Lorsque vous retirez de l’argent d’un compte de retraite individuel (IRA), vous devrez peut-être payer des impôts sur le retrait, selon le type d’IRA. Avec un IRA traditionnel, vous devrez des impôts sur les distributions (une distribution est généralement considérée comme un retrait que vous effectuez pour un revenu de retraite). Mais avec un Roth IRA, vous ne devrez pas d’impôts tant que vous remplissez certaines conditions.
Points clés à retenir
- Lorsque vous retirez d’un IRA traditionnel, votre argent sera imposé, mais les distributions Roth IRA qualifiées ne sont pas imposées.
- Vous pouvez être frappé d’une pénalité fiscale de 10 % si vous recevez une distribution de l’un ou l’autre type avant l’âge de 59 1/2 ans et si vous recevez une distribution d’un Roth que vous avez depuis moins de cinq ans.
- Il existe des exceptions aux pénalités, notamment le recours à un retrait anticipé pour des frais médicaux ou d’enseignement supérieur admissibles, ou pour une première maison.
- L’IRS a une règle d’un an qui stipule que vous ne pouvez généralement pas effectuer plus d’un roulement sur une période d’un an.
IRA traditionnel contre Roth IRA
Les deux principaux types d’offres IRA sont imposés différemment.
IRA traditionnel: Un IRA traditionnel est celui auquel la plupart des gens pensent lorsqu’ils entendent le terme. Dans de nombreux cas et sous réserve de certaines limitations, vous avez droit à une déduction fiscale pour les cotisations que vous versez à un plan IRA traditionnel. Les distributions d’un IRA traditionnel sont généralement considérées comme un revenu imposable en raison des déductions fiscales que vous avez prises lorsque vous avez effectué les cotisations.
Roth IRA: Vous ne pouvez pas demander de déduction fiscale pour les cotisations que vous versez à un plan Roth IRA, mais vous n’avez pas non plus à payer d’impôts sur les distributions que vous percevez après l’âge de la retraite, tant que vous avez un Roth depuis au moins cinq ans.
Comment les distributions des IRA traditionnels sont imposées
En général, les distributions d’un IRA traditionnel sont imposables l’année où vous les recevez. Ils sont traités comme un revenu ordinaire, imposables à votre taux marginal d’imposition.
Note
Vous pouvez être frappé d’une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % si vous effectuez une distribution avant l’âge de 59 1/2 ans. Le revers de la médaille est que vous doit commencer à recevoir des distributions après 72 ans.
En termes de planification fiscale, la raison d’investir dans un IRA traditionnel est que vous vous trouvez dans une tranche d’imposition plus élevée lorsque vous travaillez que vous ne le serez plus tard dans la vie en vivant de votre revenu de retraite. Il est donc préférable de reporter les impôts jusqu’à ce que vous soyez prêt à utiliser l’argent lorsque vous serez à la retraite et que votre taux d’imposition soit inférieur.
Exceptions aux pénalités de retrait anticipé pour les IRA traditionnels
Vous devrez payer des impôts sur tout retrait de votre IRA. Mais il existe certaines situations dans lesquelles vous pouvez être exonéré du paiement de la pénalité de retrait anticipé. Les objectifs qualifiés pour un retrait anticipé d’un IRA traditionnel comprennent :
- Achat d’une première maison (jusqu’à 10 000 $ permis)
- Dépenses d’enseignement supérieur admissibles
- Frais médicaux majeurs qualifiés
- Primes d’assurance maladie payées pendant que vous êtes au chômage
- Invalidité totale et permanente.
La règle d’un an pour les roulements d’IRA
Mais que se passe-t-il si vous transférez les fonds d’un IRA à un autre ? C’est ce qu’on appelle un « rollover », et non une distribution. Il existe une règle d’un an qui s’applique généralement aux roulements d’IRA. La règle stipule que vous ne pouvez généralement pas effectuer plus d’un roulement au cours d’une période d’un an, et que vous ne pouvez pas non plus effectuer un roulement au cours de cette période d’un an à partir de l’IRA cible vers lequel la distribution a été transférée.
La règle s’applique uniquement aux roulements dits « indirects » ou « de 60 jours » dans lesquels vous retirez des fonds d’un IRA et les transférez vers un autre dans les 60 jours. Cela ne s’applique pas aux transferts de fiduciaire à fiduciaire entre IRA, ni aux transferts d’administrateur de régime à administrateur de régime pour lesquels vous n’avez pas accès aux fonds. Ce type de transfert n’est pas considéré comme un rollover. La règle ne s’applique pas non plus aux conversions Roth IRA.
Un roulement se produit lorsque vous intervenez en tant qu’intermédiaire, prenant effectivement possession de l’argent avant de le transférer sur un autre compte, même pour une courte période.
Lorsque les fonds vont directement d’une institution à une autre, ou d’un compte à un autre sans votre participation, aucun impôt n’est dû, quel que soit le nombre d’impôts que vous en payez par an.
Autres distributions admissibles à un traitement d’exonération fiscale
Les distributions peuvent également être exonérées d’impôt dans certaines autres situations, ce qui signifie qu’elles ne doivent pas nécessairement être incluses dans votre revenu brut.
- Le seul roulement qui vous est autorisé par année n’est pas imposable cette année-là.
- Un organisme de bienfaisance qualifié (QCD) est généralement une distribution libre d’impôt effectuée directement par le fiduciaire de votre IRA (autre qu’un SEP ou un SIMPLE IRA en cours) à une organisation éligible pour recevoir des contributions déductibles d’impôt. Vous devez avoir au moins 70 ans et demi au moment de la distribution.
- Vous pouvez effectuer une distribution unique d’argent de votre IRA vers un compte d’épargne santé (HSA).
Comment les distributions Roth IRA sont imposées
Les cotisations que vous versez à un Roth IRA (votre capital) peuvent être retirées à tout moment en franchise d’impôt, car vous avez déjà payé des impôts sur le revenu sur l’argent que vous avez cotisé. Mais legainssont soumis à davantage de règles de retrait.
Vous pouvez retirer vos gains sans impôts ni pénalités tant que vous avez au moins 59 ans et demi et que vous possédez un compte Roth IRA depuis au moins cinq ans.Mais si vous n’avez pas atteint l’âge requis ou si vous n’avez pas de compte depuis au moins cinq ans, vous êtes soumis à une pénalité de 10 % sur votre retrait.
Exceptions aux pénalités de retrait anticipé pour les Roth IRA
Comme pour un IRA traditionnel, vous êtes exempté des pénalités de retrait anticipé si vous vous trouvez dans l’une de ces situations :
- Vous êtes handicapé
- Vous êtes un bénéficiaire héritant d’un Roth IRA
- Vous utilisez le retrait pour acheter ou reconstruire une première maison (jusqu’à 10 000 $ autorisés au cours de votre vie)
- Vous utilisez le retrait pour des dépenses médicales ou d’enseignement supérieur admissibles.
Foire aux questions (FAQ)
Pouvez-vous vous retirer d’un IRA ?
Vous pouvez retirer d’un IRA traditionnel si vous avez au moins 59 ans et demi, mais le montant sera soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire. Si vous êtes plus jeune, vous devrez également payer une pénalité fiscale supplémentaire de 10 %.
Vous pouvez retirer à tout moment les cotisations d’un Roth IRA sans impôts ni pénalités. Mais si vous retirez vos gains, vous serez frappé d’une pénalité de 10 % si vous n’avez pas 59 1/2 ans ou si vous n’avez pas de compte depuis au moins cinq ans.
Quelles sont les exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10 % ?
Il existe certaines exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10 %. Ceux-ci incluent :
- La mort: Distributions versées à votre bénéficiaire ou à votre succession à ou après votre décès
- Invalidité: Distributions effectuées parce que vous êtes totalement et définitivement invalide
- Assurance médicale :Distributions versées pour payer l’assurance maladie si vous avez perdu votre emploi et recevez des allocations de chômage.
- Frais médicaux non remboursés :Distributions dans la mesure où vous avez des frais médicaux déductibles qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut ajusté, que vous détailliez ou non vos déductions pour l’année.
- Réservistes :Distributions qui sont des distributions de réserve qualifiées. Généralement, il s’agit de distributions versées à des individus appelés au service actif pendant au moins 180 jours après le 11 septembre 2001.
