Le droit fiscal est criblé de délais et d’échéances, notamment pour les petites entreprises. La création d’un calendrier mois par mois incluant les dates d’échéance des charges sociales et les délais de déclaration peut s’avérer indispensable pour éviter des erreurs coûteuses. L’IRS impose généralement des sanctions financières si vous en manquez une ou plusieurs.
Bien sûr, vous devez connaître ces dates et ces délais pour pouvoir commencer, et cela peut être un peu délicat car ils peuvent changer d’un jour ou deux, voire parfois plus, d’une année à l’autre. L’IRS prolonge parfois les délais en raison d’urgences nationales, et les dates de dépôt et de paiement sont automatiquement repoussées à la prochaine date ouvrable disponible si elles tombent un week-end ou un jour férié national.
Points clés à retenir
- La règle de l’IRS est que la date d’échéance de l’impôt est le jour ouvrable suivant si la date initiale tombe un week-end ou un jour férié fédéral.
- L’IRS annonce généralement des dates fermes pour toute modification du calendrier fiscal pour l’année à venir avant novembre de l’année civile précédente.
- Les urgences nationales, comme les pandémies, les ouragans ou les incendies de forêt, peuvent repousser les dates d’échéance de plusieurs semaines ou mois.
Calendrier fiscal mois par mois
Les déclarations de revenus des particuliers sont généralement dues avant le 15 avril. Cela inclut les taxes professionnelles déposées avec votre déclaration de revenus personnelle sur formulaire 1040 si vous êtes un propriétaire unique ou un membre d’une LLC à membre unique déposant l’annexe C. Cette règle s’applique également aux associés dans des sociétés de personnes, aux membres de LLC à plusieurs membres et aux propriétaires de sociétés S qui déposent une annexe K-1.
Les dates d’imposition peuvent changer chaque année
La règle de l’IRS est que si la date d’échéance de l’impôt tombe un week-end ou un jour férié, la date d’échéance est le jour ouvrable suivant. Si une date d’échéance était un dimanche, la date d’échéance serait déplacée au lundi, à moins que le lundi ne soit un jour férié, ce serait alors le mardi. Par exemple, une date d’échéance de taxe fixée au dimanche 15 avril serait déplacée au lundi 16 avril de cette année.
L’IRS propose généralement aux contribuables des dates d’imposition fermes vers novembre ou décembre de l’année civile précédente. Vérifiez auprès du site Web de l’IRS à mesure que les dates approchent pour en être sûr.
Ce calendrier ci-dessous vous donne un aperçu des impôts sur le revenu professionnels et fédéraux dus chaque mois, y compris les dates de dépôt mensuelles habituelles pour les charges sociales, y compris les taxes FICA (Sécurité sociale et Medicare). Certains mois ont plus d’activité que d’autres. Janvier est généralement chargé, avec des rapports annuels sur les salaires et les impôts qui doivent être distribués et déposés avant la fin de ce mois. Vous devez effectuer les dépôts de charges sociales selon la règle des dépôts bihebdomadaires si vous avez une masse salariale importante. Les dates de dépôt bihebdomadaires ne sont pas indiquées sur ce calendrier.
Note
L’année d’imposition est l’année pour laquelle les impôts sont calculés, et non celle au cours de laquelle ils sont payés. Les dates d’imposition peuvent changer légèrement en fonction de l’année civile, mais pour la plupart, les dates et les délais sont à peu près les mêmes que ceux indiqués ci-dessous.
Dates d’échéance des taxes en janvier
- 15 janvier: Le quatrième acompte d’impôts estimé pour l’année fiscale précédente est dû.
- 15 janvier: Votre dépôt de charges sociales pour décembre est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
- 31 janvier: Fournissez des déclarations fiscales aux employés et aux non-employés à qui vous avez payé un salaire au cours de l’année fiscale précédente.Vous devez soumettre les formulaires W-2 à l’Administration de la sécurité sociale. Vous n’êtes pas obligé d’inclure un formulaire de transmission W-3 si vous produisez ces formulaires en ligne.
Note
Les paiements des non-employés doivent être déclarés sur le formulaire 1099-NEC. Utilisez le formulaire 1099-MISC pour déclarer d’autres types de paiements divers, comme les loyers et les redevances.
Dates d’échéance des taxes en février
- 1er février: Dépôt des impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) dus jusqu’en décembre (quatrième trimestre). Vous devez déposer les impôts que vous devez si vous devez plus de 500 $ ou plus en taxes FUTA pour le trimestre se terminant le 31 décembre.
- 10 février: Déposez et soumettez le formulaire 941, la déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l’employeur et le formulaire 940 d’impôt fédéral sur le chômage (FUTA) avant le 10 février si vous avez effectué tous les paiements requis dans leur intégralité avant les dates d’échéance.
- 16 février: Votre dépôt de charges sociales pour janvier est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
Dates d’échéance des taxes en mars
- 15 mars: Votre acompte de charges sociales du mois de février est dû si vous effectuez des acomptes de charges sociales mensuellement.
- 15 mars: Les déclarations de revenus des sociétés S sur le formulaire 1120-S sont dues. Toutes les sociétés S ont une fin d’année le 31 décembre, donc les déclarations de revenus sont dues le 15 du troisième mois après la fin de l’année.
- 15 mars: Les sociétés de personnes (y compris les SARL à plusieurs membres qui déclarent leurs impôts sur le revenu en tant que sociétés de personnes) doivent déposer leurs déclarations de revenus des entreprises sur le formulaire 1065 avant cette date. Si vous souhaitez déposer une demande de prolongation de 6 mois, vous devez la faire avant cette date en utilisant le formulaire IRS 7004.
Dates d’échéance des taxes en avril
- 15 avril: Déclarez les impôts sur le revenu de votre entreprise à l’annexe C avec votre déclaration de revenus personnelle si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une LLC à membre unique. L’annexe C est le formulaire de profits et pertes de l’entreprise qui doit être soumis avec vos impôts sur le revenu des personnes physiques sur le formulaire 1040. Votre revenu net de l’annexe C est inclus avec vos autres sources de revenus pour déterminer votre revenu imposable. Utilisez l’annexe F si vous êtes un agriculteur.
- 15 avril: Votre société (C corp) doit produire le formulaire 1120 Déclaration de revenus des sociétés si son exercice se termine le 31 décembre. Si vous souhaitez déposer une demande de prolongation de 6 mois, elle doit être due avant cette date en utilisant le formulaire IRS 7004.
- 15 avril: Le premier versement des taxes estimées est dû si vous payez les taxes estimées.
- 15 avril: Une demande de prolongation pour votre déclaration de revenus personnelle, de partenariat ou LLC doit être déposée avant cette date si vous souhaitez en demander une. Vous devez également payer des impôts sur le revenu à cette date. Les entreprises reçoivent une prolongation automatique si elles le demandent, mais elles ne reçoivent pas de prolongation contre paiement.
- 15 avril: Votre dépôt de charges sociales pour mars est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
- 30 avril: Les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) du premier trimestre pour les grands employeurs sont dus. Vous devez effectuer un dépôt avant la date d’échéance si votre obligation fiscale FUTA au cours d’un trimestre est supérieure à 500 $.
Dates d’échéance des taxes en mai
- 10 mai: Déposez le formulaire 941 et le formulaire 940 et soumettez-les avant le 10 mai si vous avez effectué tous les paiements requis dans leur intégralité avant les dates d’échéance.
- 16 mai: Votre dépôt de charges sociales du mois d’avril est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
Dates d’échéance des taxes en juin
- 15 juin: Votre dépôt de charges sociales du mois de mai est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
- 15 juin: Le le deuxième versement des impôts estimés pour l’année en cours est dû si vous payez les impôts estimés.
Dates d’échéance des taxes en juillet
- 15 juillet: Votre dépôt de charges sociales du mois de juin est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
- 31 juillet: Les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) du deuxième trimestre pour les grands employeurs sont dus. Vous devez effectuer un dépôt avant la date d’échéance si votre obligation fiscale FUTA au cours d’un trimestre est supérieure à 500 $.
Dates d’échéance des taxes en août
- 10 août: Déposez le formulaire 941 et le formulaire 940 et soumettez-les avant le 10 août si vous avez effectué tous les paiements requis dans leur intégralité avant les dates d’échéance.
- 15 août: Votre dépôt de charges sociales du mois de juillet est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
Dates d’échéance des taxes en septembre
- 15 septembre: Votre acompte de charges sociales du mois d’août est dû si vous effectuez des acomptes de charges sociales mensuellement.
- 15 septembre: Le troisième versement des taxes estimées est dû si vous payez les taxes estimées.
- 15 septembre: Votre déclaration de revenus est due à cette date si vous avez prolongé la date de production de votre société de personnes ou de votre déclaration de revenus des sociétés S.
Dates d’échéance des taxes en octobre
- 15 octobre: Votre dépôt de charges sociales pour septembre est dû si vous effectuez des dépôts de charges sociales mensuellement.
- 15 octobre: L’annexe C, ainsi que votre déclaration de revenus personnelle, est due si vous avez demandé une prolongation de 6 mois pour produire votre déclaration.
- 15 octobre: Les extensions de déclaration de revenus des sociétés sont dues.
- 31 octobre: Des impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) au troisième trimestre sont dus pour les grands employeurs. Vous devez effectuer un dépôt avant le dernier jour du mois après la fin du trimestre si votre obligation fiscale FUTA au cours d’un trimestre est supérieure à 500 $.
Dates d’échéance des taxes en novembre
- 1er novembre: Déposer Formulaire 941, Déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l’employeur. Vous avez jusqu’au 10 novembre pour soumettre ce formulaire si vous avez effectué tous les paiements requis dans leur intégralité avant les dates d’échéance.
- 15 novembre: Votre acompte de charges sociales du mois d’octobre est dû si vous effectuez des acomptes de charges sociales mensuellement.
Dates d’échéance des taxes en décembre
- 15 décembre: Votre acompte de charges sociales du mois de novembre est dû si vous effectuez des acomptes de charges sociales mensuellement.
- 15 décembre: Déposez le quatrième versement de votre impôt estimé si votre entreprise est une société.
Foire aux questions (FAQ)
Comment savoir si votre entreprise utilise une année fiscale ou une année civile pour les impôts ?
La plupart des entreprises peuvent adopter soit une année civile, soit un exercice financier si elles le souhaitent. Si vous utilisez une année civile, vous suivez le calendrier normal : de janvier à décembre. Si vous avez un exercice financier, le premier jour de votre année peut tomber sur un mois différent, comme le 1er juillet.
Quelles entreprises doivent utiliser une année civile pour leurs impôts ?
Vous devez utiliser l’année civile si vous n’avez tenu aucun registre financier, si vous n’avez pas de période comptable annuelle, si votre année fiscale n’est pas considérée comme un exercice financier ou si vous êtes autrement tenu d’utiliser un exercice financier selon les termes de l’Internal Revenue Code. Il est préférable de consulter un fiscaliste si vous pensez que l’une de ces circonstances pourrait s’appliquer à vous.
