Les propriétaires d’entreprise indépendants ont l’avantage de pouvoir déduire fiscalement la plupart de leurs dépenses professionnelles. Pouvoir bénéficier de ces avantages fiscaux peut réduire votre facture fiscale professionnelle. La réglementation fiscale peut changer, mais vous pouvez bénéficier dès maintenant de certaines déductions fiscales importantes.
Comment fonctionnent les déductions fiscales des entreprises
La plupart des propriétaires d’entreprise indépendants déclarent et paient leurs impôts sur le revenu dans leur déclaration de revenus personnelle. Ils calculent leurs revenus et déductions sur un formulaire distinct, généralement l’annexe C, puis ils ajoutent leur revenu net total de leur entreprise à leurs autres sources de revenus sur leur formulaire 1040 ou 1040-SR.
L’Internal Revenue Service (IRS) affirme que ces dépenses doivent être à la fois ordinaires (courantes et acceptées dans votre type d’entreprise) et nécessaires (utiles et appropriées).
Note
Plus votre entreprise peut bénéficier de déductions légitimes, moins le revenu net de votre entreprise au titre des impôts sera réduit, y compris les calculs de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique et de l’impôt sur le travail indépendant.
Taxe sur le travail indépendant
Les impôts sur le travail indépendant sont ceux payés par les travailleurs indépendants pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Le taux comprend l’impôt cumulé employeur et salarié : 15,3% chaque année, dans la limite d’un montant maximum ou « assiette salariale » pour la part Sécurité Sociale.
Les premiers 147 000 $ de votre salaire, pourboires et gains nets combinés pour 2021 sont soumis à toute combinaison de la partie sécurité sociale de l’impôt sur le travail indépendant, de la taxe de sécurité sociale ou de la taxe de retraite des chemins de fer (niveau 1).Le montant passe à 160 200 $ en 2023.Cette taxe comprend également une taxe Medicare supplémentaire pour les travailleurs indépendants qui gagnent plus de 200 000 $ par an.
L’impôt sur le travail indépendant est basé sur le revenu net de votre entreprise et est calculé sur l’annexe SE dans le cadre du calcul de votre impôt total pour l’année. Vous pouvez déduire la moitié de l’impôt chaque année (équivalent au montant que votre employeur paierait normalement si vous travailliez pour quelqu’un d’autre) dans le calcul de votre impôt fédéral sur le revenu total pour l’année.
Les propriétaires individuels, les associés dans des sociétés de personnes et les propriétaires de sociétés à responsabilité limitée (SARL) sont considérés comme des travailleurs indépendants aux fins du paiement des impôts sur le travail indépendant. Mais les propriétaires de sociétés et de sociétés S sont des actionnaires. Ils ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et n’ont donc pas à payer cet impôt.
Note
Vous n’avez pas à payer d’impôt sur le travail indépendant pour l’année si le revenu de votre entreprise est inférieur à 400 $ par an, mais vous n’avez droit à aucun crédit de sécurité sociale pour cette année, sauf si vous utilisez une « méthode facultative » de déclaration sur l’annexe SE.
Déduction pour revenu d’entreprise admissible
Les travailleurs indépendants peuvent avoir droit chaque année à une déduction pour revenu d’entreprise admissible. La déduction peut atteindre 20 % du revenu d’entreprise admissible, en plus des déductions fiscales régulières que vous pouvez demander pour l’année. Il s’agit d’une déduction pour le propriétaire, pas pour l’entreprise, et les sociétés n’y sont pas admissibles.
Les revenus provenant de l’extérieur des États-Unis, les revenus d’investissement des entreprises et de dividendes des propriétaires, les gains en capital et les revenus d’intérêts non professionnels ne sont pas inclus dans cette déduction.
Vous pouvez demander la déduction en remplissant le formulaire IRS 8995 et en le soumettant avec votre déclaration de revenus personnelle. L’IRS fournit une liste de questions fréquemment posées sur cette déduction.
Frais de bureau à domicile
Vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction pour l’espace que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise si vous travaillez à domicile en tant que propriétaire d’entreprise indépendant. Vous devrez peut-être également démontrer qu’il s’agit de votre principal établissement pour avoir droit à cette déduction.
Vous disposez de deux options pour calculer le montant de votre déduction pour espace de travail à domicile. Vous pouvez utiliser vos dépenses réelles ou utiliser une option simplifiée. Vous devez mesurer la superficie de votre espace professionnel et la diviser par la superficie totale de votre maison pour réclamer un pourcentage de vos dépenses réelles consacrées à votre espace de travail réel.
Le calcul simplifié vous permet de multiplier votre espace commercial (jusqu’à 300 pieds carrés) par le taux IRS 2022 de 5 $ le pied carré pour bénéficier de la déduction.
Les deux options comportent certaines limites et aucune des deux options ne vous permet de bénéficier d’une déduction pour travail à domicile supérieure à votre revenu net d’entreprise.
La publication IRS 587 Business Use of Your Home comprend un organigramme pour vous aider à déterminer si vous pouvez bénéficier de cette déduction.
Régimes d’épargne-retraite
Vous voudrez peut-être envisager l’un des nombreux régimes d’épargne-retraite mis en place pour les travailleurs indépendants, les propriétaires de petites entreprises et leurs employés. Les avantages de ces plans comprennent :
- Transférer les revenus d’une année d’imposition supérieure vers une année d’imposition inférieure (après la retraite, par exemple)
- Déduire vos cotisations en tant que propriétaire d’entreprise ou employeur, dans la limite de plafonds spécifiques chaque année
- Utiliser cet avantage pour attirer et fidéliser les employés
Le particulier (propriétaire d’entreprise ou employé) cotise au régime pour l’année, et l’impôt sur la cotisation est placé avec report d’impôt dans un régime de retraite spécifique. Il s’accumule en franchise d’impôt.
Deux types de régimes sont offerts aux propriétaires d’entreprise et à leurs employés :
- Un compte de retraite individuel pour travailleurs indépendants (SEP-IRA), permettant aux propriétaires d’entreprise de verser des cotisations pour eux-mêmes et leurs employés
- Un plan IRA SIMPLE, avec un plan d’épargne incitatif pour les employés
Les régimes de retraite impliquant des employés doivent être conformes à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) pour pouvoir bénéficier des prestations. Le plan doit être mis en place conformément à la loi fiscale, avec des plafonds annuels de cotisations, et le plan doit être géré conformément aux réglementations de l’IRS.
Vous voudrez peut-être également envisager un plan 401(k) pour travailleurs indépendants pour vous et votre conjoint. Ce plan n’est pas destiné aux employés et ces plans ne sont pas réglementés par l’ERISA.
Note
Vous pourrez peut-être bénéficier d’un crédit d’impôt pour les frais de mise en place de plusieurs types de régimes de retraite si vous mettez en place un régime qui inclut vos employés. Parlez à un fiscaliste pour en savoir plus.
Frais d’amortissement
Vous pouvez déduire sur plusieurs années si vous achetez des articles importants pour votre entreprise, comme une voiture, de l’équipement, des étagères de vente au détail ou de l’équipement pour fabriquer un produit. Ce processus s’appelle l’amortissement et il s’agit d’un autre type de déduction qui peut réduire votre facture fiscale d’entreprise.
L’amortissement consiste à passer en charges le coût des immobilisations (ceux qui durent plus d’un an) sur un certain nombre d’années. Par exemple, vous pourriez déduire 1 250 $ par an comme dépense si vous achetez un système de réseau informatique qui coûte 10 000 $ et dont la durée de vie utile est de huit ans.
Votre entreprise doit être propriétaire de la propriété et celle-ci doit être utilisée dans votre entreprise pour avoir droit à la déduction pour amortissement. Vous pouvez amortir une propriété de plusieurs manières et l’IRS a des exigences et des limitations supplémentaires, alors vérifiez auprès d’un fiscaliste.
Driving Expenses
La conduite professionnelle représente une dépense importante pour de nombreux travailleurs indépendants. Vous devez séparer votre kilométrage professionnel et personnel si vous utilisez votre voiture à la fois à des fins professionnelles et personnelles. Vous pouvez utiliser uniquement le kilométrage professionnel pour calculer cette dépense.
Vous pouvez utiliser soit vos dépenses réelles, soit le taux de conduite standard de l’IRS pour calculer cette dépense. Le tarif de conduite standard change chaque année.
Votre utilisation professionnelle représente 30 % de votre kilométrage si vous parcourez 10 000 miles sur votre voiture au cours de l’année, dont 3 000 miles parcourus à des fins professionnelles. En utilisant le taux de kilométrage standard de 58,5 cents par mile pour 2022, vous multiplieriez ce montant par 3 000 miles pour obtenir une déduction de 1 755 $.Ou vous pouvez multiplier vos dépenses réelles par 30 %. Cela vous donnerait une déduction de 1 050 $ si vos dépenses réelles étaient de 3 500 $.
Les allers-retours entre la maison et le travail constituent un kilométrage personnel. Il ne peut être déduit, sauf dans certaines circonstances limitées. Mais vous pouvez déduire les frais liés au déplacement de votre domicile jusqu’à votre lieu de travail si votre domicile est votre principal lieu d’affaires.
Note
L’IRS examine de près les dépenses de conduite professionnelle, il est donc important de conserver des registres précis de toutes vos dépenses professionnelles. Notez la date, l’heure, les kilomètres parcourus et le but de chaque voyage d’affaires. L’utilisation d’une application de kilométrage est un moyen simple de séparer les miles professionnels et personnels.
Autres dépenses professionnelles
Vous pouvez également avoir d’autres dépenses professionnelles déductibles, moins courantes.
Location et crédit-bail
Vous pouvez déduire les dépenses liées à la location de votre emplacement commercial. Le loyer destiné à l’usage professionnel de votre maison est déduit dans le cadre de vos dépenses professionnelles à domicile. Vous ne pouvez généralement déduire que le loyer de l’année à laquelle il s’applique si vous payez le loyer à l’avance.Vous pourriez déduire la partie 2021 de votre déclaration de revenus professionnelle 2021 si vous payez par anticipation les loyers 2021 et 2022.
Vous pouvez déduire vos paiements de location pour chaque année dans le cadre de vos dépenses de conduite réelles si vous louez une voiture, ou vous pouvez utiliser le taux kilométrique standard. Si la méthode du taux kilométrique standard est choisie, elle doit être utilisée pendant toute la durée de la location, renouvellements compris.
Formation continue
Vous pouvez déduire les dépenses liées aux études liées au travail sur votre déclaration de revenus des entreprises en tant que propriétaire d’entreprise indépendant. La formation doit répondre à l’une des deux exigences suivantes :
- La loi l’exige pour conserver votre salaire, votre statut ou votre emploi actuel, comme la formation continue pour les professionnels.
- Il est nécessaire de maintenir ou d’améliorer les compétences nécessaires dans votre travail actuel.
La formation n’est pas admissible si elle est nécessaire pour répondre aux exigences minimales en matière de formation ou pour se qualifier pour un nouveau métier ou une nouvelle entreprise.
Frais d’intérêts
Plusieurs types de frais d’intérêts sont des dépenses professionnelles déductibles. Tous ces types de dettes doivent faire partie de votre activité commerciale. Quelques exemples incluent les ventes à tempérament, les dettes de carte de crédit et les intérêts hypothécaires sur les biens commerciaux.
Note
Vous devez séparer les intérêts selon le pourcentage d’utilisation si vous utilisez un prêt ou une carte de crédit à la fois pour des raisons professionnelles et personnelles. Il est généralement conseillé d’obtenir une carte de crédit distincte pour votre entreprise.
Réduire vos impôts sur le travail indépendant
La meilleure façon de réduire vos impôts en tant que travailleur indépendant est de réduire vos revenus d’entreprise. Augmenter vos dépenses professionnelles pour éviter (et non éluder !) les impôts est un bon moyen d’y parvenir.
À mesure que votre entreprise se développe et que votre rentabilité augmente, vous souhaiterez peut-être envisager de changer le type juridique de votre entreprise en société par actions. Le taux d’imposition des sociétés de 21 % peut être inférieur à votre taux d’imposition des particuliers et vous n’aurez pas à payer d’impôts sur le travail indépendant.Vous pouvez envisager de choisir le statut fiscal des sociétés ou des sociétés S tout en gardant votre entreprise exploitée en tant que LLC si elle est déjà une LLC. Cette décision est compliquée, alors parlez-en d’abord à des conseillers financiers et fiscaux.
Vous pourrez peut-être reporter une partie de ces pertes sur les années en cours ou futures si votre entreprise a subi des pertes liées à ses activités au cours des années passées. Vous pouvez utiliser ces pertes pour réduire votre revenu imposable des années en cours.
Note
Il existe des réglementations temporaires pour les situations liées au COVID-19 en 2019, 2020 et 2021, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous pensez pouvoir utiliser cette disposition.
Pour plus d’informations
Toutes ces déductions fiscales professionnelles comportent des réserves et des limites. Vous pouvez trouver plus de détails dans la publication IRS 535 Business Expenses. Vous devriez également obtenir l’aide d’un fiscaliste agréé pour déclarer et produire votre déclaration de revenus professionnelle.
