Toute personne travaillant aux États-Unis en tant qu’employé doit voir les impôts FICA (Federal Insurance Contributions Act) retenus sur chaque chèque de paie par la loi. Les taxes FICA comprennent les taxes pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie, et elles sont partagées par les employés et les employeurs, donc la moitié de la taxe est déduite de vos chèques de paie lorsque vous travaillez en tant qu’employé. L’autre moitié, un montant égal au total retenu sur les chèques de paie des employés, doit être payée par votre employeur.
Ce qui suit fournit un guide étape par étape sur la façon de calculer les taxes FICA.
Points clés à retenir
- Les impôts FICA s’élèvent à 15,3 %, mais les employeurs partagent ce coût avec les employés.
- Les travailleurs indépendants paient eux-mêmes la totalité de l’impôt FICA.
- Les impôts FICA comprennent une taxe de sécurité sociale de 12,4 %, bien que les revenus ne soient pas imposés au-delà d’un certain seuil.
- Les taxes FICA comprennent également une taxe Medicare de 2,9 %, et les personnes à revenu élevé paieront 0,9 % supplémentaires pour Medicare.
Comment les taxes FICA sont calculées
Pour calculer l’impact des taxes FICA sur votre salaire, vous aurez besoin de savoir :
- Le montant du salaire brut pour la période de paie
- Le salaire brut total depuis le début de l’année
- Les taux de retenue de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie pour cette année-là
- Tout montant déduit de votre salaire pour les régimes de retraite avant impôt
Note
La partie de votre salaire soumise aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie peut être différente de votre salaire brut. Il est donc essentiel que vous compreniez ce qui est inclus et ce qui ne l’est pas dans les salaires de la sécurité sociale.
Plafond de revenu de la sécurité sociale
Il s’agit du montant maximum de votre salaire qui sera soumis à la retenue de la Sécurité sociale pour cette année-là. Chaque année, l’administration de la sécurité sociale publie un montant maximum de sécurité sociale. Aucune retenue de la Sécurité Sociale n’est prélevée sur les salaires des salariés au-delà de ce montant.
La taxe supplémentaire Medicare
Il s’agit du montant auquel les taxes Medicare supplémentaires doivent être retenues sur votre salaire. Le montant du salaire est différent selon votre statut fiscal, par exemple si vous êtes célibataire (200 000 $) ou marié (250 000 $). Les revenus au-delà du seuil applicable sont soumis à un impôt supplémentaire de 0,9%.
Taxes FICA sur le travail indépendant
Les travailleurs indépendants n’ont pas d’employeur qui prend en charge la moitié de leurs impôts FICA. En d’autres termes, un travailleur indépendant est personnellement responsable du double des impôts FICA d’un salarié.
Taux de retenue d’impôt FICA
Il existe deux composantes tarifaires différentes :
- Le taux de retenue de la Sécurité sociale (OASDI) est égal au salaire brut multiplié par 6,2 % jusqu’au plafond de revenu de la Sécurité sociale de cette année-là. Il s’agit de votre part du paiement de la sécurité sociale. L’employeur paie 6,2 % sans limite.
- Le taux de retenue de Medicare est égal au salaire brut multiplié par 1,45 %, bien que les personnes à revenu élevé paieront 0,9 % supplémentaires. L’employeur paie également 1,45% sans limite, mais il ne paie aucun impôt supplémentaire.
Le total retenu est de 7,65 % de votre salaire brut (sauf si des taxes Medicare supplémentaires s’appliquent).
Calculs de retenue
Commencez votre calcul avec le montant de votre salaire brut pour une période de paie donnée, puis calculez la retenue de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
Calculer le salaire brut
Le salaire brut d’unemployé salariéest le montant du salaire pour cette période (le salaire annuel divisé par le nombre de périodes de paie).
Note
Par exemple, le salaire annuel de Sally est de 31 000 $. Elle est payée deux fois par mois (24 périodes de paie dans l’année), donc chaque salaire brut pour chaque chèque de paie est de 31 000 $ divisé par 24, soit 1 291,67 $.
Le salaire brut d’unemployé horaireest calculé en multipliant le nombre d’heures travaillées au cours d’une période de paie par le taux horaire, et en incluant les heures supplémentaires au taux des heures supplémentaires.
Note
Par exemple, Carlos travaillait 44 heures par semaine à 12,50 $ l’heure :
- Tout d’abord, multipliez 40 heures x 12,50 $ = 500 $.
- Multipliez ensuite quatre heures supplémentaires x 18,75 $ (1,5 fois le taux horaire) = 75,00 $
- Ajoutez 500 $ + 75 $ pour un total de 575 $ de salaire brut pour la semaine.
Déterminez le montant du salaire soumis aux impôts FICA en fonction des pourcentages ci-dessus. Éliminez tous les montants qui ne sont pas soumis à ces taxes.
Retenue de sécurité sociale
Multipliez le taux actuel d’imposition de la Sécurité sociale par le salaire brut soumis aux impôts de la Sécurité sociale. Dans l’exemple de Sally ci-dessus (en supposant que tous ses salaires sont inclus aux fins de la sécurité sociale), sa retenue FICA pour chaque chèque de paie serait de 98,81 $.
Note
Si vos revenus dépassent le plafond de revenu de la sécurité sociale, vérifiez à nouveau que votre employeur a cessé de retenir les impôts de la sécurité sociale.
Retenue d’assurance-maladie
Multipliez le taux d’imposition Medicare par les salaires bruts soumis aux taxes Medicare. Vérifiez si l’employé a atteint le niveau d’imposition supplémentaire de Medicare et augmentez les retenues sur le salaire de l’employé. Vous devez également multiplier votre salaire par la taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % si votre revenu dépasse le seuil de votre situation fiscale.
Part de l’employeur des impôts FICA
La part patronale des impôts FICA comprend :
- 6,2% du salaire total FICA du salarié pour la Sécurité Sociale, sans maximum
- 1,45 % du salaire FICA total de l’employé pour Medicare (et non les 0,9 %) supplémentaires
Trop-payé d’impôt FICA
Si un employeur a déduit une trop grande partie de votre salaire, que ce soit pour la sécurité sociale ou pour l’impôt Medicare, il devra suivre quelques étapes pour corriger la situation.
Rembourser l’employé
L’employeur vous remboursera le montant de la déduction excédentaire. Ce montant peut être ajouté à votre prochain chèque de paie ou émis sous forme de chèque distinct.
Déposer un 941 corrigé
Si l’erreur a été incluse dans le rapport du formulaire 941 (paie trimestrielle), l’employeur devra déposer un formulaire de correction (941-X) pour recevoir un remboursement.
Modifier le dossier de paie de l’employé
L’employeur déduira le trop-payé de cotisations de sécurité sociale de votre dossier de charges sociales. Le formulaire W-2 pour un employé qui gagne plus que le plafond de revenu doit indiquer le montant total du salaire gagné pour l’année ainsi que le plafond de revenu. Le salaire de Medicare sera le même que le montant total du salaire.
Déclaration de la retenue d’impôt FICA
Les employeurs gèrent les déclarations fiscales FICA. Les employeurs doivent déclarer la retenue d’impôt FICA :
- À l’employé sur chaque chèque de paie, y compris le montant de la retenue pour le salaire actuel et le montant total de l’impôt FICA retenu pour l’année à ce jour.
- À l’IRS sur le formulaire 941 – le rapport trimestriel sur les salaires et les impôts de l’employeur
- Sur le formulaire W-2 du salarié en fin d’année
Certains employés voudront peut-être demander une exonération de la retenue d’impôt fédéral sur le revenu. Cette exonération n’a rien à voir avec les taxes FICA ; vous devez toujours retenir l’impôt FICA sur chaque chèque de paie de tous les employés.
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculez-vous le taux d’imposition de Medicare ?
À moins que le gouvernement ne modifie la loi fiscale, le taux d’imposition de Medicare est toujours de 2,9 %. Les salariés ne paient que la moitié de ce taux (1,45 %) et leurs employeurs paient l’autre moitié.Les personnes à revenu élevé paient 0,9 % de plus.
Quel est le plafond fiscal de Medicare ?
La taxe Medicare ne se limite pas à un plafond de revenu annuel, bien que la taxe de sécurité sociale le soit. Pour 2022, la taxe de sécurité sociale est limitée aux premiers 147 000 $ que vous gagnez, et pour 2023, elle est de 160 200 $.
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