soient payés sous forme d’honoraires ou d’honoraires.
Les produits bruts versés à un avocat sont déclarés sur le formulaire 1099-MISC (case 10). Il s’agit de paiements versés à un avocat qui ne concernent pas des services juridiques, mais, par exemple, comme dans le cadre d’un accord de règlement.
Déclarez les paiements aux comptables et autres professionnels si vous avez payé à cette personne ou à cette entreprise 600 $ ou plus en frais déductibles au cours d’une année. Utilisez le formulaire 1099-NEC pour déclarer ces paiements. Ce formulaire est remis aux personnes que vous payez mais qui ne sont pas des salariés.
Vous devez remettre le formulaire au destinataire et le déposer auprès de l’IRS avant le 31 janvier, après la fin de l’année fiscale.
Note
Avant de remplir un formulaire 1099-MISC ou 1099-NEC pour un avocat ou un autre professionnel, vous devez demander à cette personne de remplir un formulaire W-9. Ce formulaire répertorie le numéro d’identification fiscale du destinataire et des informations sur le nom et l’adresse.
Vous ne pouvez pas déduire les paiements personnels aux professionnels
Les honoraires payés aux avocats ou autres professionnels pour des conseils personnels, des impôts personnels, des investissements personnels ou une planification de la retraite ou des services juridiques personnels sontpasdépenses professionnelles déductibles
Si vous avez des frais de préparation de déclarations de revenus pour vos déclarations d’entreprise et personnelles, vous devrez séparer le coût entre les deux parties de votre déclaration. Par exemple, l’annexe C pour les revenus d’entreprise fait partie de votre déclaration de revenus personnelle si vous possédez une petite entreprise. Vous pouvez déduire les frais engagés par un fiscaliste pour préparer votre annexe C, mais pas les frais de préparation du reste de votre déclaration de revenus personnelle.
Note
Utilisez votre compte courant professionnel ou votre carte de crédit professionnelle pour payer la partie professionnelle et votre compte personnel pour la partie personnelle.
Si le travail professionnel et le travail personnel ne sont pas si facilement séparés, vous devez estimer quel pourcentage du travail est lié à l’entreprise et payer uniquement ce pourcentage à partir de votre compte professionnel.
Foire aux questions
Puis-je déduire les frais juridiques comme divers si mon entreprise ne démarre pas ?
Selon l’IRS, il existe deux types de coûts associés à une entreprise commerciale infructueuse. Les premiers sont les coûts engagés avant de prendre la décision de démarrer ou d’acquérir une entreprise telle que la recherche. Ces frais ne sont pas déductibles. Le deuxième type de frais concerne ceux engagés lors du démarrage ou de l’acquisition d’une entreprise et ceux-ci peuvent être déduits.Par exemple, si vous avez engagé un avocat pour rédiger des contrats d’acquisition d’une entreprise mais que la transaction échoue, vous pourrez peut-être déduire les frais juridiques.
Si mon entreprise est poursuivie, puis-je déduire les frais juridiques ?
Selon l’IRS, les frais juridiques payés pour « faire ou conserver votre travail, tels que ceux que vous avez payés pour vous défendre contre des accusations criminelles découlant de votre métier ou de votre entreprise », sont déductibles. Cependant, les frais et paiements juridiques résultant d’une affaire de harcèlement ou d’abus sexuel ne sont pas déductibles s’il existe un accord de non-divulgation.
