Définition et exemples d’une distribution qualifiée
Une distribution qualifiée est un retrait d’un compte Roth IRA ou d’un compte Roth désigné effectué conformément aux exigences spécifiques de l’IRS et qui n’entraîne aucune taxe ni pénalité. Les retraits éligibles réduisent votre charge fiscale lorsque vous retirez les revenus Roth à la retraite.
Si votre distribution n’est pas admissible selon les règles de l’IRS, le retrait des revenus de votre compte Roth peut entraîner des impôts sur le revenu réguliers dus sur cette partie et une pénalité fiscale de 10 % si le retrait est effectué avant que vous n’atteigniez 59 ans et demi.
Les exigences de base de l’IRS pour une distribution qualifiée sont les suivantes :
- À partir d’un compte Roth ouvert depuis au moins cinq années fiscales, à partir de l’année de votre première cotisation
- À 59 ans et demi ou plus
- En raison de votre handicap
- En raison de votre décès, par ou pour votre bénéficiaire
- Jusqu’à 10 000 $ pour acheter, construire ou rénover votre première maison
Note
La période de détention de cinq ans commence le 1er janvier de l’année où une contribution est versée à un Roth IRA.
Disons que vous avez ouvert un Roth IRA avec une maison de courtage il y a dix ans et que vous avez contribué le montant maximum autorisé. Pendant cette période, vous avez gagné des revenus importants grâce à vos cotisations. À 59 ½ ans, vous décidez de retirer à la fois vos cotisations et une partie de vos gains. Parce que vous remplissez les conditions de compte et d’âge, votre retrait Roth IRA est considéré comme une distribution qualifiée. Par conséquent, vous ne serez pas confronté à une pénalité de retrait anticipé ni à aucun impôt sur le revenu sur la partie des gains retirés.
Comment fonctionne une distribution qualifiée
Les options de comptes de retraite Roth à partir desquelles vous pouvez recevoir des distributions admissibles incluent le Roth IRA et les comptes Roth désignés tels que Roth 401(k), Roth 403(b), Roth Thrift Savings Plan (TSP) et Roth 457. Vous pouvez obtenir un Roth IRA vous-même par l’intermédiaire d’une maison de courtage. D’un autre côté, un compte Roth désigné existe comme option permettant d’utiliser l’argent après impôt pour cotiser à un régime fourni par l’employeur. Ces options différeront en fonction de la manière dont les cotisations sont versées et de la manière dont vous pouvez être admissible à les verser.
Note
Que vous ayez un compte Roth IRA ou Roth désigné, vous avez déjà payé des impôts sur votre contribution au taux d’imposition auquel vous êtes soumis. Cela signifie que vous ne pouvez pas reporter les impôts comme vous le feriez avec un IRA traditionnel ou un 401(k).
Cependant, l’avantage est que vous pourriez vous retrouver dans une meilleure situation si votre taux d’imposition après la retraite est plus élevé que l’année où vous avez cotisé. De plus, pouvoir accéder à vos cotisations Roth en franchise d’impôt offre une certaine commodité et une certaine tranquillité d’esprit.
Des règles de distribution qualifiées entrent en jeu lorsque vous retirez des gains de votre compte Roth. À moins que vous ne remplissiez les exigences de l’IRS pour une distribution admissible, vous devrez inclure les revenus, mais pas la contribution initiale, lorsque vous calculez votre revenu brut dans votre déclaration de revenus. Par conséquent, vous devrez payer votre taux d’imposition actuel sur le montant. Cela peut vous désavantager particulièrement si vous appartenez à une tranche d’imposition élevée, car vous disposez à ce moment-là de nombreux autres revenus.
En plus de payer des impôts sur vos revenus, l’IRS vous oblige également à payer un impôt supplémentaire de 10 % pour le retrait anticipé. Toutefois, une exception peut s’appliquer lorsque vous devez simplement payer l’impôt sur le revenu sur les revenus, mais pas la pénalité supplémentaire.
Par exemple, vous pouvez éviter la pénalité de 10 % sur les revenus du Roth IRA pour payer :
- Frais de scolarité qualifiés, assurance maladie pendant le chômage
- Frais médicaux restant à la charge qui atteignent plus de 7,5 % du revenu brut ajusté de cette année-là
- Jusqu’à 10 000 $ pour l’achat d’une première maison
- Jusqu’à 5 000 $ pour une adoption ou une naissance admissible
Note
Vérifiez auprès des lois fiscales de votre état pour déterminer si des impôts sur le revenu supplémentaires s’appliqueraient aux retraits du plan Roth, surtout s’ils ne sont pas admissibles.
Pour voir comment une distribution admissible affecte vos impôts, disons que vous retirez 5 000 $ d’un Roth IRA. Dans ce cas, considérez que votre compte Roth contient 4 500 $ de cotisations et 500 $ de revenus. Tant que vous répondez aux critères d’une distribution admissible, vous n’avez pas besoin de payer votre taux d’imposition actuel sur les 500 $ de revenus. Vous pouvez ou non être soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 % en fonction de votre âge.
Distribution Roth qualifiée et rollover Roth éligible
| Distribution Roth qualifiée | Roth Rollover éligible |
|---|---|
| Retirer des fonds de votre compte | Transférer des fonds vers un autre compte Roth |
| Évitez les pénalités et les taxes | Les impôts doivent être payés sur l’argent de roulement précédemment non imposé |
| Doit respecter les règles de l’IRS | Doit suivre les règles de l’IRS |
Si vous souhaitez effectuer un retrait de gains parce que vous avez simplement besoin de transférer des fonds d’un compte Roth à un autre, envisagez plutôt un roulement Roth éligible. Cette option vous permet de transférer des fonds entre deux Roth IRA ou entre un compte Roth désigné vers un autre compte Roth désigné ou Roth IRA. Si vous transférez des fonds vers un Roth IRA, vous pouvez déplacer à la fois les parties imposables et non imposables ; sinon, vous pouvez simplement reporter la partie imposable.
Note
Vous devrez payer des impôts sur tout argent pour lequel vous n’avez pas payé d’impôts auparavant et le transférer sur un compte Roth ou un compte Roth désigné.
Vous pouvez le faire via un roulement direct, où vous retirez les fonds et déposez l’argent vous-même sur le nouveau compte Roth. Alternativement, vous pouvez sélectionner un roulement indirect, dans lequel le titulaire du plan transfère les fonds vers le nouveau compte Roth.
Tant que vous suivez les instructions de l’IRS pour le roulement, vous pouvez éviter la pénalité de 10 % et l’impôt sur le revenu sur les revenus. Plus précisément, vous disposerez de 60 jours pour que les fonds retirés soient placés sur le nouveau compte Roth. De plus, si vous passez d’un Roth IRA à un autre, vous ne pouvez le faire qu’une fois par an. Si vous ne remplissez pas ces conditions, l’IRS reclassifiera la tentative de roulement en distribution sur compte Roth, vos revenus étant soumis au traitement fiscal habituel.
Points clés à retenir
- Une distribution qualifiée provient d’un compte de retraite Roth et doit répondre à certains critères pour offrir des avantages fiscaux.
- Vous pouvez éviter d’être imposé sur les revenus du compte Roth et de payer l’impôt supplémentaire de 10 % lorsque vous effectuez une distribution qualifiée.
- Les critères clés incluent le fait d’être propriétaire du compte depuis cinq ans depuis la première cotisation et d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, de décéder ou de devenir invalide.
- Selon le type de compte Roth, vous pouvez bénéficier d’une exonération de la pénalité fiscale de 10 % même si votre distribution n’est pas admissible.
- Un roulement éligible entre comptes Roth peut constituer une alternative qui peut également éviter les implications fiscales négatives.
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