Une seule personne peut demander la même personne à charge dans sa déclaration de revenus, mais cela ne signifie pas que les parents ne peuvent pas tous deux demander certains allégements fiscaux associés à leur enfant à charge. Le parent réclamant la personne à charge, également appelé parent gardien, peut demander des allègements fiscaux tels que le crédit d’impôt pour enfants, le statut de chef de famille, le crédit d’impôt sur le revenu gagné et l’exclusion des prestations pour personnes à charge. Si les parents sont divorcés ou légalement séparés et remplissent certaines autres conditions, le parent gardien peut renoncer au droit de revendiquer l’enfant en tant que personne à charge, permettant ainsi au parent non gardien de revendiquer une personne à charge et de diviser effectivement les allégements fiscaux.
Points clés à retenir
- Un seul parent peut déclarer son enfant comme personne à charge, mais les deux peuvent toujours bénéficier d’autres allégements fiscaux liés aux personnes à charge.
- L’IRS a des règles de départage lorsque les parents ne peuvent pas s’entendre sur lequel d’entre eux pourra réclamer son enfant. Le parent gardien a le premier droit.
- Le parent gardien est celui avec qui l’enfant a vécu le plus de nuits au cours de l’année fiscale.
- Un parent gardien peut renoncer au droit de réclamer son enfant, le donner à l’autre parent, en signant le formulaire 8332 afin que l’autre parent puisse le soumettre avec sa déclaration de revenus.
Qu’est-ce qu’un parent gardien
L’IRS définit un parent gardien comme le parent avec lequel l’enfant vit le plus grand nombre de nuits au cours de l’année. Le parent gardien est déterminé à l’aide des tests de départage pour les enfants admissibles si l’enfant vit avec les deux parents pendant une durée égale. L’IRS attribuera la personne à charge au parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé lorsque tel est le cas.
Allégements fiscaux pour les parents gardiens
Seul le parent gardien a généralement droit à certains allégements fiscaux pour avoir un enfant admissible, notamment les suivants :
- Statut de chef de ménage
- Crédit d’impôt pour enfants
- Crédit d’impôt sur le revenu gagné
- Exclusion des prestations pour personnes à charge
Note
Les parents peuvent demander le crédit d’impôt sur le revenu gagné sans enfant à charge s’ils remplissent les autres conditions. Pour 2022, le montant est de 500 $.
Le parent gardien pouvait également demander une exonération personnelle pour l’enfant, mais ces exonérations ont été supprimées du code des impôts en 2018 en vertu de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA).
Renonciation aux droits du parent gardien
Le parent gardien peut renoncer à son droit de revendiquer son enfant comme personne à charge, donnant ainsi la personne à charge au parent non gardien. Le parent non gardien pourrait alors demander le crédit d’impôt pour enfants, la déduction pour frais de scolarité et frais, ainsi que l’un ou l’autre des crédits d’impôt pour études.
Le parent gardien serait toujours admissible à certains avantages fiscaux liés aux enfants, même s’il cède sa demande à la personne à charge. Il s’agit notamment du statut de chef de famille, du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge, du crédit pour revenu gagné et de l’exclusion des prestations pour garde de personnes à charge.
Comment partager les prestations fiscales pour enfants
Vous devez répondre à quatre critères pour « partager » votre enfant et répartir les avantages fiscaux entre les parents. Ceux-ci incluent :
- Vous devez être divorcé, séparé légalement ou avoir vécu séparément à tout moment au cours des six derniers mois de l’année.
- Vous devez avoir fourni plus de la moitié du soutien financier total de l’enfant à charge. L’enfant doit être sous la garde d’un ou des deux parents au cours de l’année.
- L’enfant ne doit pas avoir vécu avec quelqu’un d’autre qu’un parent pendant plus de six mois de l’année d’imposition.
- Le parent gardien doit officiellement renoncer à son droit en signant le formulaire IRS 8332.
Comment utiliser le formulaire 8332
Le parent gardien peut renoncer à son droit de réclamer la personne à charge en signant le formulaire 8332 à l’IRS. Le parent demandeur doit ensuite joindre le formulaire à sa déclaration de revenus lorsqu’il la produit. Ils peuvent également soumettre l’un des rares autres documents, mais il est fortement conseillé aux parents gardiens d’utiliser le formulaire 8332. D’autres documents, tels que les jugements de divorce, les accords de séparation et les accords de garde d’enfants, ne fournissent pas toujours le même niveau de détail que le formulaire 8332.
Note
Le parent non gardien doit joindre le formulaire 8332 signé à sa déclaration de revenus. Le parent gardien doit également conserver des copies du formulaire.
Les renonciations ne sont pas nécessairement permanentes. La partie I du formulaire 8332 libère uniquement la réclamation d’un parent envers l’enfant pour l’année fiscale en cours. La partie II libère le droit pour les années d’imposition futures, et vous pouvez identifier et préciser ces années. Enfin, un parent peut soumettre à nouveau le formulaire 8332, en complétant la partie III, pour révoquer une autorisation qu’il a déjà accordée s’il change d’avis. Les parents non gardiens devraient vérifier s’ils peuvent réclamer une personne à charge chaque année.
Avantages fiscaux pour l’enseignement supérieur
Seul le parent déclarant l’enfant comme personne à charge serait admissible aux allégements fiscaux pour les études collégiales et postsecondaires. Ceux-ci incluent :
- Crédit d’opportunité américain
- Crédit d’apprentissage à vie
Ces déductions et crédits d’impôt ne sont pas disponibles pour les personnes dont le statut de déclaration est marié et déclarant séparément. Ils sont soumis à des limitations de suppression progressive des revenus. Les parents pourraient vouloir renoncer à déclarer l’enfant comme personne à charge, permettant ainsi à l’enfant de réclamer lui-même ces allégements fiscaux si aucun d’eux ne peut le faire.
Note
Deux contribuables ne devraient pas tenter de réclamer la même personne à charge sans remplir le formulaire 8332. Cela déclencherait presque certainement un audit IRS des deux déclarations de revenus.
L’IRS est agressif en refusant les allégements fiscaux aux personnes à charge et autres allégements fiscaux liés aux enfants lorsque ce formulaire est manquant.Ce partage des avantages fiscaux liés aux enfants n’est accessible qu’aux contribuables qui sont les parents de l’enfant. Il n’est pas permis de partager les avantages fiscaux de la personne à charge avec d’autres membres de la famille.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants ?
Le crédit d’impôt pour enfants est un allégement fiscal auquel peuvent prétendre les familles admissibles ayant des enfants à charge. Ce crédit s’étend aux enfants, frères et sœurs ou descendants de moins de 18 ans, disposant d’un numéro de sécurité sociale valide. Il existe des limites de revenu pour déterminer quelles familles sont admissibles, entre autres règles.
Quelles sont les règles de départage pour réclamer des enfants éligibles ?
Un seul contribuable peut réclamer une seule personne à charge, c’est pourquoi l’IRS a publié des règles pour décider qui peut réclamer l’enfant. On les appelle « règles de départage ». Le parent qui a l’enfant le plus souvent au cours de l’année est généralement celui qui peut déclarer cet enfant comme personne à charge. Le parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé réclamerait la personne à charge si la garde est exactement 50/50.
Que se passe-t-il si les deux parents réclament la personne à charge sur leur déclaration de revenus et la soumettent à l’IRS ?
Leurs déclarations de revenus seront toutes deux rejetées si les deux parents les soumettent en réclamant le même enfant. L’un ou les deux parents devront alors modifier leur déclaration. L’IRS auditera une ou les deux parties si aucune des deux n’agit pour apporter le changement approprié.
