Qu’est-ce qu’un système d’impôt forfaitaire ?

Définition et exemple d’un système d’imposition forfaitaire

Un système d’impôt forfaitaire oblige tous les contribuables à verser le même taux, quel que soit leur revenu. La plupart des systèmes d’imposition forfaitaire exemptent ceux qui vivent en dessous du seuil de pauvreté.

De nombreux États américains et plusieurs pays utilisent un système d’impôt forfaitaire, notamment la Russie, la Lettonie et la Lituanie.Le gouvernement fédéral américain utilise un système d’impôt sur le revenu progressif, dans lequel le pourcentage d’impôts dus augmente avec le revenu du contribuable.

Une taxe de vente est un exemple d’impôt forfaitaire. La taxe est un pourcentage fixe du produit ou du service vendu. Riche ou pauvre, tout le monde paie le même montant. Les lois sur la taxe de vente exemptent généralement les biens essentiels comme la nourriture, afin de réduire le fardeau qui pèse sur les consommateurs les plus pauvres.

Comment fonctionne un système d’impôt forfaitaire

Un impôt forfaitaire sur le revenu est nettement plus simple qu’un impôt progressif. L’impôt est imposé sur l’argent au fur et à mesure qu’il est versé au ménage.

Bien qu’un certain nombre de variantes soient possibles, un impôt forfaitaire élimine souvent la plupart des allégements fiscaux comme la déduction des intérêts hypothécaires ou le crédit d’impôt pour enfants. Il n’y a généralement pas d’impôts supplémentaires sur les intérêts, les gains en capital ou les dividendes.

Neuf États américains disposent d’un système d’impôt sur le revenu à impôt forfaitaire à partir de 2022. Ils comprennent le Colorado, l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky, le Massachusetts, le Michigan, la Caroline du Nord, la Pennsylvanie et l’Utah.Les taux varient d’un minimum de 3,07 % en Pennsylvanie à 4,99 % en Caroline du Nord.

Une partie de la taxe FICA est également forfaitaire

La sécurité sociale est un exemple d’impôt forfaitaire. Les employés paient 6,2 % de leurs revenus en impôts sur la sécurité sociale, jusqu’à 160 200 $ au cours de l’année fiscale 2023.Même si tous les impôts forfaitaires sont régressifs, le plafonnement des cotisations de sécurité sociale les rend encore plus régressives.

Cette taxe est étiquetée comme taxe FICA sur les formulaires W-2 des employés. Les indépendants paient pour eux-mêmes un impôt SECA comparable, auquel s’ajoute une part de l’employeur pour le compte de leurs salariés.

Tous les employés versent 1,45 % de leurs revenus à Medicare (également inclus dans la FICA), et les employés qui gagnent plus de 200 000 $ paient une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % (pour un total de 2,35 %). Ainsi, curieusement, la partie Medicare de la taxe FICA est un impôt progressif et non forfaitaire ou régressif.

Avantages et inconvénients d’un système d’imposition forfaitaire

Avantages expliqués

• Évite la double imposition: La philosophie de l’impôt sur le revenu forfaitaire aborde un problème que ses partisans appellent « la double imposition ». Autrement dit, dans un système fiscal progressif, des impôts peuvent être prélevés sur les revenus gagnés et à nouveau sur les dividendes, les intérêts ou les gains en capital résultant de l’investissement des revenus (après impôt).
• Simplifie le code des impôts: Un impôt forfaitaire simplifie généralement le code des impôts, facilitant ainsi son respect. Les critiques soulignent que le Code fiscal américain comptait en 2021 environ 10 000 articles, sans compter le volume de la jurisprudence.
• Équité perçue: Un autre avantage perçu est une meilleure équité. Le système fiscal fédéral est non seulement complexe, mais il est sujet à interprétation. Ceux qui disposent des préparateurs de déclarations de revenus les plus experts paient souvent le moins d’impôts. 

Inconvénients expliqués

• Revenu perdu: Des recettes pourraient être perdues avec un système d’imposition forfaitaire, en fonction du montant de ce taux d’imposition forfaitaire. Les recettes fédérales ont totalisé 1 520 milliards de dollars au cours des quatre premiers mois de l’exercice 2022, dont plus des deux tiers provenaient de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, y compris les impôts sur les plus-values, les dividendes et les intérêts.Le taux pourrait finir par être plus élevé que ce qui est politiquement acceptable si un système fiscal forfaitaire devait remplacer ces recettes. Un impôt uniforme pourrait également éliminer complètement certains impôts que les individus les plus riches ont tendance à payer, comme les gains en capital, les dividendes et les intérêts sur les revenus.
• Transférer le fardeau fiscal vers les classes inférieures et moyennes: Un système d’impôt forfaitaire pourrait réduire considérablement les impôts des Américains les plus riches. Les taux d’imposition varient de 10 à 37 %, selon les revenus.En supposant que les déductions les plus couramment utilisées soient supprimées, la charge fiscale pourrait se déplacer considérablement vers les classes inférieures et moyennes.

Système d’imposition forfaitaire vs système d’imposition progressif

Événements notables

Certains hommes politiques américains préconisent un système fiscal fédéral uniforme. Une proposition est venue du sénateur républicain américain Ted Cruz, candidat à la présidentielle en 2016. Son plan aurait imposé un taux d’imposition forfaitaire de 10 %, augmenté la déduction standard à 10 % et l’exonération personnelle à 4 000 $. Cela aurait abaissé le taux d’imposition des sociétés à 16 %.

Une famille de quatre personnes dont le revenu est inférieur à 36 000 $ serait exonérée d’impôt en vertu de ce plan. Les familles pourraient toujours bénéficier de certains crédits d’impôt existants ainsi que de déductions pour les dons de bienfaisance et les intérêts hypothécaires.