Points clés à retenir
- Un parent admissible est un type de personne à charge que vous pouvez réclamer lors de votre déclaration de revenus.
- Pour être admissible, votre proche doit réussir le test du contribuable à charge, le test de déclaration conjointe, le test de revenu brut et le test de pension alimentaire.
- Les déductions pour un parent éligible sont suspendues pour les années fiscales 2018 à 2025 en raison de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, bien que d’autres avantages fiscaux soient disponibles.
- Une personne à charge ne peut pas être déclarée simultanément comme enfant admissible et comme parent admissible.
- Si deux contribuables peuvent réclamer le même parent admissible, ils doivent parvenir à un accord sur qui réclamera la charge.
Comment fonctionne la réclamation d’un parent éligible ?
Un parent admissible est l’un des deux types de personnes à charge que vous pouvez déduire dans votre déclaration de revenus. L’autre personne à charge est un enfant admissible. Avant de pouvoir revendiquer une personne comme parent admissible, elle doit réussir plusieurs tests. Ces tests examinent le revenu de votre proche, le soutien que vous lui apportez et votre relation avec lui.
Pour réclamer un parent admissible, vous devez être en mesure de démontrer que votre proche dépend réellement de vous. Vous devez être leur principale source de soutien financier, et personne d’autre ne devrait pouvoir les revendiquer comme personne à charge.
Par exemple, imaginez que votre nièce de 25 ans vit dans votre foyer depuis deux ans, qu’elle étudie à temps plein et qu’elle n’a pas d’emploi. Vous payez pour ses besoins quotidiens et ses frais de scolarité. Dans ce cas, votre nièce remplit toutes les conditions pour être un parent admissible et peut être déclarée comme personne à votre charge sur votre déclaration de revenus.
Note
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a suspendu la déduction pour les exonérations relatives admissibles pour les années d’imposition 2018 à 2025. Les contribuables peuvent cependant toujours réclamer d’autres avantages fiscaux, tels que le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’impôt sur le revenu gagné et le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge.
Tests relatifs de qualification
Toute personne que vous déclarez être un parent admissible doit passer plusieurs tests pour s’assurer qu’elle est réellement à votre charge. Que vous ayez l’intention de réclamer un enfant ou un parent admissible, la personne à votre charge :
- Ne peut pas réclamer ses propres personnes à charge
- Ne peut pas être marié et produire une déclaration conjointe (sauf quelques exceptions)
- Doit être un citoyen, un ressortissant ou un étranger résident des États-Unis, ou doit être un résident du Canada ou du Mexique
La personne à votre charge doit également réussir les tests suivants pour être considérée comme un parent admissible :
- Pas un test d’enfant admissible
- Test de membre du ménage ou de relation
- Test de revenu brut
- Test d’assistance
Test enfant admissible
Un contribuable peut déclarer une personne à charge en tant qu’enfant admissible ou parent admissible, mais pas les deux. Un enfant admissible est généralement l’enfant biologique ou adopté du contribuable, mais il peut s’agir d’un beau-fils ou d’un enfant adoptif. Un frère ou une sœur, un demi-frère ou un demi-frère ou un demi-frère ou une demi-sœur peuvent également être considérés comme un enfant admissible.
Un enfant admissible doit être plus jeune que le contribuable et avoir moins de 19 ans ou être un étudiant à temps plein de moins de 24 ans. La condition d’âge ne s’applique pas si l’enfant éligible est définitivement et totalement invalide au cours de l’année fiscale.
Si la personne à votre charge répond à ces critères, elle est alors un enfant admissible et non un parent admissible.
Note
Un contribuable peut demander un parent admissible même si cette personne est un enfant admissible d’un autre contribuable uniquement lorsque le parent de la personne à charge n’est pas tenu de produire ou ne produit pas de déclaration de revenus.
Test de membre du ménage ou de relation
La personne à charge doit satisfaire à certains critères relationnels. Un parent admissible est généralement un membre de la famille, et la relation n’est pas toujours biologique : une belle-sœur pourrait être revendiquée comme parent admissible, par exemple. Un particulier non lié ayant vécu avec le contribuable toute l’année pourrait également satisfaire à ce critère.
Test de revenu brut
Le revenu brut du parent admissible doit être inférieur au seuil. En 2021, le montant était de 4 300 $. Le revenu brut comprend les indemnités de chômage imposables, les prestations de sécurité sociale et les bourses scolaires.
Test d’assistance
Le contribuable doit avoir fourni plus de 50 % de la pension alimentaire totale de la personne pour pouvoir déclarer cette personne comme parent admissible. La contribution du contribuable doit être mesurée par rapport à tous les types de soutien reçu par la personne à charge, y compris le revenu imposable, le revenu exonéré d’impôt et les prêts.
Par exemple, vous avez fourni 3 000 $ de pension alimentaire à votre père au cours de l’année, et votre père a reçu des prestations de sécurité sociale de 4 000 $ et l’aide de vos frères et sœurs. La pension alimentaire totale de votre père était de 9 000 $ cette année-là. Puisque vous n’avez cotisé que 3 000 $ (33 %) de ce montant, vous ne pouvez pas déclarer votre père comme parent admissible.
Dans certains cas, une personne peut recevoir le soutien de plusieurs personnes. Les personnes qui fournissent plus de 10 % du soutien total de la personne à charge devront se mettre d’accord par écrit sur qui réclamera la personne à charge (un seul des soutiens de la personne à charge pourra les réclamer). Le contribuable demandant la déduction doit produire le formulaire 2120.
Foire aux questions (FAQ)
Combien recevez-vous pour un parent admissible ?
Pour les parents admissibles, les contribuables peuvent demander un crédit non remboursable de 500 $ pour les autres personnes à charge. Les parents admissibles peuvent également être admissibles à d’autres crédits, notamment le crédit d’impôt sur le revenu gagné et les crédits pour études.
Qu’est-ce qu’une personne à charge fiscalement ?
Une personne à charge est une personne qui dépend de vous pour son soutien matériel. L’IRS autorise deux types différents de personnes à charge : les enfants éligibles et les parents éligibles. Pour chaque type, il existe plusieurs tests permettant de déterminer si la personne peut être déclarée comme personne à charge.
