L’impôt sur les successions est un impôt sur le droit d’un particulier de transférer des biens à son décès. Et pour déterminer le montant dû, les justes valeurs marchandes de tous les actifs des défunts au moment du décès sont additionnées.
L’exclusion pour l’année d’imposition 2022 est de 12,06 millions de dollars. Pour 2023, le montant d’exclusion est de 12,92 millions de dollars.Tous les fonds ultérieurs seront imposés au fur et à mesure de leur transmission aux héritiers, à un taux qui varie en fonction du montant transmis.
Découvrez comment l’impôt sur les successions a évolué au fil du temps, son impact et comment il peut vous impacter au moment des déclarations de revenus.
Points clés à retenir
- L’impôt sur les successions est un impôt sur les biens qui restent après votre décès.
- Pour l’année d’imposition 2022, votre succession sera imposée si le total des actifs bruts disponibles dépasse 12,06 millions de dollars (12,92 millions de dollars pour l’année d’imposition 2023).
- La défiscalisation des successions est liée à la défiscalisation des donations.
- En plus des impôts fédéraux sur les successions, de nombreux États américains prélèvent également des impôts sur les successions (dont le montant varie selon les États).
Modifications de l’impôt sur les successions au fil du temps
Le montant qu’une succession peut léguer avant de devoir payer des impôts est connu sous le nom d’« exonération fiscale pour les donations à vie ». Le graphique ci-dessous montre comment l’exonération fiscale des dons à vie a augmenté entre 2000 et 2023. Comme vous pouvez le constater, la plus grande augmentation s’est produite en 2018, après l’entrée en vigueur de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA).
L’impôt sur les successions est lié à l’exonération de l’impôt sur les donations à vie
L’exonération de l’impôt sur les donations à vie entre le plus souvent en jeu dans les scénarios de succession et d’héritage, mais ce n’est pas la seule application de l’exonération.
Note
Pour l’année d’imposition 2022, vous pouvez donner à une personne 16 000 $ chaque année sans avoir à déclarer votre don. Les montants supérieurs doivent être déclarés et pris en compte dans l’exonération à vie, mais vous n’avez pas à payer d’impôt sur ces montants. (Il existe des exceptions à cette règle, comme dans les cas de frais de scolarité et d’études collégiales, pour lesquels il n’y a pas de limite.) Pour l’année d’imposition 2023, le montant de l’exonération est de 17 000 $. Si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez cumuler vos exonérations.
Si vous souhaitez donner plus que le montant de l’exonération annuelle, vous pouvez payer l’impôt sur le don ou utiliser une partie de votre allocation d’exclusion fiscale pour don à vie. Disons que vous et votre conjoint avez donné 100 000 $ à votre enfant en 2022. Sur le don total, 68 000 $ seraient soumis à l’impôt sur les donations. Cependant, vous pouvez l’inclure dans votre allocation d’exclusion fiscale pour les dons à vie et éviter de payer des impôts.
Le taux d’impôt sur les successions varie selon le montant
Vous avez peut-être lu que le taux de l’impôt fédéral sur les successions est de 40 %. Cependant, ce n’est pas toute l’histoire. Ce taux de 40 % est le taux d’imposition le plus élevé, et il ne s’applique qu’aux familles laissant derrière elles plus d’un million de dollars, après avoir pris en compte l’exclusion fiscale des dons à vie.Le taux d’imposition le plus bas, pour les successions évaluées juste au-delà du montant d’exclusion, est de 18 %.
Avantages de l’utilisation anticipée de l’exclusion fiscale des dons à vie
Certaines familles peuvent trouver logique de commencer à bénéficier des exclusions fiscales sur les dons à vie bien avant leur décès et de léguer la totalité de leur succession. Cela peut donner aux actifs le temps de croître grâce aux dividendes, aux intérêts et aux loyers au sein de leur portefeuille.
Note
Il est préférable de parler à un planificateur financier ou à un conseiller ayant des antécédents de taux de rendement des actifs satisfaisants pour savoir comment transférer au mieux le patrimoine aux héritiers.
Vous pourrez peut-être également profiter de réductions de liquidité dans les sociétés en commandite familiales, par exemple, ou de prêts familiaux réduits au taux du Trésor applicable le plus bas. Si cela est fait correctement, une famille peut minimiser le fardeau fiscal tout en créant un patrimoine pour payer les impôts qui pourraient être dus au moment du transfert de succession.
Les impôts sur les successions varient
Jusqu’à présent, les chiffres concernent l’impôt fédéral sur les successions. Cependant, certains États imposent également des droits de succession et/ou des droits de succession.
Les États et entités suivants ont mis en place un impôt sur les successions :
- Washington
- Oregon
- Minnesota
- Illinois
- New York
- Massachusetts
- Rhode Island
- Connecticut
- Maine
- Maryland
- Vermont
- Washington, D.C.
Note
Le taux auquel un État peut imposer l’impôt sur les successions varie selon l’État. Dans le Maryland, par exemple, une succession est soumise à un impôt pouvant aller jusqu’à 16 % si sa valeur brute est d’au moins 5 millions de dollars.
Certains États, en revanche, ont mis en place un impôt sur les successions. C’est similaire à un impôt sur les successions, mais la charge incombe généralement à celui qui reçoit l’argent plutôt qu’à la succession elle-même.
Les États suivants appliquent des droits de succession :
- Nebraska
- Iowa
- Kentucky
- Pennsylvanie
- New Jersey
- Maryland
Renseignez-vous auprès de votre État et de votre gouvernement local pour connaître les réglementations en vigueur concernant les droits de succession et de succession.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que l’impôt fédéral sur les successions 2022 ?
Le taux d’impôt sur les successions le plus bas pour 2022 est de 18 %, augmentant progressivement jusqu’à 40 % pour les successions imposables de plus d’un million de dollars.Notez que ces taux s’appliquent aux montants qui dépassent l’exclusion à vie de l’impôt sur les successions de 12,06 millions de dollars. Le montant de l’exclusion grimpe à 12,92 millions de dollars pour l’année d’imposition 2023.
Quel est le seuil de l’impôt fédéral sur les successions ?
Pour l’année d’imposition 2022, le seuil de l’impôt fédéral sur les successions est de 12,06 millions de dollars. Le seuil passe à 12,92 millions de dollars en 2023.
