Quels cadeaux ne sont pas soumis à la taxe sur les donations ?

Tous les transferts de biens ou les dons monétaires ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur les donations. Vous pouvez donner autant que vous le souhaitez à votre conjoint sans avoir à payer de droits de donation, sauf quelques exceptions. Quatre autres types de transferts d’argent ou de biens qui ne sont pas considérés comme des cadeaux aux fins de l’impôt fédéral sur les donations comprennent :

• Cadeaux d’exclusion annuels
• Paiements pour certaines dépenses d’études
• Paiements des frais médicaux
• Dons faits à certaines formations politiques

Qu’est-ce qui compte comme cadeau ?

L’Internal Revenue Code (IRC) considère comme un cadeau tout bien transféré à un bénéficiaire autre que le conjoint, sans aucune somme d’argent ou autre valeur monétaire reçue en échange et lorsqu’aucune exclusion ne s’applique.

Exclusion annuelle des taxes sur les cadeaux

L’exclusion annuelle pour les cadeaux correspond au montant que vous pouvez offrir à quelqu’un avant de payer des impôts fédéraux. Le montant change de temps en temps. Pour l’année d’imposition 2022, c’est 16 000 $ par personne, et pour l’année d’imposition 2023, c’est 17 000 $.En vertu du CRI, un transfert n’est pas un don imposable si la valeur du bien transféré est inférieure au montant annuel.

Cette exclusion annuelle est indexée sur l’inflation, elle peut donc augmenter sur une base annuelle. Mais il doit augmenter par tranches de 1 000 $, de sorte qu’il reste parfois au même montant pendant un an ou plus avant d’augmenter.

Cadeaux faits aux conjoints

Les donations entre époux sont couvertes par la « déduction conjugale illimitée ». Cette règle stipule que vous pouvez donner tout ce que vous possédez à votre conjoint, de votre vivant ou à votre décès, sans encourir de droits de donation ou de succession sur la valeur de ces biens.

Les cadeaux faits à un conjoint qui n’est pas citoyen américain sont traités différemment. Ces dons ont leur propre montant d’exclusion annuel. Pour l’année d’imposition 2022, le montant est de 164 000 $. Pour l’année d’imposition 2023, c’est 175 000 $.

Dons faits ensemble par les conjoints

Les couples mariés peuvent combiner leurs exclusions annuelles et faire un don du double du montant annuel de l’exclusion ou moins à un particulier par an sans encourir d’impôt sur les donations. Donc pour 2022, cela représente 32 000 $ et pour 2023, cela représente 34 000 $.

Les couples doivent toujours produire une déclaration de revenus fédérale sur les dons en utilisant le formulaire IRS 709, la déclaration de revenus des États-Unis sur les cadeaux (et les transferts de génération), pour déclarer ces « cadeaux fractionnés », même s’ils limitent leur don au double du montant d’exclusion annuel.

Frais d’études et taxes sur les donations

Les paiements effectués directement à un établissement d’enseignement national ou étranger admissible pour l’éducation d’un individu sont admissibles à l’exclusion éducative en vertu de l’article 170(b)(1)(A)(ii) de l’IRC.

Vous pouvez payer les frais de scolarité de votre enfant ou petit-enfant d’un montant de 20 000 $ et lui donner 16 000 $ supplémentaires la même année sans encourir d’impôt fédéral sur les donations.

Quelques règles s’appliquent :

1. Le paiement doit être versé directement à l’établissement et non à la personne qui reçoit l’éducation.
2. Le paiement doit être pourfrais de scolaritéseulement. Les autres dépenses, telles que les fournitures, le logement et les repas, ne comptent pas.
3. L’école doit proposer un programme d’études et des professeurs réguliers et disposer d’un corps régulier d’étudiants.

Frais médicaux et taxes sur les donations

Les paiements admissibles à l’exclusion médicale comprennent ceux effectués directement à un établissement médical ou à un prestataire de soins au profit d’un individu. Vous pouvez également effectuer le paiement auprès d’une entreprise qui fournit une assurance médicale à cette personne.

Les dépenses admissibles sont les mêmes que celles qui sont déductibles aux fins de l’impôt sur le revenu.

Vous pouvez payer pour l’appendicectomie d’urgence de votre petit-enfant d’un montant de 20 000 $ et également lui donner 16 000 $ supplémentaires la même année sans encourir d’impôt fédéral sur les donations.

Là encore, le paiement doit être effectué directement auprès du prestataire de soins, de l’institution fournissant les soins médicaux ou de la société fournissant l’assurance médicale.

Vous ne pouvez pas donner l’argent à la personne qui reçoit les soins médicaux ou la prestation d’assurance, ou le paiement sera considéré comme un don imposable s’il dépasse le montant d’exclusion annuel.

Cadeaux aux organisations politiques

Ceux-ci sont couverts par l’article 527(e)(1) de l’Internal Revenue Code. Votre don doit être utilisé au profit de l’organisation et non transmis à quelqu’un d’autre.

Vous pouvez donner à quelques organisations exonérées d’impôt ainsi qu’à d’autres détaillées dans l’article 501 du code des impôts. Il peut s’agir de ligues civiques, d’organisations horticoles et agricoles et d’organisations syndicales, mais pas de syndicats. L’organisation doit être classée comme exonérée d’impôt en vertu de la loi fédérale.

Déposer une déclaration de revenus

Les déclarations de revenus sur les dons doivent être dues simultanément avec votre déclaration de revenus habituelle, formulaire 1040. Vous n’êtes pas obligé d’en produire une si votre don répond à l’une des règles d’exclusion ci-dessus, mais vous devez le faire autrement, même si votre don dépasse le montant d’exclusion annuel de seulement 10 $.

Vous n’aurez peut-être pas encore besoin de déclarer un impôt sur les donations ou de payer des impôts sur les donations, même si vous produisez le formulaire 709. En effet, il existe une limite à vie qui stipule que vous pouvez renoncer jusqu’à un certain montant pour réduire la valeur de votre succession à votre décès. Pour l’année d’imposition 2022, le montant est de 12,06 millions de dollars. Pour 2023, c’est 12,92 millions de dollars. Si, au cours de l’année de votre décès, votre succession est évaluée au-dessus de ce montant, vous devrez alors produire une déclaration de droits de succession et payer des impôts sur la succession.

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