Points clés à retenir
- Les biens personnels d’une entreprise sont tout ce qui a de la valeur qui n’est pas un bien immobilier (terrains et bâtiments).
- Votre entreprise peut bénéficier d’une déduction fiscale pour les frais d’achat et d’entretien de biens personnels.
- Le coût de certains types de biens personnels peut être déduit l’année où vous les achetez, mais le coût d’autres types doit être amorti au fil du temps.
- Vous pouvez utiliser votre valeur nette (propriété) sur des biens personnels comme garantie d’un prêt commercial.
Comment fonctionnent les biens personnels dans une entreprise ?
Les biens commerciaux peuvent être utilisés pour garantir un prêt commercial. Soit des biens immobiliers (terrains et bâtiments), soit des biens personnels peuvent être utilisés comme garantie d’un prêt. L’attribution de la garantie foncière sur la propriété permet au prêteur de reprendre ou de vendre la propriété en cas de défaut de paiement de l’entreprise.
Un bon exemple de prêt garanti est l’obtention d’un prêt pour acheter une voiture à des fins professionnelles. Le prêt est un prêt commercial et non personnel, et les intérêts du prêt sont déductibles en tant que dépense professionnelle.
En raison de la nature mobile des biens personnels et du fait que leur valeur diminue avec le temps, il est plus difficile pour un créancier d’utiliser ses biens personnels pour garantir un prêt. Par exemple, si une banque prête de l’argent pour un immeuble, elle peut être sûre que l’immeuble ne sera pas déplacé. Mais si une banque prête de l’argent pour la voiture, celle-ci peut être emmenée et se déprécier avec le temps.
Exemple de biens personnels pour une entreprise
Les biens personnels d’une entreprise comprendraient tout, de la plus petite agrafeuse ou calculatrice à une voiture appartenant à l’entreprise ou à une grosse machine. Cela comprend les équipements de fabrication, le mobilier et l’équipement de bureau, les ordinateurs, les tablettes, les téléphones portables et les véhicules achetés et utilisés par l’entreprise et, en gros, tout ce qui n’est pas « cloué ». En d’autres termes, les biens personnels sont meubles, alors que les biens immobiliers ne le sont pas.
Les types de biens qu’une entreprise possède sont légèrement différents de ceux d’un particulier, et les questions fiscales liées aux biens commerciaux sont également différentes.
Types de biens personnels
Les biens personnels corporels sont des biens personnels qui peuvent être ressentis ou touchés. Les biens personnels corporels en général (pas seulement pour les entreprises) comprennent les meubles, l’équipement, les véhicules, les articles ménagers, les objets de collection et les bijoux.
Les biens meubles incorporels sont des biens personnels qui ne peuvent être sentis ou touchés. Ce type de biens personnels comprend les titres, les obligations, les CD et autres actifs incorporels. La propriété intellectuelle (brevets, droits d’auteur, marques commerciales/marques de service) est considérée comme une propriété personnelle car ces types de propriété peuvent être achetés et vendus ou concédés sous licence.
Les biens classés sont un type spécifique de biens personnels. Il s’agit de biens pouvant être utilisés à des fins professionnelles ou personnelles. Le type de propriété répertoriée le plus courant est une voiture d’affaires ; cela comprend les camions et les fourgonnettes qui ont été modifiés pour un usage professionnel.
Si vous souhaitez déduire le coût d’une propriété répertoriée, celle-ci doit être utilisée plus de 50 % du temps à des fins commerciales qualifiées et suivre les autres réglementations de l’IRS pour ce type de propriété.
Note
L’IRS utilise le terme « propriété », tandis que la profession comptable utilise le terme « actifs ». Ils veulent dire la même chose.
Prêts personnels et prêts aux entreprises
Les biens commerciaux peuvent être utilisés pour garantir un prêt commercial. Soit des biens immobiliers (terrains et bâtiments), soit des biens personnels peuvent être utilisés comme garantie d’un prêt. L’attribution de la garantie foncière sur la propriété permet au prêteur de reprendre ou de vendre la propriété en cas de défaut de paiement de l’entreprise.
Un bon exemple est l’obtention d’un prêt pour acheter une voiture à des fins professionnelles. Le prêt est un prêt commercial et non personnel, et les intérêts du prêt sont déductibles en tant que dépense professionnelle.
En raison de la nature mobile des biens personnels et du fait que leur valeur diminue avec le temps, il est plus difficile pour un créancier d’utiliser ses biens personnels pour garantir un prêt. Par exemple, si une banque prête de l’argent pour un immeuble, elle peut être sûre que l’immeuble ne sera pas déplacé. Mais si une banque prête de l’argent pour la voiture, celle-ci peut être emmenée et se déprécier avec le temps.
Impôts sur les biens personnels et les entreprises
Le coût d’achat d’un bien personnel est une dépense professionnelle déductible s’il est « ordinaire et nécessaire ». Ordinaire signifie que la dépense est courante et acceptée dans votre secteur. Une dépense nécessaire est utile et appropriée à votre type de métier ou d’entreprise.
Dans certains cas, le prix d’achat peut être considéré comme une dépense professionnelle au cours de la première année suivant l’achat. Pour bénéficier de cette déduction, le coût du bien doit être inférieur à 5 000 $ par article ou par facture et répondre à certaines autres conditions.
Toutefois, dans la plupart des cas, le coût du bien personnel doit être étalé sur la durée de vie utile du bien.
Ce processus d’étalement d’une dépense dans le temps est appelé soit amortissement pour les biens corporels, soit amortissement pour les biens incorporels. Chaque bien ou type de bien doit être déprécié ou amorti selon un échéancier. Les biens classés, par exemple, doivent généralement être amortis à l’aide d’une méthode d’amortissement alternative spéciale. Cette méthode, qui augmente le nombre d’années sur lesquelles la propriété peut être amortie, et diminue ainsi la charge d’amortissement annuelle que vous pouvez prendre.
Note
Les calculs de dépréciation et d’amortissement sont compliqués et il est préférable de faire appel à un fiscaliste agréé pour ces tâches.
Tenir des registres sur les biens personnels
Que vous disposiez d’un ordinateur pour votre entreprise solo ou d’une salle remplie de véhicules pour une entreprise de livraison, vous devez tenir de bons registres sur les biens commerciaux. À partir du moment de l’achat, vous devez conserver de bons registres sur chaque article de propriété personnelle de l’entreprise, y compris le coût de l’article, tous les coûts associés à son achat et à son entretien, ainsi que toute dépréciation effectuée sur l’article. Les dossiers sont destinés à votre propre usage et à la sauvegarde de toutes déductions, pour l’IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’un « bien immobilier » et qu’est-ce qu’un « bien personnel » ?
Bien immobilier est un terme utilisé à des fins fiscales pour désigner un terrain et tout ce qui y est construit ou attaché, un bâtiment par exemple. En d’autres termes, c’est de l’immobilier. Les biens personnels comprennent essentiellement tout ce qui possède de la valeur et qui appartient à une entreprise. Ces types de biens sont également considérés comme des actifs commerciaux à des fins comptables, des éléments de valeur qu’une entreprise possède et utilise.
Qu’est-ce qu’un bien personnel répertorié ?
Les biens classés sont des biens qui peuvent être utilisés à des fins personnelles et professionnelles. Quelques exemples sont les actifs appartenant à l’entreprise, comme les véhicules de tourisme, les biens utilisés à des fins de divertissement (comme une caméra vidéo) et certains ordinateurs. Si vous souhaitez demander des déductions et des amortissements spéciaux pour les coûts de ce bien sur votre déclaration de revenus professionnels, vous devez l’utiliser plus de 50 % du temps à des fins professionnelles.Tenez des registres pour montrer votre utilisation professionnelle et obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour demander ces déductions.
