Les contribuables indépendants doivent déclarer eux-mêmes leurs revenus de sécurité sociale à la Social Security Administration (SSA), car ils n’ont pas d’employeur pour s’occuper de cette tâche à leur place. Ils disposent d’un délai limité pour le faire : trois ans, trois mois et 15 jours après la fin de l’année civile au cours de laquelle ils perçoivent ce revenu.
Vous n’accumulerez aucun crédit de sécurité sociale pour les revenus non déclarés si vos revenus ne sont pas déclarés dans ce délai.Cette période de plus de trois ans est particulièrement cruciale pour les travailleurs indépendants qui produisent leurs déclarations de revenus après la date limite habituelle du 15 avril ou qui doivent modifier une déclaration de revenus déjà déposée.
Points clés à retenir
- La SSA utilise un système de crédits basés sur le revenu annuel et viager pour déterminer votre admissibilité aux prestations.
- Les employeurs déclarent généralement vos revenus à la SSA sur votre W-2, mais si vous êtes travailleur indépendant, c’est votre responsabilité.
- Les crédits sont basés sur le revenu net, qui correspond au montant restant après déductions.
- Vous pouvez vous inscrire sur le site Web de la SSA pour consulter votre déclaration de revenus annuelle et en vérifier l’exactitude.
Que sont les crédits de sécurité sociale ?
Les individus gagnent un certain nombre de « crédits » chaque année en fonction de leur salaire et de leurs revenus nets d’un travail indépendant. Ils peuvent gagner jusqu’à quatre crédits de sécurité sociale par an et doivent gagner au moins 40 crédits au cours de leurs années de travail pour avoir droit aux prestations de retraite de la sécurité sociale.
En 2022, vous obtiendrez un crédit pour chaque tranche de 1 510 $ de revenus par an (1 640 $ en 2023), jusqu’au plafond de quatre crédits.C’est le cas que vous soyez travailleur indépendant ou que vous travailliez pour un employeur.
Votre employeur déclarera vos revenus à votre place si vous travaillez pour quelqu’un d’autre, mais les travailleurs indépendants doivent s’assurer de produire leur déclaration de revenus dans un délai de trois ans, trois mois et 15 jours.
Conseil
Vous pouvez utiliser une méthode facultative de calcul des crédits si vos revenus nets provenant d’un travail indépendant sont inférieurs à 400 $ après prise en compte des dépenses d’entreprise admissibles, mais vous ne pouvez utiliser cette méthode que cinq fois au cours de votre vie professionnelle si vos revenus ne proviennent pas de l’agriculture.
Comment les revenus de la sécurité sociale sont déclarés
Les salaires payés par un employeur et les revenus nets d’un travail indépendant sont pris en compte dans vos revenus de sécurité sociale. Les salaires sont déclarés à l’Administration de la sécurité sociale à l’aide du formulaire W-2 si vous occupez également un emploi régulier. Votre salaire de sécurité sociale est déclaré dans la case 3 du formulaire W-2, et l’impôt de sécurité sociale que vous avez payé par retenue à la source est déclaré dans la case 4.
Les employeurs doivent déposer les formulaires W-2 auprès de l’Administration de la sécurité sociale au plus tard le 31 janvier de l’année civile précédente. Cela garantit plus ou moins que le salaire sera toujours crédité sur votre compte aux fins de la sécurité sociale au cours de la période de plus de trois ans.
Les revenus d’un travail indépendant provenant d’un travail en tant qu’entrepreneur indépendant, d’un pigiste ou de la gestion de votre propre entreprise ou d’une ferme sont autodéclarés à l’aide de l’annexe C pour les entreprises non agricoles ou de l’annexe F pour les agriculteurs indépendants. Vous devez inclure ces annexes avec votre déclaration de revenus formulaire 1040 lorsque vous la produisez.
Annexe C et Annexe F
Seuls les revenus nets de l’annexe C ou de l’annexe F comptent pour la sécurité sociale, ce qui peut être quelque peu délicat. Par exemple, vous pourriez avoir gagné 75 000 $ grâce à votre petite entreprise au cours de l’année d’imposition. Mais si vous avez également payé 25 000 $ de dépenses professionnelles déductibles, votre revenu net est donc de 50 000 $. La cotisation de sécurité sociale est ensuite calculée à l’aide de l’annexe SE.
Note
Les annexes C et F calculent le revenu net à partir du revenu brut après déduction des dépenses professionnelles admissibles.
Certains contribuables indépendants ont besoin d’un peu plus de temps pour rassembler toutes les informations nécessaires pour produire avec précision les déclarations de revenus de l’annexe C, de l’annexe SE et du formulaire 1040, et certains finissent par produire leur déclaration de revenus en retard, même des années après la date limite initiale. Il est important de produire une déclaration de revenus avant l’expiration du délai de trois ans pour obtenir des crédits de sécurité sociale.
La loi derrière le délai de trois ans
La loi qui explique la demande de vos crédits de sécurité sociale se trouve à l’article 205(c)(1) de la loi sur la sécurité sociale, également parfois appelée 42 U.S.C. 405. Cette loi prévoit un délai de prescription pour établir les revenus d’un travail indépendant en vue d’obtenir des crédits de sécurité sociale.
Les déclarations de revenus non déposées dans ce délai ne sont pas considérées comme une preuve de revenus aux fins d’établir l’éligibilité à la sécurité sociale. Les juges ont statué que les déclarations doivent être déposées dans les délais pour obtenir des crédits de sécurité sociale.
Note
L’article 205(c)(5) précise également quand les revenus de la sécurité sociale peuvent être corrigés et dans quelles circonstances.
Conseils pour garantir des crédits appropriés
L’Administration de la sécurité sociale n’envoie plus de relevés annuels de sécurité sociale, vous devez donc vous inscrire sur le site Web de l’Administration de la sécurité sociale pour consulter un relevé de vos revenus. Vous devriez vérifier périodiquement ce relevé annuel pour vous assurer que votre salaire et vos revenus nets d’un travail indépendant sont correctement reflétés. Vous devez agir avant l’expiration du délai de trois ans pour vous assurer d’obtenir un crédit pour tous vos revenus si les revenus déclarés ne sont pas corrects.
Vous devez également vous assurer de produire vos déclarations de revenus avant l’expiration du délai si vous ne l’avez pas fait et que vous étiez travailleur indépendant. Le délai de trois ans, trois mois et 15 jours donne à un travailleur indépendant jusqu’au 15 avril de la troisième année pour déposer une demande et continuer à bénéficier d’un crédit aux fins de la sécurité sociale.
Foire aux questions (FAQ)
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes crédits de sécurité sociale à temps ?
Cela dépend de votre situation, mais le fait de ne pas déclarer vos revenus au SSA à temps entraînera, au mieux, un retard ou une suspension de vos prestations. Si votre omission était frauduleuse ou constituait une tentative de contourner le système, vous pourriez être condamné à une amende et à des sanctions plus sévères.
Le SSA examine-t-il le revenu brut ou net ?
Aux fins du calcul des crédits, votre dossier de sécurité sociale comprend uniquement les revenus gagnés, les salaires ou les revenus nets provenant d’un travail indépendant. Les autres formes de revenus comme les pensions, les intérêts de placement ou les dividendes, les rentes (c’est-à-dire les formes de revenus passifs) ne comptent pas comme des revenus pour vos crédits.
Jusqu’à quand puis-je faire des corrections sur mes revenus de Sécurité Sociale ?
Selon la SSA : « Un relevé de revenus peut être corrigé à tout moment jusqu’à trois ans, trois mois et 15 jours après l’année au cours de laquelle le salaire a été payé ou le revenu d’un travail indépendant a été tiré. »Il existe quelques exceptions à cette règle, même si elles sont obscures et compliquées. De plus, il est toujours sage d’apporter des modifications dès que possible, car les délais de traitement peuvent prendre un certain temps.
