Les charges sociales et les taxes sur l’emploi sont des impôts que les employeurs paient directement à l’Internal Revenue Service (IRS). Il existe un chevauchement entre ces taxes, bien qu’il existe une légère différence quant à l’endroit où ces termes sont utilisés et à ce qu’on entend habituellement par eux.
Les taxes sur l’emploi sont payées à l’IRS directement par l’employeur. Il s’agit de l’impôt fédéral sur le revenu, des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, ainsi que des taxes fédérales sur l’impôt sur le chômage (FUTA).
Les charges sociales sont des cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, mais celles-ci sont définies comme des charges sociales uniquement sur le formulaire IRS 941, un formulaire que les employeurs utilisent pour produire des déclarations trimestrielles.
Points clés à retenir
- Les taxes sur l’emploi sont payées à l’IRS directement par l’employeur.
- Les impôts sur l’emploi comprennent l’impôt fédéral sur le revenu, les taxes sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, ainsi que les taxes sur la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA).
- La définition des « charges sociales » est un peu vague, mais, de manière générale, le terme fait référence à un sous-ensemble de taxes sur l’emploi qui apparaissent sur votre chèque de paie : la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Notions de base sur la fiscalité du travail
L’IRS utilise le terme taxes sur l’emploi pour désigner une liste d’impôts relatifs aux employés, y compris les impôts fédéraux sur le revenu de l’IRS retenus sur la paie des employés et payés à l’IRS au nom de l’employé.
Ceux-ci incluent :
- Impôt fédéral sur le revenu
- Taxes de la Loi fédérale sur les contributions aux assurances (FICA)
- Impôts de la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA)
- Taxe Medicare supplémentaire
Les impôts FICA sont les impôts fédéraux sur les survivants, la vieillesse et l’assurance invalidité (Sécurité sociale); et la taxe d’assurance hospitalisation, connue sous le nom de Medicare. Ces impôts sont également retenus sur les salaires des employés et versés à l’IRS.
Note
Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie offrent des prestations aux retraités, aux personnes handicapées et aux enfants.
Impôts FICA
Le prélèvement social est de 12,4%, versé à hauteur de 6,2% retenu sur le salarié et de 6,2% payé par l’employeur. Medicare représente 2,9 %, dont 1,45 % payés à la fois par l’employé et l’employeur.
Impôts FUTA
Les employeurs paient des impôts FUTA en fonction du nombre d’employés et du taux de chômage. Ces impôts ne sont pas déduits de la rémunération des salariés ; seul un employeur les paie.
Note
Les impôts sur l’emploi doivent être payés par les employeurs, soit par retenue sur le salaire d’un employé, soit par paiement direct, ou les deux. Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez payer des impôts FICA sous la forme de l’impôt sur le travail indépendant.
Taxe Medicare supplémentaire
La taxe supplémentaire Medicare est une taxe sur l’emploi imposée à certains employés aux revenus plus élevés. Cela s’ajoute aux contributions habituelles de Medicare. Les employeurs doivent retenir la taxe Medicare supplémentaire sur les salaires payés au-delà de 200 000 $ pour les particuliers.
Les employés peuvent devoir déclarer des paiements d’impôts estimés pour couvrir le montant total si l’impôt retenu par l’employeur n’est pas suffisant. Si l’employé paie le montant total de la taxe Medicare supplémentaire, les employeurs peuvent remplir les formulaires 4669 et 4670.
Notions de base sur les charges sociales
Les charges sociales sont un sous-ensemble des taxes sur l’emploi, mais la définition peut changer selon la personne à qui vous demandez. Cela étant dit, les charges sociales sont généralement considérées comme les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie retenues sur votre salaire et compensées par votre employeur.
Note
L’IRS utilise rarement le terme « charges sociales » – vous le verrez probablement sur le formulaire 941. Ce formulaire doit être déposé chaque trimestre auprès de l’IRS pour déclarer les impôts que vous avez retenus.
Obligations fiscales des employeurs
Les impôts sur le travail englobent tous les impôts que les employeurs doivent payer s’ils ont des employés, et les charges sociales sont les impôts liés au formulaire 941. L’IRS traite la retenue à la source pour les impôts FICA (Federal Income Contributions Act) et l’impôt fédéral sur le revenu dans ce formulaire.
Les employeurs doivent :
- Retenir l’impôt fédéral sur le revenu sur la paie des employés
- Retenez les impôts FICA sur les salaires des employés et payez ces impôts, plus un montant égal de votre entreprise.
- Retenir tout impôt sur le revenu de l’État sur la paie des employés
- Retenir l’impôt Medicare supplémentaire pour les revenus des employés dépassant un seuil requis
- Payez les impôts fédéraux et étatiques sur le chômage, en fonction du nombre d’employés que vous avez
- Payer les frais d’indemnisation des accidents du travail aux agences étatiques ou fédérales
- Déposer le formulaire 941 trimestriellement
Les frais d’indemnisation des accidents du travail sont payés à des agences étatiques ou fédérales et peuvent varier en fonction de plusieurs facteurs.
Quand déposer les impôts sur l’emploi
De manière générale, les employeurs doivent verser une retenue en dépôt. Les règles de dépôt peuvent varier en fonction de la nature de votre entreprise et du montant que vous retenez. Les employeurs doivent déposer :
- Tout impôt fédéral sur le revenu retenu
- La part patronale et salariale des cotisations de sécurité sociale
- La part employeur et employé des taxes Medicare
Les employeurs traditionnels doivent effectuer un dépôt mensuel ou bihebdomadaire ; l’horaire que vous devrez utiliser dépend du type d’entreprise que vous avez. La plupart des employeurs déposeront les formulaires 941, 944 ou 945 et pourront déterminer leur calendrier de dépôt à l’aide de la publication 15. Les employeurs ayant des employés agricoles déposent le formulaire 943 et devront utiliser la publication 51 pour déterminer leur calendrier.
Les dépôts mensuels sont dus au plus tard le 15 du mois suivant et les dépôts bihebdomadaires sont dus au plus tard le mercredi suivant un paiement le mercredi, le jeudi ou le vendredi. Si vous avez payé vos employés le samedi, le dimanche, le lundi ou le mardi, les dépôts doivent être effectués au plus tard le vendredi suivant.
La régularité des dépôts étatiques et locaux peut dépendre des lois dans lesquelles vous déclarez.
Foire aux questions (FAQ)
La taxe sur les salaires est-elle la même chose que la taxe sur le travail ?
Pas tout à fait. Les impôts sur l’emploi sont, d’une manière générale, tous les impôts liés aux salariés : impôt sur le revenu, taxes sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, et taxes sur le chômage. Les charges sociales peuvent être définies différemment selon la personne à qui vous demandez, mais, en général, elles constituent un sous-ensemble des taxes sur l’emploi et incluent certaines des taxes qui apparaissent sur votre chèque de paie : la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Que sont considérées comme des taxes sur l’emploi ?
De manière générale, trois types différents d’impôts sont considérés comme des impôts sur l’emploi : l’impôt fédéral sur le revenu, les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie et les impôts sur la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA).
