8 conseils fiscaux de fin d’année pour les petites entreprises

La déclaration de revenus est une corvée inévitable, mais c’est un élément nécessaire à la gestion d’une petite entreprise prospère. La bonne nouvelle est que vous avez la possibilité d’économiser de l’argent sur les impôts des entreprises en réclamant des déductions et des crédits et en prenant des mesures judicieuses à la fin de l’année fiscale.

Il est essentiel de prêter attention au timing pour tirer parti des avantages fiscaux pour votre petite entreprise. Faire un peu de ménage de fin d’année peut vous aider à tirer le meilleur parti des allégements fiscaux auxquels votre entreprise a droit.

Modifications fiscales 2017 à retenir pour la planification fiscale de fin d’année

La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (les « réductions d’impôts de Trump ») a institué un certain nombre de changements dans la manière dont les petites entreprises gèrent leurs impôts. Ces changements fiscaux ci-dessous pourraient avoir un impact sur vos impôts professionnels, il est donc important de s’en souvenir à la fin de l’année :

• Les entreprises admissibles peuvent demander une déduction de 20 % de leur revenu net d’entreprise, sous réserve de restrictions et de limites.
• Certaines déductions pour les petites entreprises ont été éliminées, notamment la déduction pour frais de représentation. 
• Si vous avez acheté ou envisagez d’acheter des biens d’équipement importants comme des véhicules, des machines ou des équipements, des limites d’amortissement plus élevées pour la première année pourraient vous faire économiser de l’argent.

Faites le plein et prépayez les dépenses

Demander une déduction pour les dépenses professionnelles admissibles peut vous faire économiser de l’argent, car les déductions réduisent votre revenu imposable pour l’année. Si vous avez de l’argent liquide ou si vous pouvez raisonnablement utiliser votre ligne de crédit ou une carte de crédit professionnelle pour faire des achats, faire des réserves de fournitures ou payer à l’avance certaines dépenses pourrait vous donner une déduction plus importante :

• Réapprovisionnez les fournitures de bureau ou toutes les fournitures que vous utilisez régulièrement
• Faites le plein d’inventaire, surtout si vous pouvez le trouver à prix réduit
• Couverture d’assurance prépayée pour l’année suivante
• Si vous utilisez des services d’abonnement, passez d’un paiement mensuel à un paiement annuel

Mettre en place un plan 401(k) pour les employés

Mettre en place un 401(k) pour vous et vos employés est une autre façon d’économiser sur les taxes professionnelles. Vous pouvez demander un crédit d’impôt pour votre entreprise pour les frais de mise en place et d’administration d’un plan 401(k), jusqu’à 500 $ par an pour chacune des trois premières années d’existence du plan.Même si vous avez une entreprise individuelle, vous pouvez toujours utiliser un solo 401(k) pour mettre de l’argent de côté pour votre retraite et économiser sur les impôts professionnels. Les économies d’impôt potentielles pourraient largement couvrir les coûts de mise en place du régime et de son financement. Le ministère du Travail suggère de suivre ces étapes :

• Adopter un document écrit du plan 401(k)
• Organiser une fiducie pour les actifs du régime
• Développer un système de tenue de registres pour suivre les contributions
• Fournir des informations sur le régime aux employés admissibles à participer

Annuler les créances douteuses des entreprises

Les créances douteuses (non recouvrables) peuvent être radiées avant la fin de l’année et les dettes non recouvrées peuvent être déduites de votre revenu d’entreprise imposable. L’IRS inclut également les prêts impayés et les garanties de prêts aux entreprises dans la catégorie des créances douteuses. Pour déduire les créances douteuses, vous devez utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice :

• Exécutez un rapport chronologique des comptes clients pour voir quelles créances sont impayées par les clients ou les clients
• Notez les dettes sur lesquelles vous pouvez encore être en mesure de recouvrer et celles qui ont une grande certitude de rester impayées.
• Additionnez toutes les créances irrécouvrables que vous souhaitez radier et examinez la liste avec votre conseiller fiscal.

Sachez simplement que si vous recevez l’argent du client plus tard, vous devrez annuler la radiation et déclarer le paiement comme revenu.

Radier ou déprécier les équipements et les stocks obsolètes

Un équipement obsolète, endommagé ou sans valeur peut être retiré de vos registres comptables pour augmenter vos dépenses et réduire votre obligation fiscale. Vous pouvez le déprécier, c’est-à-dire en réduire la valeur fiscale, ou le radier, auquel cas sa valeur tombe à zéro :

• Examinez l’inventaire et l’équipement de votre entreprise
• Marquez les articles obsolètes, sans valeur, endommagés de manière irréparable ou endommagés mais toujours utilisables
• Énumérez la valeur totale des articles obsolètes ou sans valeur à radier
• Énumérez la réduction de valeur des articles endommagés mais encore utilisables pour la dépréciation
• Déduisez le total des dépenses liées aux radiations et aux dépréciations lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.

Par exemple, si vous avez un ordinateur que vous avez acheté pour 2 000 $ et qu’il se trouve dans une arrière-boutique parce qu’il ne s’allume plus et que vous avez acheté un nouvel ordinateur, vous pouvez dépenser la totalité du prix d’achat de 2 000 $ parce que l’ordinateur est obsolète. Si une pièce d’équipement coûte 1 000 $ neuve et que vous estimez que sa valeur est inférieure de 300 $ en raison de dommages, vous pouvez inscrire 300 $ comme dépense, réduisant ainsi la valeur comptable à 700 $.

Offrez des primes ou des cadeaux aux employés

En plus de bénéficier d’une déduction fiscale pour le versement de primes ou de cadeaux à vos employés, vous pouvez également recevoir beaucoup de bonne volonté de la part de vos employés, notamment pendant les vacances. 

Les primes versées aux employés de tous types d’entreprises sont des dépenses professionnelles déductibles si elles sont considérées comme une rémunération supplémentaire pour des services et non comme des cadeaux. Mais les primes versées aux entrepreneurs individuels, aux associés et aux membres des sociétés à responsabilité limitée (SARL) ne sont pas déductibles, car les propriétaires/associés/membres sont considérés par l’IRS comme des travailleurs indépendants.

Réclamez l’amortissement du bonus et les déductions en vertu de l’article 179

Les modifications du code des impôts permettent d’accélérer l’amortissement de certains types d’équipements professionnels. En termes plus simples, ces dispositions vous permettent de dépenser une plus grande partie de la valeur de l’équipement professionnel acheté cette année, pour une déduction fiscale plus importante.

Amortissement bonus

L’amortissement bonus permet aux entreprises d’amortir jusqu’à 100 % de la base rajustée de certains biens admissibles au cours de l’année où la propriété est mise en service, si cette propriété est mise en service entre le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier 2023.Vous devez savoir que certains États modifient ou refusent la dépréciation des bonus. Vérifiez auprès du ministère du Revenu de votre État quelles sont les dispositions dans votre État.

Article 179 Amortissement

L’article 179 permet aux contribuables de déduire le coût de certains biens à titre de dépense lorsque le bien est mis en service. Cela comprend les machines, l’équipement et les biens immobiliers admissibles. La déduction maximale actuelle est de 1,08 million de dollars, avec une limite d’élimination progressive de 2,7 millions de dollars.

Achetez des véhicules et des propriétés économes en énergie

Si votre budget prévoit d’améliorer vos véhicules ou vos propriétés, vous pourriez bénéficier d’un allégement fiscal décent à la fin de l’année.

Propriété économe en énergie

La déduction 179D permet aux entreprises de réclamer un avantage fiscal pour les améliorations économes en énergie apportées aux propriétés commerciales. La déduction fiscale est de 1,88 $ le pied carré pour les propriétaires de bâtiments nouveaux ou existants qui installent des systèmes d’éclairage, de chauffage, de climatisation, de ventilation et d’eau chaude économes en énergie. Les enveloppes des bâtiments sont également éligibles à la déduction.

Véhicules automobiles alternatifs et hybrides

L’article 30D de l’Internal Revenue Code prévoit un crédit pour l’achat de véhicules à moteur alternatifs et de voitures hybrides, y compris les véhicules électriques rechargeables. Vous devez être l’acheteur original de ce véhicule. Le crédit d’impôt total est plafonné à 7 500 $ par véhicule.

Planifiez vos revenus et vos déductions

Un dernier conseil fiscal de fin d’année pour les petites entreprises consiste à décider du moment opportun pour percevoir les revenus et du moment où payer les dépenses. Il est important de trouver le bon moment pour maximiser les économies d’impôt.

Revenu différé

À la fin de votre année d’imposition professionnelle, vous aurez peut-être la possibilité de percevoir un revenu cette année ou l’année prochaine. Si vous pouvez percevoir un revenu l’année où les bénéfices sont les plus faibles, vous pourrez peut-être minimiser vos impôts.

Par exemple, si vous enregistrez une perte cette année, mais que vous savez que vous réaliserez un bénéfice l’année prochaine, vous souhaiterez peut-être encourager les clients à vous payer cette année, alors que vos bénéfices seront inférieurs. Si vous pensez que vos bénéfices seront inférieurs l’année prochaine, essayez de décaler les paiements des clients sur l’année prochaine. C’est délicat, car on ne sait pas vraiment ce qui se passera l’année prochaine, mais cela vaut la peine d’en discuter avec votre conseiller fiscal.

Déductions temporelles

Lorsqu’on se demande s’il faut déduire une dépense cette année ou l’année prochaine, voici trois points à prendre en compte :

• Bénéficiez de la déduction l’année où votre bénéfice est plus élevé: Cela se traduira par une baisse des bénéfices cette année-là.
• Bénéficier de la déduction l’année où le montant de la déduction est plus élevé: Certaines déductions changent d’année en année. Prendre connaissance de ces changements peut vous faire économiser de l’argent en vous permettant de bénéficier de la déduction lorsqu’elle est plus élevée.
• Bénéficier de la déduction l’année où les taux d’imposition sont plus élevés: Si vous savez que les taux d’imposition des entreprises augmenteront l’année prochaine, bénéficiez des déductions l’année prochaine pour minimiser votre revenu imposable cette année-là.

Le principe du timing des déductions des revenus et des dépenses, s’il est appliqué de manière réfléchie et avec l’aide de votre conseiller fiscal, pourrait réduire l’impôt de votre entreprise.

Foire aux questions (FAQ)