Un iPad ou une autre tablette est-il déductible en tant que dépense professionnelle ? Comme pour de nombreuses questions fiscales, cela dépend. Vous ne pouvez déduire que les coûts associés à une utilisation professionnelle. Si vous n’utilisez jamais la tablette pour des raisons personnelles, tout va bien. Sinon, vous aurez des dossiers et des calculs à gérer.
Points clés à retenir
- Vous pouvez dépenser 100 % de votre iPad en vertu de l’article 179 et des règles d’amortissement des bonus.
- Pour bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179, vous devrez répondre à quelques critères : à savoir, vous devez utiliser l’iPad à des fins professionnelles au moins 50 % du temps.
- Si vous ne souhaitez pas dépenser votre iPad en vertu de l’article 179, vous pouvez utiliser la méthode d’amortissement du bonus.
- La dépréciation des bonus est de 100 % jusqu’en 2022 et diminuera de 20 % chaque année jusqu’en 2027.
Règles de déduction des iPad
Autrefois, vous ne pouviez pas déduire la totalité du coût de votre tablette la première année et vous deviez avoir un revenu net d’entreprise supérieur au coût de la tablette. Vous deviez utiliser la tablette à des fins professionnelles plus de 50 % du temps. Vous pouvez dépenser la tablette en vertu de la section 179 du code IRS ou utiliser l’amortissement pour répartir la déduction des coûts sur plusieurs années.
Vous pouvez désormais dépenser votre tablette même si vous l’utilisez à des fins professionnelles moins de 50 % du temps. Vous avez également la possibilité d’amortir la dépense sur plusieurs années grâce à la méthode d’amortissement MACRS.
Note
Autrefois, vous pouviez déduire l’utilisation professionnelle de votre tablette en tant qu’employé si vous la réclamiez comme dépense professionnelle non remboursée. Cela a changé avec l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi. Cette déduction détaillée n’est plus accessible aux contribuables. Vous ne pouvez déduire les frais liés au travail que si vous êtes indépendant.
Les iPad ne sont pas des propriétés répertoriées
L’IRS dispose d’une catégorie spéciale pour les équipements que les entreprises achètent et utilisent, mais qui peuvent également être utilisés personnellement. Il peut être un peu difficile d’utiliser une machine à la maison, mais une voiture ou un ordinateur peuvent facilement faire double emploi en tant que dépense personnelle. Cette catégorie d’objets est appelée propriété classée, un actif qui se prête à un usage personnel.
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé les appareils informatiques et les périphériques (comme les imprimantes) de la catégorie des biens répertoriés, à condition que votre iPad, dans ce cas, ait été mis en service après le 27 septembre 2017. Ce changement signifie seulement que les exigences en matière de tenue de registres sont un peu moins difficiles. Mais vous ne pouvez toujours pas bénéficier de déduction pour l’utilisation personnelle de tablettes et autres appareils informatiques.
Si vous n’utilisez pas votre iPad uniquement sur votre lieu de travail (bureau à domicile, par exemple), il est alors considéré comme une propriété classée.
Comment déduire votre iPad
Pour bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179, vous devez utiliser votre iPad à des fins professionnelles au moins 50 % du temps, à condition que vous ne l’ayez pas acquis auprès d’un parent. Si l’iPad répond aux critères, vous pouvez utiliser la partie I du formulaire 4562 pour dépenser le montant total que vous avez payé pour la tablette.
Si vous l’utilisez moins de 50 % du temps à des fins professionnelles au cours de la première année de service, vous pouvez passer en charges la totalité du prix d’achat selon les règles actuelles d’amortissement du bonus ou amortir le coût de l’appareil au fil du temps.
Note
La règle d’amortissement du bonus à 100 % actuellement en vigueur prendra fin en 2022 et diminuera par tranches de 20 % jusqu’en 2027.
Selon l’IRS, une dépense professionnelle déductible doit également être à la fois « ordinaire et nécessaire ». Une dépense ordinaire est « courante et attendue dans votre métier ou votre entreprise ». Une dépense est considérée comme nécessaire lorsqu’elle est « utile et appropriée pour votre métier ou votre entreprise ».
La question est donc de savoir si la plupart des personnes travaillant dans votre entreprise ont besoin d’utiliser un iPad et si votre iPad vous aide à gérer votre entreprise. Vous pouvez demander une déduction pour la partie du temps que vous utilisez à des fins professionnelles si votre réponse est oui. Sinon, vous n’avez pas de chance… même si vous l’utilisez à des fins professionnelles.
Comment documenter l’utilisation de votre iPad
La meilleure méthode pour déterminer votre utilisation personnelle et professionnelle de votre iPad est de tenir un journal du temps que vous utilisez l’actif à des fins professionnelles par rapport au temps que vous passez à l’utiliser personnellement. Répartissez vos dépenses mensuelles globales selon ce pourcentage.
Commencez à tenir un journal de vos activités commerciales dès que vous ouvrez votre iPad et commencez à l’utiliser. Utilisez une simple feuille de calcul (elles sont disponibles pour une utilisation sur iPad et sur mobile) et enregistrez régulièrement vos heures passées dessus à des fins professionnelles et l’activité professionnelle que vous meniez.
Note
Ne compliquez pas trop le suivi de votre utilisation. Considérez cela comme l’enregistrement du temps passé sur n’importe quelle activité. Prendre l’habitude de le faire rapportera de gros dividendes si jamais vous êtes audité.
Vous pouvez également prendre quelques autres précautions. Ne mettez pas de jeux sur votre iPad si vous l’utilisez à des fins professionnelles. Assurez-vous d’être en mesure de montrer comment vous l’avez utilisé à des fins professionnelles. Par exemple, vous pourrez peut-être bénéficier de la déduction si vous pouvez prouver que vous n’utilisez l’iPad que lorsque vous voyagez pour affaires et que c’est le seul ordinateur que vous emportez en voyage d’affaires.
Foire aux questions (FAQ)
Une tablette est-elle une dépense professionnelle ?
Si vous pouvez prouver que vous utilisez votre tablette pour votre entreprise et que vous répondez à certaines autres exigences, il y a de fortes chances que vous puissiez dépenser la tablette.
Puis-je déduire un iPad comme dépense professionnelle ?
Oui. Cependant, vous devrez remplir certaines conditions pour pouvoir le déduire. De plus, vous avez le choix de déduire la totalité du coût d’un iPad éligible ou de le amortir sur plusieurs années.
