Si vous êtes un employeur, l’Internal Revenue Service (IRS) s’attend non seulement à ce que vous payiez la part des impôts de votre entreprise ; vous devrez également retirer les bons impôts pour vos employés.
Il existe plusieurs types de taxes sur l’emploi. Vous devrez retenir, déclarer et remettre à l’IRS toutes ces taxes au nom de vos employés dans le cadre de vos charges sociales, et vous devrez également contribuer à certaines d’entre elles.
Points clés à retenir
- Les impôts sur l’emploi sont des impôts qu’un propriétaire d’entreprise, son entreprise et ses employés paient aux autorités fédérales et étatiques.
- Les employeurs sont tenus de retenir l’impôt fédéral sur le revenu de leurs employés. La plupart des États perçoivent également des impôts sur le revenu et exigent des retenues à la source.
- Les employeurs américains sont tenus de déduire les impôts FICA pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie des chèques de paie de tous les employés.
- Les employeurs doivent également payer les cotisations de chômage fédérales et étatiques.
Que sont les taxes sur l’emploi ?
Les taxes sur l’emploi de l’IRS sont les taxes que vous, votre entreprise et vos employés devez payer aux agences fédérales. La taxe sur le travail indépendant, qui comprend la taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie pour les propriétaires d’entreprise indépendants, est également considérée comme une taxe sur l’emploi. Vous pouvez également être tenu de payer divers impôts de l’État, notamment sur le revenu et sur le chômage.
La source de l’argent pour chacune de ces taxes varie :
- Les retenues fédérales et étatiques sont retenues sur la rémunération des employés et remises à l’autorité fiscale.
- Les impôts de la Federal Insurance Contributions Act (FICA) doivent être prélevés sur la paie des employés et également payés par l’employeur.
- Les impôts sur le chômage et l’indemnisation des accidents du travail sont à la charge de l’employeur. Les employés n’y contribuent pas.
Note
Si vous embauchez des entrepreneurs ou des pigistes, vous n’avez pas à retenir d’impôts. Cependant, vous devez obtenir le formulaire W-9 du travailleur, puis soumettre le formulaire 1099-NEC au travailleur et à l’IRS, en indiquant le montant que vous avez payé au travailleur s’il est de 600 $ ou plus.
Impôts sur les fonds fiduciaires
La plupart des impôts perçus par les employeurs sont conservés dans un fonds jusqu’à ce qu’ils soient payés à l’IRS. Ces impôts sur les fonds en fiducie sont détenus et gérés par l’employeur mais n’appartiennent pas réellement à l’employeur. Conserver et utiliser cet argent à des fins autres que le paiement des impôts peut causer des ennuis à un employeur avec l’IRS. Il existe des pénalités en cas de non-paiement des taxes sur les fonds fiduciaires, et si vous ne payez pas la pénalité, l’IRS peut placer un privilège fiscal fédéral sur vos biens personnels ou prendre d’autres mesures pour les saisir.
Retenue d’impôt fédéral sur le revenu
Tous les employeurs sont tenus de retenir l’impôt fédéral sur le revenu de leurs employés. Le montant de l’impôt est déterminé par le formulaire W-4 que l’employé remplit lors de son embauche ou lorsqu’il a changé de statut ou souhaite modifier le montant de la retenue. Vous ne pouvez pas payer des employés sans avoir un W-4 dans votre dossier.
La retenue d’impôt fédéral sur le revenu est calculée pour chaque période de paie de chaque employé. Pour calculer la retenue d’impôt fédéral sur le revenu pour un employé, vous aurez besoin du salaire brut de l’employé pour la période de paie, ainsi que des informations sur le W-4. Vous aurez également besoin de la publication 15 la plus récente de l’IRS.
À l’aide du guide fiscal, recherchez le tableau qui correspond au statut de déclaration de l’employé. Parcourez ensuite la liste jusqu’au type de période de paie (hebdomadaire, mensuelle, etc.) et au salaire brut de l’employé. Dans cette case, utilisez le calcul pour déterminer le montant de la retenue d’impôt fédéral sur le revenu.
Retenue d’impôt sur le revenu de l’État
La plupart des États perçoivent un impôt sur le revenu et exigent que les employeurs retiennent l’impôt sur les employés. Il existe une poignée d’États qui n’ont pas d’impôt sur le revenu, tandis que d’autres ne perçoivent pas d’impôt sur les revenus d’emploi mais perçoivent des impôts sur d’autres types de revenus, tels que les dividendes en actions.Certains États utilisent le formulaire fédéral W-4, tandis que d’autres États ont leurs propres formulaires.
Vous devrez vous inscrire auprès des autorités fiscales de l’État pour percevoir et payer les impôts que vous avez retenus sur les employés. Suivez la procédure de chaque agence fiscale de l’État pour calculer et verser le montant de l’impôt sur le revenu retenu.
Note
Outre l’impôt sur le revenu, certains États perçoivent également des fonds d’impôt sur le chômage, des fonds d’invalidité et des fonds d’indemnisation des accidents du travail.
Sécurité sociale et assurance-maladie (taxes FICA)
Tous les employeurs américains doivent déduire les impôts FICA pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie des chèques de paie de tous les employés, et reverser les parts de l’employeur et de l’employé de l’impôt à l’IRS.
La retenue de la Sécurité Sociale est de 6,2% du salaire brut pour le salarié et de 6,2% pour l’employeur, soit un total de 12,4%. Le salaire annuel maximum assujetti à l’impôt en 2022 était de 147 000 $ ; et 160 200 $ en 2023.
La part Medicare pour les salariés est de 1,45 % sans salaire maximum, et de 1,45 % pour l’employeur, pour un total de 2,9 %.
En plus des taxes FICA régulières, les employeurs doivent également percevoir la taxe Medicare supplémentaire si le revenu annuel total de l’employé dépasse 200 000 $. Le montant de l’impôt supplémentaire est de 0,9% du revenu brut du salarié.
Note
La taxe Medicare supplémentaire est imposée uniquement à l’employé. L’employeur ne contribue pas à cette taxe.
Taxes de chômage fédérales et étatiques
Les employeurs sont tenus de payer l’impôt fédéral sur le chômage (FUTA) pour offrir des prestations aux employés qui ont perdu leur emploi. Les salariés ne contribuent pas à cette taxe. Les employeurs contribuent en fonction de la masse salariale brute de leurs employés, en tenant compte de chaque employé et du salaire maximum.
Le taux d’imposition fédéral du chômage est de 6 % sur les premiers 7 000 $ de revenu (salaire brut) de chaque employé, par période de paie. En plus des impôts fédéraux sur le chômage, la plupart des États exigent que vous participiez au plan fiscal de l’État et que vous payiez les impôts sur le chômage. Si votre État dispose d’une taxe de chômage, vous pouvez bénéficier d’un crédit allant jusqu’à 5,4 % sur l’impôt fédéral.
Fonds d’indemnisation des accidents du travail
Les employeurs doivent cotiser aux fonds gérés par l’État qui fournissent des prestations aux employés qui tombent malades ou se blessent en raison de leur travail. Ces prestations sont régies par les lois de l’État sur l’indemnisation des accidents du travail et payées par les cotisations de l’employeur aux fonds d’indemnisation des accidents du travail de l’État.
Renseignez-vous auprès de l’agence pour l’emploi de votre État pour plus d’informations sur la façon dont son système d’indemnisation des accidents du travail est géré.
Impôts sur le travail indépendant
Les taxes sur le travail indépendant, parfois appelées taxes « SECA », sont comme les taxes FICA dans la mesure où il s’agit de taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie pour les travailleurs indépendants. La taxe Medicare supplémentaire est également requise pour les travailleurs indépendants qui dépassent le seuil de 200 000 $.
Les impôts sur le travail indépendant sont différents des autres impôts sur l’emploi car ils ne sont pas retenus sur la rémunération des employés ni payés par un employeur. Cet impôt est calculé sur le revenu net d’une entreprise et payé sur la déclaration de revenus des particuliers.
Note
Le taux d’imposition du travail indépendant est de 12,4 % pour la sécurité sociale jusqu’à ce que le revenu annuel maximum soit atteint, plus 2,9 % pour Medicare, pour un total de 15,3 %.
Si votre revenu de travail indépendant est supérieur à 200 000 $ pour l’année en tant que déclarant individuel – ou supérieur à 250 000 $ si vous êtes marié et produisez conjointement votre déclaration – vous devrez également payer la taxe Medicare supplémentaire, à 0,9 %.
Pendant que vous payez à la fois la part des employés et celle de l’employeur des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, l’IRS vous accorde un répit ; vous pouvez déduire à l’employeur la moitié de votre impôt sur le travail indépendant sur votre déclaration de revenus. Vous devrez remplir l’annexe SE pour calculer cette déduction.
Foire aux questions (FAQ)
Combien un employeur paie-t-il en impôts pour un employé ?
Il existe une règle générale selon laquelle l’ajout d’un nouvel employé à la masse salariale de votre entreprise peut coûter jusqu’à 1,25 à 1,4 fois son salaire.Les employeurs sont tenus de payer certaines taxes fédérales et, dans certains cas, étatiques. Il s’agit notamment de 6 % d’impôts fédéraux sur le chômage, de 6,2 % d’impôts sur la sécurité sociale et de 1,45 % d’impôt Medicare.
Comment déclarer ses impôts sur le travail indépendant ?
Afin de déclarer vos impôts sur le travail indépendant, vous devrez produire votre déclaration de revenus annuelle personnelle (formulaire 1040), mais vous utiliserez l’annexe C pour déclarer tout bénéfice ou perte d’entreprise. Vous utiliserez ce bénéfice ou cette perte d’entreprise sur l’annexe C pour calculer les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie que vous devez payer. En fin de compte, vous devrez produire l’annexe SE (formulaire 1040 ou 1040-SR) pour vos impôts sur le travail indépendant.
