Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie qui sont retenues sur vos chèques de paie sont collectivement appelées taxe fédérale sur les cotisations d’assurance, ou « taxe FICA ». Vous payez la moitié de ces impôts et votre employeur en paie la moitié : 7,65 % de votre salaire chacun pour un total de 15,3 %.
En fonction de votre statut fiscal et de vos revenus, il est possible de payer accidentellement un trop-plein d’impôts FICA. Vous pourrez peut-être demander un remboursement d’impôts de sécurité sociale si cela se produit.
Points clés à retenir
- Vous pourriez payer trop cher les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie pour plusieurs raisons. Certains travailleurs sont exonérés du paiement de ces taxes.
- Le gouvernement vous rendra l’argent si cela se produit, soit sous forme de remboursement, soit sous forme de crédit d’impôt dans certains cas.
- Vous devez d’abord tenter de demander un remboursement à votre employeur.
- Déposez le formulaire 843 auprès de l’IRS pour demander un remboursement, ainsi qu’une copie de votre formulaire W-2. Vous devrez peut-être également soumettre des formulaires supplémentaires.
- Il y a un délai de prescription de trois ans, vous ne serez donc pas remboursé si vous attendez trop longtemps.
Comment les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sont payées
Les impôts FICA sont retenus sur vos chèques de paie ainsi que l’impôt sur le revenu si vous travaillez en tant qu’employé.
La part sécurité sociale de la taxe FICA est plafonnée : 147 000 $ en 2022 et 160 200 en 2023.C’est ce qu’on appelle la « base salariale ». Vous ne devez pas d’impôt sur la sécurité sociale sur les revenus que vous réalisez au-delà de ce montant au cours d’une année civile. La retenue cesserait si votre revenu atteignait 147 001 $ en décembre. Mais cela recommencerait le 1er janvier jusqu’à ce que vos revenus atteignent à nouveau ce seuil.
Les impôts FICA sont votre impôt sur le travail indépendant si vous travaillez pour vous-même plutôt que pour un employeur. Vous devez effectuer des paiements trimestriels estimés à l’IRS pour vos taxes FICA si vous êtes :
- Travailleur indépendant
- Un entrepreneur indépendant
- Un propriétaire unique
- Un partenaire dans un partenariat
- Un membre d’une LLC à un ou plusieurs membres qui n’est pas traitée comme une société
- Membre d’une coentreprise qualifiée
Vous devez payer la totalité de 15,3 % pour couvrir à la fois la part de l’employé et la part de l’employeur. Mais vous pouvez demander une déduction fiscale supérieure à la limite à titre d’ajustement du revenu pour la moitié de ce montant.
Qui est exonéré des taxes FICA ?
Une exonération des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie s’applique aux étudiants, universitaires, enseignants, chercheurs et stagiaires non immigrants (y compris les stagiaires en médecine) qui sont temporairement présents aux États-Unis avec des visas F-1, J-1, M-1 ou Q-1 tant qu’ils restent non-résidents aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
Note
L’exemption s’applique également à toute période pendant laquelle un étudiant étranger suit une « formation pratique » ou un autre emploi hors campus autorisé par les services de citoyenneté et d’immigration des États-Unis (USCIS).
Les non-immigrants titulaires d’un visa F-1, J-1, M-1 ou Q-1 peuvent demander le remboursement de leur part de ces impôts retenus sur leurs chèques de paie tant qu’ils sont considérés comme des contribuables étrangers non résidents. Ils doivent être en « conformité substantielle » avec leur visa.Ils ne peuvent pas être physiquement présents aux États-Unis depuis plus de cinq ans. Ceux qui deviennent des étrangers résidents doivent commencer à payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
Les employés de gouvernements étrangers titulaires de visas A sont également exonérés de la retenue FICA, tout comme les membres d’équipage de navires ou d’avions présents dans le pays avec un visa D. Les navires et aéronefs dans ces situations doivent être des navires étrangers appartenant à des employeurs étrangers.
Les employés des organisations internationales sont également exonérés. Ils détiennent généralement des visas G. Les non-résidents présents aux États-Unis avec un visa H n’ont pas non plus à payer de taxes FICA. Il s’agit souvent d’ouvriers agricoles temporaires.
Qui peut obtenir un remboursement pour un trop-payé FICA ?
Vous avez droit à un remboursement du montant excédentaire si vous payez en trop vos impôts FICA.
Vous pourriez payer trop cher si :
- Vous n’êtes pas soumis à ces impôts, mais ils ont été retenus sur votre salaire.
- Vous ne deviez pas d’impôts FICA, mais vous avez effectué des paiements d’impôts estimés.
- Vous avez mal calculé vos paiements estimés.
- Votre revenu total provenant de deux employeurs différents dépasse la base salariale, mais les deux employeurs ont retenu les impôts FICA.
Note
Les pourcentages retenus pour l’impôt FICA peuvent sembler faibles. Mais ils peuvent représenter un paiement important. Vous obtiendrez 3 825 $ si vous recevez 7,65 % d’un salaire de 50 000 $.
Vous pouvez soumettre une demande de remboursement de ces taxes si vous avez payé en trop pour une raison quelconque. Vous devez d’abord tenter de demander un remboursement d’impôt de sécurité sociale ou d’assurance-maladie auprès de votre employeur. Vous pouvez soumettre votre demande de remboursement à l’Internal Revenue Service (IRS) sur le formulaire 843 si vous ne parvenez pas à obtenir un remboursement complet de votre employeur.
Un exemple de contribuable exonéré
Un étudiant international inscrit dans un programme de maîtrise aux États-Unis suit une formation pratique facultative d’août 2020 à août 2021. L’étudiant ne devrait pas être soumis aux taxes FICA. Mais ils sont refusés parce que l’employeur ne s’en rendait pas compte.
L’étudiant est aux États-Unis avec un visa F-1 et n’a jamais travaillé sans l’autorisation du Service d’immigration et de naturalisation (INS) avec un visa étudiant. L’étudiant devrait pouvoir demander un remboursement d’impôts à la sécurité sociale et à l’assurance-maladie pour récupérer les impôts retenus par erreur.
Comment demander un remboursement d’impôt FICA
Vous devez remplir et soumettre le formulaire IRS 843 pour demander un remboursement des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
Note
Lorsque vous demandez un remboursement auprès de l’IRS, incluez soit :
- Une lettre de votre employeur indiquant le montant qui vous a été remboursé
- Une lettre de motivation attestant que votre employeur a refusé ou omis de vous rembourser
Joignez une copie de votre formulaire W-2 pour l’année fiscale en question pour justifier le montant qui a été retenu sur votre salaire.Les cases 4 et 6 du W-2 indiquent le montant des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie qui a été retenu.
Joignez une copie de la page de votre passeport qui affiche votre cachet de visa si vous êtes un travailleur étranger non-résident titulaire d’un visa. Incluez également le formulaire INS I-94, ainsi que les documents prouvant que vous êtes autorisé à travailler aux États-Unis. Vous devrez peut-être également soumettre le formulaire INS I-538 et le formulaire IRS 8316.
Soumettez vos documents au bureau de l’IRS où votre employeur dépose le formulaire 941.Vous devriez recevoir un remboursement si vous y avez droit. Il existe un délai de prescription de trois ans pour demander un remboursement d’impôt, vous ne pourrez donc pas recevoir de remboursement pour une année fiscale antérieure à plus de trois ans.
Foire aux questions (FAQ)
Quand recevrai-je mon remboursement FICA ?
Demander un remboursement FICA n’est pas un processus rapide. L’IRS peut prendre de trois à quatre mois pour examiner votre demande et émettre votre remboursement.
Ce que vous versez à la sécurité sociale et à l’assurance-maladie est-il calculé dans votre remboursement d’impôt ?
Vous pouvez réclamer l’excédent d’impôts FICA comme crédit pour vos impôts sur le revenu dans certains cas. Vous pouvez le faire lorsque vous déposez votre formulaire 1040 si vous aviez plusieurs employeurs et que vous aviez trop retenu. Mais d’abord, l’IRS vous oblige à essayer de récupérer le crédit auprès de votre employeur si vous n’aviez qu’un seul employeur. Déposez le formulaire 843 si cela échoue. Vous ne pouvez pas demander de crédit sur le formulaire 1040 dans ce cas.
