Certains employeurs offrent aux travailleurs la possibilité d’investir l’argent de leur retraite à la fois dans un plan 401(k) traditionnel et dans un compte Roth désigné, souvent appelé « Roth 401(k) ». Cela donne aux employés la possibilité de verser des cotisations avant impôt au traditionnel 401(k), des cotisations après impôt sur le compte Roth désigné, ou les deux. Les dispositions Roth peuvent également être ajoutées à d’autres types de régimes de retraite qualifiés, tels qu’un 403(b) ou un 457.
Étant donné que les retraités ont déjà payé de l’impôt fédéral sur le revenu sur les cotisations qu’ils versent aux comptes Roth – qu’il s’agisse d’un 401(k) ou d’un IRA – les distributions de ces comptes sont exonérées d’impôt. Cela signifie que vous ne paierez pas d’impôt fédéral sur tous les gains que vous avez réalisés au fil des ans sur ces comptes. Les distributions des 401(k) traditionnels ou des IRA sont imposées car les cotisations ont été versées avec des dollars avant impôt.
Points clés à retenir
- Les limites de cotisation annuelles pour un Roth 401(k) sont beaucoup plus élevées que celles d’un Roth IRA.
- Contrairement aux Roth IRA, il n’y a pas de plafond de revenu pour les plans Roth 401(k).
- Les plans Roth 401(k) diffèrent également des Roth IRA en ce sens qu’il existe des pénalités en cas de retrait anticipé des cotisations principales des plans Roth 401(k).
Plafonds de cotisation
Chaque année, l’Internal Revenue Service (IRS) met à jour le montant maximum pouvant être cotisé aux comptes de retraite, y compris les Roth IRA et Roth 401(k). Vous pouvez cotiser beaucoup plus à un Roth 401(k) qu’à un Roth IRA.
Roth IRA
Pour l’année fiscale 2022, vos cotisations annuelles totales à tous vos Roth et IRA traditionnels ne peuvent pas dépasser 6 000 $ ou votre rémunération imposable pour l’année si elle était inférieure à la limite annuelle.
Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez ajouter 1 000 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage pour un total de 7 000 $.
Pour l’année fiscale 2023, vous pouvez cotiser 6 500 $, et si vous avez 50 ans et plus, vous pouvez cotiser 7 500 $, incluant la contribution de rattrapage.
Roth 401(k)
En 2022, le plafond de contribution est de 20 500 $ et les personnes de plus de 50 ans peuvent contribuer 6 500 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage pour un total de 27 000 $.
Pour 2023, vous pouvez cotiser jusqu’à 22 500 $, et si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez ajouter 7 500 $ de cotisations de rattrapage.
Note
Si votre employeur propose une correspondance 401(k), toutes les cotisations de l’entreprise seront versées sur votre compte 401(k) régulier avant impôts, et non sur votre compte Roth 401(k).
Limites de revenu
Vous pouvez cotiser à un Roth 401(k), quel que soit le montant de vos revenus. Cependant, votre capacité à cotiser à un Roth IRA dépend de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et de votre statut de déclaration fiscale.
L’IRS a établi des fourchettes de revenus qui déterminent le montant que vous pouvez cotiser à un Roth IRA. Si votre revenu est inférieur à la limite inférieure de la fourchette, vous pouvez cotiser le montant maximum autorisé. Cependant, à mesure que votre revenu augmente dans cette fourchette, le montant que vous pouvez cotiser diminue, un processus que l’IRS appelle « élimination progressive ».
Si votre revenu dépasse la limite supérieure de la fourchette de revenus, vous ne pouvez plus cotiser du tout, ce qui signifie que vous ne pouvez plus cotiser. Les tableaux ci-dessous contiennent les plafonds de revenus et les fourchettes d’élimination progressive pour 2022 et 2023.
Gamme d’élimination progressive des revenus Roth IRA 2022
| Gamme d’élimination progressive Roth 2022 par statut de déclaration fiscale | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre MAGI est… | Alors vous pouvez contribuer… |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | moins de 204 000 $ | jusqu’à la limite |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | 204 000 $ à 214 000 $ | un montant réduit |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | 214 000 $ ou plus | zéro |
| marié, déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | moins de 10 000 $ | un montant réduit |
| marié, déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | 10 000 $ ou plus | zéro |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | moins de 129 000 $ | jusqu’à la limite |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | 129 000 $ à 144 000 $ | un montant réduit |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | 144 000 $ ou plus | zéro |
Gamme d’élimination progressive des revenus Roth IRA 2023
| Gamme d’élimination progressive Roth 2023 par statut de déclaration fiscale | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre MAGI est… | Alors vous pouvez contribuer… |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | moins de 218 000 $ | jusqu’à la limite |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | 218 000 $ à 228 000 $ | un montant réduit |
| mariés déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | 228 000 $ ou plus | zéro |
| marié, déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | moins de 10 000 $ | un montant réduit |
| marié, déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | 10 000 $ ou plus | zéro |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | moins de 138 000 $ | jusqu’à la limite |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | 138 000 $ à 153 000 $ | un montant réduit |
| célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | 153 000 $ ou plus | zéro |
Calcul de la plage d’élimination progressive du Roth IRA
Pour calculer le montant réduit que vous pouvez cotiser :
- Tout d’abord, soustrayez de votre MAGI l’un des montants : 204 000 $ pour l’année d’imposition 2022 ou 218 000 $ pour l’année d’imposition 2023 et vous êtes marié ou veuf(s) admissible(s) ; 0 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte et que vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année ; ou 129 000 $ pour 2022 ou 138 000 $ pour 2023 pour tout autre statut de dépôt.
- Divisez ensuite le nombre obtenu par 10 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe, si vous êtes un(e) veuf(s) admissible(s) ou si vous êtes marié et si vous déposez une déclaration séparée et que vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année, ou par 15 000 $ si vous avez un autre statut de déclaration.
- Multipliez ce chiffre par le plafond de cotisation maximum (avant réduction par cet ajustement et avant réduction pour toute cotisation aux IRA traditionnels).
- Soustrayez le nombre obtenu du plafond de cotisation maximum avant cette réduction. Ce montant correspond à votre plafond de cotisation réduit.
Règles de répartition
Avec un Roth IRA, vous pouvez retirer la valeur de vos cotisations initiales à tout moment sans encourir d’impôts. Avec un Roth 401(k), il y a des restrictions. Pour éviter de payer une pénalité fiscale de 10 %, les distributions ne peuvent commencer qu’au moins cinq ans après l’année de la première cotisation du salarié et doivent avoir lieu après que le salarié ait atteint 59 ans et demi ou soit décédé ou devenu invalide.
Il existe des exceptions à ces restrictions : vous pouvez bénéficier d’une distribution pour les frais d’études ; les coûts associés à l’achat, à la construction ou à la reconstruction d’une maison si vous répondez à la définition d’un acheteur d’une première maison ; frais médicaux; ou les primes d’assurance maladie si vous êtes au chômage. Et si vous êtes un réserviste militaire appelé au service actif, vous pouvez également être autorisé à recevoir une distribution.
Votre régime d’employeur particulier pourrait ne pas vous permettre de recevoir des distributions pour les raisons ci-dessus. Cela pourrait cependant vous permettre d’emprunter de l’argent sur votre compte Roth 401(k). Vous devrez vérifier auprès de votre administrateur de régime ce qui est permis.
Note
Les plans Roth 401(k), qui sont financés avec des dollars après impôt, sont soumis aux mêmes règles de distribution minimale requises (RMD) que les plans 401(k) et IRA traditionnels, mais les distributions ne sont pas imposées. Les titulaires de comptes doivent commencer à les prendre après l’âge de 72 ans, et ces montants sont calculés à l’aide des mêmes tables d’espérance de vie de l’IRS.
Autres avantages d’un Roth 401(k)
Les distributions de tous les types de comptes Roth, y compris les Roth 401(k), ne comptent pas dans les formules qui déterminent le montant de vos prestations de sécurité sociale imposable ou le montant de vos primes Medicare Part B.Et les comptes Roth peuvent être transmis en franchise d’impôt à votre ou vos bénéficiaires.
Un dernier inconvénient d’un Roth 401(k)
Vous ne pouvez pas cotiser à un Roth 401(k) pour un conjoint qui n’a gagné aucun revenu au cours de l’année. Vous êtes autorisé à apporter une contribution à un IRA traditionnel ou Roth pour votre conjoint qui ne travaille pas.
Roth 401(k) hérité
Si vous héritez d’un Roth 401(k) et souhaitez retirer l’argent du plan, transférez l’argent directement dans un Roth IRA hérité. Vous devrez prélever les distributions minimales requises (RMD) du compte Roth hérité, mais les distributions sont généralement exonérées d’impôt.
Les propriétaires de Roth IRA n’ont pas besoin de prendre des RMD au cours de leur vie, mais les bénéficiaires qui héritent des Roth IRA doivent prendre des RMD.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’un plan Roth 401(k) désigné ?
Un Roth 401(k) est un plan de retraite auquel vous pouvez participer si votre employeur le propose. Les cotisations aux Roth 401(k) sont versées avec des dollars après impôt, ce qui signifie que vous ne bénéficiez pas d’avantages fiscaux l’année de la cotisation. Cependant, les distributions à la retraite d’un Roth 401(k) sont exonérées d’impôt.
Quelle est la différence entre un Roth IRA et un Roth 401(k) ?
Un Roth 401(k) est un plan parrainé par l’employeur, tandis qu’un Roth IRA est un compte que vous établissez individuellement. Les Roth IRA ont un plafond de revenu annuel qui réduit le montant de la cotisation ou vous empêche de cotiser si vous gagnez trop. Les Roth 401(k) n’ont pas de limite de revenu et ont des limites de contribution plus élevées que les Roth IRA.
