Lorsqu’il s’agit de payer des impôts, la plupart des entreprises préféreraient payer moins. En tant que propriétaire d’entreprise, vous pensez peut-être qu’il serait plus avantageux de payer le taux d’imposition des sociétés plutôt que celui des particuliers. Mais les sociétés et autres types d’entreprises sont imposées de différentes manières, il ne s’agit donc pas simplement de choisir le taux que vous souhaitez payer.
Découvrez comment les taux d’imposition des sociétés et des particuliers se comparent, ainsi que la différence entre les impôts payés par les sociétés et les autres types de petites entreprises.
Quelle est la différence entre les taux d’imposition des sociétés et les taux d’imposition des particuliers ?
| Taux d’impôt sur les sociétés | Taux d’imposition des particuliers |
|---|---|
| Taux d’imposition forfaitaire de 21% | Sept taux marginaux d’imposition, de 10 % à 37 %, selon vos revenus |
| L’impôt sur le revenu des sociétés C est distinct de l’impôt personnel du propriétaire | Les entités intermédiaires paient le taux d’imposition des particuliers sur le total combiné des revenus professionnels et personnels. |
| Une société C est le seul type d’entité commerciale qui paie le taux d’imposition des sociétés. | Les propriétaires d’entreprises individuelles, de SARL, de partenariats et de sociétés S sont des entités intermédiaires |
| Le formulaire 1120 est utilisé pour les impôts sur les sociétés | Les propriétaires qui paient des impôts personnels utilisent les formulaires de l’annexe C ou de l’annexe K-1. |
Taux d’imposition
L’impôt sur le revenu des sociétés était autrefois calculé selon une structure de taux marginaux, des impôts plus élevés étant payés sur des niveaux plus élevés de revenus des sociétés. La modification de la loi fiscale en 2017 a créé un taux forfaitaire d’impôt sur les sociétés de 21 %.
Cette même loi a également modifié les taux d’imposition des personnes physiques, qui varient désormais de 10 % à 37 %, selon le revenu. Le taux d’imposition le plus bas s’applique aux personnes seules dont les revenus sont de 10 275 $ ou moins et aux couples mariés déclarant conjointement des revenus de 20 550 $ ou moins. Le taux d’imposition le plus élevé s’applique aux personnes célibataires dont les revenus dépassent 539 900 $ et aux couples mariés déclarant conjointement un revenu supérieur à 647 850 $. Il s’agit de l’année fiscale 2022. Ces seuils de revenu peuvent changer d’une année fiscale à l’autre.
Note
Un taux d’imposition marginal est un impôt supplémentaire payé pour chaque dollar supplémentaire gagné comme revenu. Un taux d’imposition marginal de 10 %, par exemple, signifierait que 10 cents sur chaque prochain dollar gagné seraient prélevés sous forme d’impôt. Un taux d’imposition de 35 % signifie que 35 cents sur chaque dollar suivant seraient imposables.
Entités commerciales et taxes
Les sociétés, parfois appelées « sociétés C », sont la seule entité commerciale qui paie des impôts sur les sociétés directement en fonction du revenu imposable de l’entreprise.
Les propriétaires individuels, les membres (propriétaires) de sociétés à responsabilité limitée (SARL), les associés dans des partenariats et les propriétaires de sociétés S sont imposés en tant qu’entités de transfert. Cela signifie qu’ils déclarent leurs revenus d’entreprise dans la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire et qu’ils paient des impôts en fonction du taux d’imposition du particulier.
Avec une entité intermédiaire, le revenu net de l’entreprise est ajouté aux autres revenus, déductions et crédits du propriétaire pour obtenir un niveau de revenu total. Le revenu imposable total est alors imposé au taux d’imposition applicable. Par exemple, si votre revenu imposable, y compris vos revenus d’entreprise, est au niveau de 37 %, c’est le taux d’imposition utilisé pour calculer votre impôt sur le revenu pour l’année.
Formulaires fiscaux
Les sociétés utilisent le formulaire fiscal 1120.
Les entreprises individuelles et les SARL à membre unique déclarent leurs revenus d’entreprise à l’aide de l’annexe C. Le montant imposable est le « bénéfice ou (perte) net ».
Les propriétaires de SARL à plusieurs membres (classés comme sociétés de personnes à moins qu’elles ne choisissent d’être traitées comme une société), les associés dans des sociétés de personnes et les propriétaires de sociétés S déclarent en utilisant l’annexe K-1.
Note
Il existe deux versions différentes de l’annexe K-1. L’annexe K-1 (formulaire 1065) est destinée aux propriétaires de SARL à plusieurs membres et aux partenaires de sociétés de personnes. L’annexe K-1 (formulaire 1120-S) est destinée aux propriétaires de sociétés S.
Les propriétaires de sociétés sont des actionnaires et leurs revenus de l’entreprise se présentent sous forme de dividendes. Ils déclarent ces revenus de dividendes sur le formulaire 1099-DIV.
Autres considérations affectant les taux d’imposition des entreprises et des particuliers
En plus de l’impôt sur le revenu payé en tant que propriétaire d’une petite entreprise ou par une société, il existe d’autres facteurs à prendre en compte dans l’analyse de l’impôt des sociétés par rapport à l’impôt des particuliers.
Double imposition des propriétaires de sociétés
Les propriétaires de sociétés sont soumis à une double imposition sur le revenu des sociétés, ce qui signifie qu’ils paient des impôts deux fois sur le même dollar de revenu. La société paie un impôt au niveau de la société et le(s) propriétaire(s) individuel(s) paie(nt) un deuxième impôt au niveau de l’impôt des particuliers sur les dividendes distribués au(x) propriétaire(s).Si la société ne verse pas de dividendes et ne réinvestit pas ou ne conserve pas ses bénéfices après impôts, la valeur de ses actions augmentera, ce qui entraînera des gains en capital.
Note
Les revenus de dividendes sont imposés à des taux différents, selon leur nature et leur montant. Vérifiez auprès d’un fiscaliste comment les impôts sur les dividendes que vous recevez affectent votre taux d’imposition personnel.
Impôts sur le travail indépendant
Toute personne travaillant aux États-Unis doit payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Les propriétaires de petites entreprises (à l’exclusion des actionnaires de sociétés) doivent payer ces impôts sous la forme d’impôts sur le travail indépendant. Le taux d’imposition est de 15,3%.Ces impôts ne sont pas retenus sur le salaire, ils doivent donc être payés directement, en fonction du revenu net de l’entreprise, et ils sont inclus dans le revenu imposable du propriétaire de l’entreprise. La plupart des propriétaires de petites entreprises effectuent des paiements trimestriels estimés comprenant à la fois les impôts sur le revenu estimés et les impôts sur le travail indépendant.
Note
Demander des crédits d’impôt et des déductions peut réduire votre revenu imposable et votre taux d’imposition des particuliers. L’IRS dispose de listes de crédits d’impôt disponibles pour les particuliers et les entreprises.
L’essentiel
En termes simples, les sociétés paient l’impôt sur le revenu séparément de la situation fiscale de leurs propriétaires. Il est donc difficile de comparer les taux d’imposition des sociétés et des particuliers. Il existe de nombreuses variables et chaque situation fiscale est unique. Passez du temps avec un fiscaliste agréé pour examiner tous les facteurs affectant la façon dont les taux d’imposition des sociétés et des particuliers affectent le montant des impôts que vous payez en tant que propriétaire de petite entreprise.
Foire aux questions (FAQ)
L’impôt sur les sociétés est-il supérieur à l’impôt sur le revenu ?
Cela dépend du revenu imposable total du propriétaire d’entreprise. Le taux de l’impôt sur les sociétés est fixe à 21 %, tandis que les taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques varient de 10 % à 37 %, en fonction du revenu imposable de la personne.Mais cette comparaison est simpliste car d’autres facteurs entrent en jeu. Par exemple, les propriétaires de sociétés doivent également payer des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent, et les propriétaires d’autres types de petites entreprises doivent payer des impôts sur le travail indépendant sur les revenus de leur entreprise.
Déclarez-vous ensemble les impôts des entreprises et les impôts des particuliers ?
Si votre entreprise est une société, vous déclarez des impôts professionnels basés sur les revenus de l’entreprise sur le formulaire 1120.Ensuite, vous payez ces impôts à partir des comptes de la société et vous produisez votre déclaration de revenus des entreprises séparément de votre déclaration de revenus personnelle. Si vous êtes propriétaire de tout autre type d’entreprise, vous calculez votre revenu imposable pour votre entreprise et déclarez ces impôts dans le cadre de votre formulaire d’impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 1040).
