Voyages d’affaires et personnels et ce qui est déductible

Les frais de déplacement professionnel sont déductibles pour une entreprise, mais si le voyage combine à la fois des activités professionnelles et personnelles, cela peut affecter votre déduction. Votre déduction dépend également du lieu où a lieu le voyage, puisque l’IRS a des règles différentes pour les voyages d’affaires internationaux.

Définir les voyages d’affaires

Les voyages d’affaires sont définis par l’IRS comme un voyage loin de votre domicile fiscal qui est « considérablement plus long qu’une journée de travail ordinaire » et qui vous oblige à dormir ou à vous reposer lorsque vous êtes loin de chez vous. Vous devez également dormir loin de chez vous pour pouvoir déduire ces frais. Le voyage ne doit pas non plus être d’une durée indéterminée et doit durer moins d’un an. Votre domicile fiscal est l’emplacement de votre lieu d’affaires habituel, et non votre domicile familial. Votre foyer fiscal est défini comme l’endroit d’où vous voyagez, à des fins professionnelles.

Combiner voyages personnels et professionnels

Pour déduire les dépenses liées à un voyage d’affaires aux États-Unis, le voyage doit être entièrement professionnel. Si vous avez effectué des déplacements personnels accessoires au cours du voyage – rendre visite à de la famille ou faire un voyage secondaire, par exemple – les dépenses liées aux activités personnelles (miles d’essence jusqu’au domicile de quelqu’un ou à un hôtel dans un lieu personnel) ne sont pas des dépenses professionnelles déductibles.

Si le voyage est principalement personnel, comme des vacances, vous ne pouvez pas déduire les dépenses professionnelles à moins que vous puissiez démontrer que ces dépenses sont directement liées à votre entreprise. Par exemple, si vous prenez des vacances et passez une matinée chez un client, vous pouvez déduire le coût de la visite, mais pas le coût du déplacement de votre domicile fiscal jusqu’à l’emplacement du client.

Voyages en partie internationaux

Si vous effectuez un voyage pour des raisons professionnelles et personnelles en partie aux États-Unis et en partie en dehors des États-Unis, suivez les directives de l’IRS concernant le lieu du voyage. Par exemple, si vous passez trois jours aux États-Unis, les règles du pays s’appliquent, et si vous passez ensuite trois jours supplémentaires au Canada, les règles à l’extérieur du pays s’appliquent.

Voyages d’affaires internationaux

Si vous voyagez en dehors des États-Unis et que vous consacrez tout votre temps à des activités professionnelles, vous pouvez déduire tous vos frais de voyage en tant que dépenses professionnelles. Si vous êtes resté hors des États-Unis pendant une semaine ou moins et que vous avez combiné des activités personnelles et professionnelles, votre voyage est considéré entièrement comme professionnel par l’IRS. Une semaine signifie 7 jours consécutifs.

Exceptions à la déduction pour les voyages internationaux

Même si vous ne consacrez pas tout votre temps à des activités professionnelles, vos frais de déplacement professionnel international peuvent être déductibles s’ils répondent à au moins l’une des quatre exceptions suivantes :

• Si vous n’aviez aucun « contrôle substantiel » sur les arrangements du voyage. Par exemple, si vous êtes un employé sans lien de parenté avec votre employeur, vous êtes généralement considéré comme n’ayant aucun contrôle substantiel sur un voyage d’affaires.
• Si vous voyagez hors des États-Unis pendant moins d’une semaine, votre voyage peut être considéré entièrement comme professionnel, même si vous combinez activités professionnelles et personnelles.
• Si vous consacrez moins de 25 % de votre temps à des activités personnelles pendant le voyage.
• Votre voyage peut être considéré comme entièrement professionnel si vous pouvez établir que les vacances ne constituent pas une considération majeure, même si vous aviez le contrôle sur les préparatifs du voyage.

Pour déterminer les pourcentages, divisez le nombre total de jours de voyage par le nombre de jours personnels.

Foire aux questions