Un impôt sur les successions est imposé aux héritiers lorsqu’ils reçoivent des actifs de la succession d’une personne décédée. Les droits de succession ne sont pas basés sur la valeur globale de la succession ; c’est un impôt sur les successions. Il est basé sur la relation entre le bénéficiaire et le défunt, ainsi que sur la valeur de cet élément spécifique du bien hérité. Cela dépend également de l’endroit où vivait le défunt.
Les deux impôts sont souvent regroupés sous le nom d’« impôt sur le décès », et tous les États n’ont pas d’impôt sur le décès. En fait, seuls six États imposent des droits de succession.Même si votre État impose des droits de succession, vous n’aurez peut-être pas à les payer. Continuez à lire pour en savoir plus.
Points clés à retenir
- Les droits de succession sont imposés au niveau des États et tous les États n’en ont pas.
- La règle s’applique à l’État où réside le défunt, et non à celui où réside le bénéficiaire.
- Certains membres de la famille, comme les conjoints et les enfants, peuvent être exonérés du paiement des droits de succession, tandis que les nièces, neveux et autres membres de la famille peuvent devoir les payer, mais tout dépend de l’État.
- Les exécuteurs testamentaires sont susceptibles de payer les droits de succession dus par les bénéficiaires désignés.
États avec un impôt sur les successions
Les États américains qui perçoivent des droits de succession comprennent :
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pennsylvanie
Chaque État a ses propres lois qui déterminent qui est exonéré de la taxe, qui devra la payer et combien.
Le Maryland imposeles deuxun impôt sur les successions et un impôt sur les successions.Le New Jersey a fait de même jusqu’à ce que son impôt sur les successions soit abrogé en 2018.L’Iowa supprime également progressivement les droits de succession, qu’il prévoit de supprimer complètement d’ici 2025.
Les règles de l’État incluent généralement des seuils de valeur pour la succession afin de déterminer si un impôt sur le décès doit être payé. Les successions inférieures à ces montants d’exonération ne sont pas soumises aux impôts de l’État. Par exemple, disons que vous avez 25 ans et que vous héritez de 100 000 $ de votre ami de la famille, mais que votre État dispose d’une exonération de 25 000 $. Vous ne paieriez des droits de succession que sur 75 000 $. L’Iowa est l’un des États qui n’impose pas de droits de succession lorsqu’une succession nette est évaluée à 25 000 $ ou moins.
Le Nebraska est un autre État avec des montants d’exonération et il ne facture pas de droits de succession si le bénéficiaire a moins de 22 ans.
Taux et exonérations des droits de succession de l’État
| État | Taux des droits de succession | Exemption |
|---|---|---|
| Iowa | 3% à 9% pour 2022 2% à 6% pour l’année fiscale 2023 0% à 3% pour l’année fiscale 2024 pas de droits de succession en 2025 et au-delà | $25,000 |
| Kentucky | 4% à 16% | 500 $ ou 1 000 $ |
| Maryland | 10% | 0 $ |
| Nebraska | 1% à 18% pour l’année fiscale 2022 1% à 15% pour l’année fiscale 2023 | 10 000 $, 15 000 $ ou 40 000 $ pour 2022 25 000 $, 40 000 $ ou 100 000 $ pour 2023 |
| New Jersey | 11% à 16% | 25 000 $ |
| Pennsylvanie | 4,5% à 15% | 0 $ |
Existe-t-il un impôt fédéral sur les successions ?
Le gouvernement fédéral n’a pas de droits de succession spécifiques. Instead, it has an estate tax. L’impôt sur les successions est un impôt portant sur le droit de transmettre des biens à votre décès. L’ensemble de votre propriété est totalisé à sa juste valeur marchande pour correspondre à votre succession brute. Cela peut inclure des liquidités, des investissements, des biens immobiliers, des assurances, des fiducies, des rentes, des intérêts commerciaux, etc.
Cependant, la plupart des successions n’auront pas à payer l’impôt fédéral sur les successions et à produire une déclaration de revenus sur les successions. Un impôt fédéral sur les successions ne s’applique qu’à la partie de la succession brute qui dépasse l’exclusion à vie, soit 12,06 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022 et 12,92 millions de dollars pour l’année d’imposition 2023.
D’autres successions peuvent être imposées si elles doivent être incluses dans le revenu imposable de l’héritier ou des bénéficiaires.
Certains comptes de retraite, tels que les 401(k) et les IRA, sont imposés comme un revenu, mais uniquement lorsque des retraits sont effectués des comptes par le bénéficiaire.Et si vous héritez de biens ou d’actifs qui génèrent des revenus ou des intérêts, ces revenus ou intérêts vous sont généralement imposables après que vous ayez pris possession du legs.
Votre succession est-elle soumise à un impôt de l’État ?
Si la personne décédée vivait dans un État où il existe des droits de succession, vous pourriez être soumis à l’impôt de cet État. L’autre cas est celui où un legs, tel qu’un bien immobilier, s’y trouve physiquement.
Note
Les règles ne dépendent pas de l’endroit où vous habitez, mais plutôt de l’endroit où le défunt vivait ou possédait des biens.
Comment fonctionne l’impôt sur les successions
Disons que vous vivez en Californie (qui n’a pas de droits de succession) et que vous héritez de la succession de votre oncle.Il vivait dans le Kentucky au moment de sa mort. Vous devrez au Kentucky un impôt sur votre héritage, car le Kentucky est l’un des six États qui perçoivent un impôt sur les successions.
Le revers de la médaille est que si vous vivez dans le Kentucky et que votre oncle vivait en Californie au moment de son décès. Votre héritage ne serait pas soumis à l’impôt dans ce cas car la Californie n’a pas perçu d’impôt sur les successions depuis 1982. En supposant que votre héritage ne soit pas physiquement situé dans le Kentucky, il ne serait pas soumis à l’impôt de cet État même si vous y vivez.
Vous seriez soumis aux droits de succession du Kentucky si votre oncle était un résident de Californie et possédait la propriété du Kentucky dont vous héritiez parce que votre legs y est physiquement situé. Mais si vous héritiez d’un bien situé en Californie, votre héritage ne serait pas affecté par le fait qu’il possédait d’autres biens ailleurs.
Disons que vous héritez plutôt d’une somme en espèces, évaluée à 250 000 $. Sur la base des taux de succession et des exonérations du Kentucky, en tant que nièce ou neveu de votre oncle, vous devrez payer des droits de succession d’une valeur de 22 960 $ plus 16 % du montant supérieur à 200 000 $ (donc 16 % de 50 000 $). La taxe s’élèverait à 30 960 $. Vous conserveriez 219 040 $.
Quel est votre lien de parenté avec le défunt ?
Aucun des six États dotés d’un impôt sur les successions ne l’impose aux conjoints survivants. Le New Jersey exempte également les partenaires domestiques, et le Maryland exempte les résidences principales détenues conjointement héritées des partenaires domestiques depuis le 1er juillet 2009.
Les descendants (enfants et petits-enfants) ne sont pas non plus imposés dans quatre des six États qui imposent cette taxe. Nebraska and Pennsylvania are the exceptions. Votre héritage serait soumis aux droits de succession de Pennsylvanie si vous héritiez de votre père et qu’il y vivait.Le Nebraska ne facture pas non plus de droits de succession si le bénéficiaire est âgé de moins de 22 ans.
Votre héritage ne serait pas soumis à un impôt sur les successions du Kentucky si vous êtes le conjoint, le fils, la fille ou le petit-enfant du défunt. Cependant, en tant que nièce ou neveu du défunt, vous paieriez des droits de succession, et si vous n’étiez aucun lien de parenté, vous paieriez le taux de droits de succession le plus élevé.
How Inheritance Tax Is Calculated and Paid
Vous n’aurez peut-être pas à envoyer personnellement un chèque au fisc de l’État si votre donation est soumise à des droits de succession.
L’exécuteur testamentaire calculera très probablement l’impôt dû sur chaque legs individuel de la succession en fonction du taux applicable dans cet État pour chaque bénéficiaire, puis soustraira ce que vous devez du montant de votre legs. Mais cela ne fonctionne que si vous héritez d’argent. Vous recevrez un chèque pour Gesundmd.
Vous devrez probablement payer de votre poche si vous héritez d’un bien corporel. Cependant, certains défunts laisseront des instructions dans leur testament selon lesquelles la succession prendra en charge tous les droits de succession dus par chaque bénéficiaire.
L’essentiel
L’héritage d’un héritier ne sera soumis à un impôt sur les successions de l’État que si deux conditions sont remplies : la personne décédée vivait dans un État qui perçoit un impôt sur les successions de l’État ou possédait des biens légués qui s’y trouvent, et l’héritier appartient à une classe qui n’est pas exonérée du paiement de l’impôt. L’État dans lequel réside l’héritier n’a pas d’importance.
Foire aux questions (FAQ)
Un héritage est-il considéré comme un revenu aux fins de l’impôt fédéral ?
L’héritage n’est généralement pas considéré comme un revenu imposable aux fins de l’impôt fédéral. Cependant, tout argent gagné sur l’héritage, qu’il s’agisse d’argent liquide, de biens ou de placements, peut être considéré comme imposable.
Quelle est la différence entre un droit de succession et un impôt sur les successions ?
Un impôt sur les successions est perçu au niveau de l’État et est payé par la personne qui reçoit l’héritage. Un impôt sur les successions est payé sur la succession. Il existe un impôt fédéral sur les successions et certains États prélèvent également un impôt sur les successions. Il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions, mais certains États en ont un. Il existe des seuils qui déterminent le montant qui est exonéré avant que l’impôt sur les successions ou les successions n’entre en vigueur.
