Si vous conduisez pour votre entreprise, que ce soit pour voir des clients, pour transporter des clients pour une entreprise de covoiturage ou pour tout autre type d’entreprise, vous voudrez connaître le Tarif kilométrique standard IRS pour l’année afin de faire vos impôts d’entreprise.
Le taux standard est un taux facultatif à utiliser lors du calcul du coût déductible de la conduite d’un véhicule à des fins professionnelles, caritatives, médicales ou de déménagement. L’IRS base le tarif professionnel sur une étude annuelle des coûts fixes et variables de possession et d’exploitation d’un véhicule.
Vous pouvez également calculer le coût réel de fonctionnement de votre voiture si vous pensez que ces dépenses sont supérieures aux tarifs standards. Lisez la suite pour savoir quels tarifs utiliser et comment calculer vos dépenses réelles.
Points clés à retenir
- Utilisez les tarifs professionnels standard pour l’année de votre déclaration de revenus.
- Le tarif professionnel standard pour le premier semestre 2022 est de 58,5 cents par mile.
- Le tarif professionnel standard pour le second semestre 2022 est de 62,5 cents par mile.
- Si vous avez des employés à qui vous remboursez les frais de conduite professionnelle, vous souhaiterez peut-être utiliser un plan à taux fixe et variable (FAVR), qui peut être exonéré d’impôt.
Le taux kilométrique de quelle année devriez-vous utiliser ?
Utilisez le taux kilométrique standard pour l’année de la déclaration de revenus, et non pour l’année où vous produisez la déclaration. Par exemple, vous utiliserez les taux kilométriques de 2022 pour votre déclaration de revenus de 2022, même si vous la produisez en 2023.
Note
Les tarifs kilométriques professionnels concernent uniquement la conduite professionnelle. Si vous utilisez une voiture une partie du temps pour un usage personnel, vous devez séparer cette utilisation et déduire uniquement le coût de l’utilisation professionnelle de la voiture.
Tarifs kilométriques standards 2022
Le taux kilométrique standard est le taux par mile maximum autorisé par l’IRS pour calculer le kilométrage nécessaire à l’utilisation d’une voiture ou d’un camion à des fins professionnelles. Ce sont les taux à utiliser lorsque vous préparerez votre déclaration de revenus 2022 en 2023.
Note
L’IRS ne publie généralement de nouveaux tarifs qu’une fois par an. Mais comme les prix du gaz ont fortement augmenté au cours du premier semestre 2022, l’IRS a publié deux tarifs pour l’année.
- 58,5 cents par mile pour les déplacements professionnels du 1er janvier au 30 juin
- 62,5 cents par mile pour la conduite professionnelle du 1er juillet au 31 décembre
- 18 cents par mile pour la conduite pour des raisons médicales ou de déménagement du 1er janvier au 30 juin
- 22 cents par mile pour le kilométrage utilisé pour des raisons médicales ou de déménagement du 1er juillet au 31 décembre
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives toute l’année
L’allocation maximale pour 2022 d’un plan à taux fixe et variable (FAVR) est de 56 100 $ pour les automobiles, les camions et les fourgonnettes.
Qu’est-ce qu’une allocation FAVR ?
Une allocation FAVR est un moyen de rembourser les salariés qui utilisent leur propre véhicule pour des activités liées au travail. Il peut être exonéré d’impôt pour l’employeur tant que vous respectez les règles de l’IRS.
Une allocation FAVR comprend deux versements différents :
- Paiements variables périodiques, basés sur un taux en cents par mile pour couvrir les coûts variables, comme l’essence et les réparations
- Paiements fixes périodiques, consistant en un montant forfaitaire destiné à couvrir les coûts fixes, y compris l’amortissement, les loyers et l’assurance.
Note
L’allocation FAVR doit être utilisée pour la conduite à des fins professionnelles et non pour la conduite personnelle.
Aucune déduction de kilométrage professionnel pour les employés
Les diverses déductions fiscales détaillées pour les dépenses non remboursées des employés, y compris le kilométrage, ont été supprimées en vertu de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, à compter de l’année fiscale 2018 et des années suivantes. Cela signifie que vous ne pouvez pas bénéficier de déduction fiscale pour les dépenses de conduite professionnelle non payées par votre employeur.
Vous ne pouvez pas non plus demander de déductions pour frais de déménagement, à moins que vous ne soyez en service actif dans l’armée et que vous ayez reçu l’ordre d’effectuer un déménagement permanent.
La première étape du calcul du kilométrage professionnel consiste à déterminer la méthode à utiliser. Les entreprises disposent de deux options pour déduire les dépenses liées au kilométrage : le taux kilométrique standard ou les coûts réels. Chacun présente des avantages et des inconvénients.
Utiliser la déduction kilométrique standard
Si vous bénéficiez de la déduction kilométrique standard de l’IRS, vous devrez fournir une liste de tous les voyages d’affaires, des raisons, des dates et du kilométrage.
Les deux exigences de l’IRS pour l’utilisation du taux kilométrique standard comprennent :
- Vous devez utiliser le taux kilométrique standard la première année où vous utilisez une voiture, puis les années suivantes, vous pouvez choisir d’utiliser soit le taux standard, soit la méthode des dépenses réelles.
- Si vous louez une voiture à des fins professionnelles et que vous choisissez le tarif standard la première année, vous devez utiliser ce tarif pendant toute la durée de la location.
L’IRS stipule également que pour utiliser le taux kilométrique standard :
- Vous ne devez pas exploiter une flotte de cinq voitures ou plus en même temps
- Vous ne devez pas avoir demandé une déduction pour amortissement de la voiture par une méthode autre que linéaire,
- Vous ne devez pas avoir demandé une déduction en vertu de l’article 179 sur la voiture,
- Vous ne devez pas avoir demandé l’amortissement spécial sur la voiture, et
- Vous ne devez pas avoir déclaré de dépenses réelles après 1997 pour une voiture que vous louez.
Utilisation de la méthode des dépenses réelles
Si vous pensez que les tarifs standard sont inférieurs aux coûts réels de conduite de votre entreprise, vous pouvez calculer vos dépenses réelles. Vous aurez besoin d’informations complètes sur toutes les dépenses associées à votre utilisation professionnelle du véhicule si vous réclamez des dépenses réelles, notamment :
- Achats d’essence
- Frais d’huile et d’entretien
- Paiements de location pour l’année d’imposition
- Amortissement annuel du véhicule
- Frais d’inscription
- Assurance
- Réparations
- Péages
- Pneus
- Location de garage
- Frais de stationnement
- Enfin, ajoutez vos frais kilométriques professionnels à votre déclaration de revenus. À l’annexe C pour les petites entreprises, inscrivez les dépenses liées aux automobiles et aux camions sur la ligne 9.
Années précédentes de taux de conduite commerciale
Vous pourriez avoir besoin d’informations sur les tarifs de conduite pour cette année si vous travaillez sur la déclaration de revenus d’une année précédente.
Tarifs de conduite professionnelle, médicale/déménagement et caritative 2021
- 56 cents par mile pour les kilomètres parcourus en entreprise
- 16 cents par mile parcouru à des fins médicales ou de déménagement
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives (fixé par le Congrès, jamais ajusté en fonction de l’inflation)
Tarifs de conduite pour affaires, soins médicaux/déménagement et œuvres caritatives 2020
- 57,5 cents par mile pour les kilomètres parcourus en entreprise
- 17 cents par mile parcouru à des fins médicales ou de déménagement
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives (fixé par le Congrès, jamais ajusté en fonction de l’inflation)
Tarifs de conduite pour affaires, soins médicaux/déménagement et œuvres de bienfaisance 2019
- 58 cents par mile pour les kilomètres parcourus en entreprise
- 20 cents par mile parcouru à des fins médicales ou de déménagement
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives (fixé par le Congrès, jamais ajusté en fonction de l’inflation)
Tarifs de conduite pour affaires, soins médicaux/déménagement et œuvres de bienfaisance 2018
- 54,5 cents par mile pour les kilomètres parcourus en entreprise
- 18 cents par mile parcouru à des fins médicales ou de déménagement
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives (fixé par le Congrès, jamais ajusté en fonction de l’inflation)
Tarifs de conduite pour affaires, soins médicaux/déménagement et œuvres de bienfaisance 2017
- 53,5 cents par mile pour les kilomètres parcourus en entreprise
- 17 cents par mile parcouru à des fins médicales ou de déménagement
- 14 cents par mile parcouru au service d’organisations caritatives
Foire aux questions (FAQ)
Puis-je déduire mon kilométrage aller-retour au travail sur mes impôts ?
Non, les propriétaires d’entreprise ne peuvent pas déduire le kilométrage aller-retour pour le travail. Vous ne pouvez commencer à réclamer des miles pour les voyages d’affaires que vous effectuez qu’après votre arrivée au travail ou à votre première destination professionnelle.
Vaut-il mieux déduire l’essence ou le kilométrage ?
Vous pouvez soit utiliser les taux de kilométrage standard lorsque vous demandez des déductions pour votre conduite professionnelle, soit calculer vos dépenses de conduite réelles. Cela comprend non seulement l’essence, mais également un pourcentage de l’entretien, des réparations, des pneus et d’autres coûts. Si vous conduisez beaucoup ou si vous conduisez simplement un véhicule énergivore, il peut être utile de calculer quelle méthode vous permet de déduire davantage.
