De nombreux États américains ne perçoivent pas d’impôt sur les successions ni d’impôt sur les successions, souvent combinés et connus sous le nom d’« impôt sur la mort », mais plusieurs le font. Les États qui n’appliquent pas cette taxe comprennent la Californie, l’Ohio, le Michigan, etc. Il y en a 33 au total, il est donc important de savoir quels États ont un impôt sur les successions ou des droits de succession, et lesquels n’en ont pas. Tout dépend de l’endroit où vous ou l’un de vos proches habitez, et les différences peuvent être radicales.
Points clés à retenir
- De nombreux États ne perçoivent pas d’« impôt en cas de décès » (impôts sur les successions ou les successions) lorsqu’une personne décède.
- Les droits de succession sont payés par la succession, tandis que les droits de succession sont prélevés et payés par le bénéficiaire.
- Le Maryland est le seul État qui prélève à la fois des droits de succession et des droits de succession.
- Le Nebraska, Hawaï et Washington ont les impôts sur les décès les plus élevés.
Conditions fiscales sur les successions et les successions à connaître
Comprendre ce que font et ne font pas les différents États commence par comprendre les différents termes impliqués dans les impôts sur les successions et les successions, et ce qu’ils signifient pour vous.
Le terme « impôt en cas de décès » est en quelque sorte un terme générique qui couvre à la fois les droits de succession et les droits de succession. Les droits de succession sont prélevés sur une succession en fonction de sa valeur, mais seules les valeurs supérieures à un certain seuil appelé « exonération » sont imposées sur cette partie.
Note
Une succession d’un million de dollars située dans un État bénéficiant d’une exonération de 500 000 dollars serait imposée sur les 500 000 dollars restants.
L’impôt sur les successions est payé par la succession, tandis qu’un droit de succession est prélevé et payé par le bénéficiaire qui reçoit un legs spécifique. C’est basé sur la valeur de ce transfert, et non sur l’ensemble de la succession. La plupart des États qui ont un impôt sur les successions exonéreront les parents très proches, et parfois le défunt indiquera dans son testament qu’il souhaite que la succession couvre cet impôt.
La « portabilité » est un autre terme courant en planification successorale. Cela signifie que toutes les exemptions non utilisées par la succession de l’un des conjoints peuvent être transférées au conjoint survivant pour une utilisation ultérieure au moment de son décès.
États sans impôt sur les décès
Il existe 33 États qui ne collectent pas d’impôt sur les successions ni de droits de succession :
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Arkansas
- Californie
- Colorado
- Delaware
- Floride
- Géorgie
- Idaho
- Indiana
- Kansas
- Louisiane
- Michigan
- Mississippi
- Missouri
- Montana
- Nevada
- New Hampshire
- New Mexico
- Caroline du Nord
- Dakota du Nord
- Ohio
- Oklahola
- Caroline du Sud
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Virginie
- Virginie occidentale
- Wisconsin
- Wyoming
Note
L’impôt fédéral sur les successions s’applique aux successions qui dépassent un certain montant. Pour l’année d’imposition 2022, ce seuil est de 12,06 millions de dollars, et pour l’année d’imposition 2023, il est de 12,92 millions de dollars.Le gouvernement fédéral n’impose pas de droits de succession.
États qui perçoivent des droits de succession ou de succession
De nombreux États ne perçoivent qu’un seul type d’impôt : un impôt sur les successions ou un impôt sur les successions. Le Maryland est le seul État à prélever les deux.
- Connecticut
- Hawaii
- Illinois
- Iowa
- Kentucky
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- Nebraska
- New Jersey
- New York
- Oregon
- Pennsylvanie
- Rhode Island
- Vermont
- Washington
- Washington, D.C.
États qui ont abrogé les impôts sur les successions
Sept États ont abrogé leurs impôts sur les successions depuis 2010. Le Kansas et l’Oklahoma ont aboli les impôts sur les successions par une mesure législative le 1er janvier 2010.La Caroline du Nord a également abrogé son impôt sur les successions le 1er janvier 2010, mais l’a rétabli un an plus tard. Il a ensuite fait volte-face et a de nouveau abrogé l’impôt, avec effet rétroactif au 1er janvier 2013. L’impôt sur les successions de l’Ohio a été abrogé le 1er janvier 2013, en vertu des lois budgétaires de l’Ohio. Le Tennessee a progressivement supprimé son impôt sur les successions en 2016.Le Delaware a abrogé son impôt sur la mort le 1er janvier 2018.Le New Jersey a progressivement supprimé son impôt sur les successions en 2018.
Autres modifications de l’impôt sur les décès par État
Hawaii
Hawaï a adopté un impôt sur les successions à compter du 1er mai 2010. Puis, en mai 2012, l’État a ajusté ses lois pour prévoir que l’exonération de l’impôt sur les successions d’Hawaï serait liée à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions pour les personnes décédées après le 25 janvier 2012.
Note
Hawaï est l’un des deux seuls États à offrir la portabilité de leurs exonérations d’impôt sur les successions.Le Maryland est l’autre.
Illinois
Les impôts sur les successions ont été abrogés dans l’Illinois le 1er janvier 2010, bien qu’ils aient ensuite été rétablis à compter du 1er janvier 2011.L’exonération de l’impôt sur les successions a encore augmenté deux fois, s’établissant à 4 millions de dollars à compter du 1er janvier 2013.
Indiana
L’Indiana a adopté des lois en 2012 qui auraient éliminé progressivement ses droits de succession d’ici 2022. L’exonération des droits de succession a été augmentée de 100 000 $ à 250 000 $ pour certains membres de la famille à compter du 1er janvier 2012. Néanmoins, les droits de succession de l’Indiana ont été abrogés rétroactivement au 1er janvier 2013, en mai 2013.
Maine
L’exonération de l’impôt sur les successions du Maine a été augmentée à 6,01 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022.
Maryland
L’impôt sur les successions/crédit unifié du Maryland a été promulgué le 15 mai 2014. La loi a abrogé et rétabli l’impôt sur les successions du Maryland afin que l’exonération augmente. Il a été porté à 5 millions de dollars en 2019.
Note
Le Maryland reconnaît la portabilité de son exonération d’impôt sur les successions entre couples mariés depuis 2019.
Minnesota
En juillet 2013, le Minnesota a ajusté ses lois en matière d’impôt sur les successions car elles s’appliquaient aux non-résidents qui y possèdent des biens immobiliers. Cette législation incluait les biens du Minnesota détenus dans des entités intermédiaires telles que des sociétés S, des sociétés de personnes, des SARL ou la succession d’un non-résident.
Puis, en vertu d’une loi signée en mars 2014, l’exonération de l’impôt sur les successions a été augmentée rétroactivement à 1,2 million de dollars pour tous les décès survenus en 2014.Le taux de l’impôt sur les successions a été ajusté de manière à ce que les premiers dollars soient imposés à un taux de 9 %, qui plafonne finalement à 16 %.L’exonération des droits de succession a ensuite été augmentée par tranches de 200 000 $ pour atteindre 3 millions de dollars en 2020.
Note
La loi du Minnesota autorise également les couples mariés à utiliser la planification ABC Trust pour différer le paiement de tous les impôts sur les successions jusqu’après le décès du deuxième conjoint.
Enfin, la loi taxant les intérêts d’un défunt non-résident dans une entité intermédiaire a été modifiée pour exclure certaines entités cotées en bourse. Cependant, cela s’applique toujours aux personnes imposées en tant que sociétés de personnes ou sociétés S qui possèdent une entreprise, une ferme ou une cabane à participation restreinte.
New York
L’État de New York a apporté des modifications importantes à ses lois sur l’impôt sur les successions en avril 2014 en augmentant l’exonération de l’État de 1 million de dollars à 2,06 millions de dollars pour les décès survenus à compter du 1er avril 2014 et avant le 15 avril 2015. L’exonération a continué d’augmenter chaque année jusqu’à ce qu’elle corresponde à l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions en 2019. Elle est désormais ajustée en fonction de l’inflation sur une base annuelle et s’élève à 6,11 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022.
Oregon
Les taux d’impôt sur les successions de l’Oregon ont changé le 1er janvier 2012, de sorte que les successions évaluées entre 1 et 2 millions de dollars paieraient un peu moins d’impôts sur les successions, et que les successions évaluées à plus de 2 millions de dollars paieraient plus.Ensuite, une mesure électorale de novembre 2012 a complètement abrogé l’impôt sur les successions de l’État à la majorité.
Rhode Island
Le Rhode Island bénéficie d’une exonération d’impôt sur les successions de 1,64 million de dollars pour l’année d’imposition 2022. L’exonération est ajustée chaque année en fonction de l’inflation.
Vermont
L’exonération de l’impôt sur les successions du Vermont est de 5 millions de dollars.
Washington
Washington a apporté plusieurs modifications à ses lois sur l’impôt sur les successions en juin 2013. L’exonération d’impôt sur les successions de 2 millions de dollars a été indexée en fonction de l’inflation à partir de 2014. Une déduction d’impôt sur les successions pouvant aller jusqu’à 2,5 millions de dollars était disponible pour certains intérêts d’entreprises familiales si les valeurs ne dépassaient pas 6 millions de dollars.En 2018, Washington a accordé une exonération d’impôt sur les successions d’une valeur de 2,19 millions de dollars.
Foire aux questions (FAQ)
Certains États appliquent-ils à la fois des droits de succession et des droits de succession ?
Un seul État, le Maryland, prélève les deux taxes.
Quels États ont les impôts sur les décès les plus élevés ?
Le Nebraska avait un taux d’impôt sur les successions de 18 % jusqu’en 2022. Ce taux a été réduit à 15 % pour l’année d’imposition 2023.Les États ayant les taux d’impôt sur les successions les plus élevés sont Hawaï et Washington, qui ont tous deux un taux maximum de 20 %.
De combien d’argent pouvez-vous hériter sans avoir à payer d’impôt fédéral dessus ?
Vous n’aurez pas à payer d’impôt fédéral sur l’argent dont vous héritez, mais la succession de la personne qui vous laisse de l’argent sera soumise à un impôt sur les successions si l’actif brut de la succession et tout montant de don imposable antérieur combiné s’élève à plus d’un certain montant pour l’année d’imposition.
