Les plans 401(k) parrainés par l’employeur sont depuis longtemps populaires auprès des investisseurs en raison de leurs avantages fiscaux. Bien que ces comptes soient disponibles depuis 1978, les réformes fiscales ont entraîné des modifications de la réglementation de l’Internal Revenue Service (IRS) concernant les comptes 401(k), impliquant principalement des plafonds de cotisation.Rester au courant des changements en cours dans les règles 401(k) peut vous aider à maximiser vos cotisations au régime.
Points clés à retenir
- Les cotisations 401(k) traditionnelles sont versées avec des dollars avant impôt, ce qui réduit votre revenu imposable et peut réduire votre facture fiscale.
- Les cotisations 401(k) sont à impôt différé, ce qui signifie que vous ne payez pas d’impôts sur vos revenus tant que vous n’avez pas retiré l’argent.
- Les règles fiscales limitent le montant des cotisations des employeurs et des employés, qui est plus élevé pour les travailleurs âgés de 50 ans et plus.
- La cotisation moyenne de ceux qui sont qualifiés de salariés hautement rémunérés ne peut être supérieure de plus de 2 % à celle de ceux qui ne sont pas HCE.
- Les réformes fiscales peuvent modifier les plafonds de cotisation, les taux d’imposition et les fourchettes de revenus, ce qui peut affecter votre 401(k).
Comprendre les 401(k)
L’une des options les plus populaires en matière de régimes d’épargne-retraite parrainés par l’employeur est le plan 401(k). Les cotisations 401(k) traditionnelles sont versées avec des dollars avant impôt, ce qui signifie qu’elles réduisent votre revenu imposable et peuvent réduire votre facture fiscale.
De plus, l’argent de votre 401(k) croît avec report d’impôt. En d’autres termes, vous ne payez pas d’impôts sur les revenus de placement au fil des ans. Cependant, vous payez des impôts sur vos distributions ou retraits.
Jusqu’à présent, ces deux caractéristiques clés des régimes 401(k) n’ont pas fait l’objet de changements malgré diverses réformes fiscales, ce qui a été une aubaine pour les épargnants. À la retraite, les salariés se trouveront souvent dans une tranche d’imposition inférieure lorsqu’ils retireront leurs fonds 401(k) qu’au moment de la cotisation, ce qui signifie qu’ils paieront des impôts sur leurs retraits à un taux inférieur.
Il existe toutefois des pénalités en cas de retrait anticipé. Si vous retirez de l’argent du compte avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi, l’IRS facturera une pénalité de 10 % plus les impôts sur le revenu sur le retrait.
401(k) Plafonds de cotisation
L’IRS fixe une limite de cotisation annuelle maximale pour les régimes 401(k). Cependant, l’IRS autorise une contribution de rattrapage qui permet aux travailleurs âgés de cotiser davantage à leurs comptes, ce qui est utile si vous n’avez pas cotisé autant lorsque vous étiez plus jeune.
- Pour 2022,vous pouvez cotiser jusqu’à 20 500 $ de revenu avant impôts à un 401(k). Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser 6 500 $ supplémentaires, ce que l’on appelle une contribution de rattrapage.
- Pour 2023, vous pouvez cotiser jusqu’à 22 500 $ de revenu avant impôts à un 401(k). Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser 7 500 $ supplémentaires en cotisations de rattrapage.
Des augmentations de ces plafonds de cotisation sont apportées pour tenir compte des ajustements au coût de la vie liés à l’indice des prix à la consommation (IPC).L’IPC mesure le rythme de hausse des prix dans l’économie, appelé inflation.
Si l’IPC n’augmente pas suffisamment pour justifier une augmentation de 500 $, le plafond de cotisation ne changera pas, c’est pourquoi il n’y a pas d’augmentation du COLA chaque année.
Note
Ces règles 401(k) n’ont pas d’impact sur votre capacité à cotiser à un Roth IRA, mais les Roth IRA sont assortis de limites de revenu maximales.
Les cotisations Roth sont autorisées si vous êtes un déclarant célibataire gagnant moins de 144 000 $ en 2022 (153 000 $ en 2023) et 214 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement (228 000 $ en 2023).
Limites de contrepartie des employeurs
Certains employeurs versent une contribution supplémentaire à un 401(k) qui correspond au montant de la contribution de leurs employés jusqu’à un certain pourcentage ou une certaine limite monétaire.
L’appariement de l’employeur varie et s’applique également aux travailleurs indépendants. Un travailleur indépendant peut cotiser à son propre compte à la fois en tant qu’employé et en tant qu’employeur.
En incluant les cotisations patronales, le montant maximum pouvant être cotisé tant par l’employeur que par l’employé est le suivant :
- En 2022: 61 000 $ (67 500 $ incluant les contributions de rattrapage).
- En 2023: 66 000 $ (73 500 $ incluant les contributions de rattrapage).
Les plafonds ci-dessus n’incluent pas les éventuelles cotisations de rattrapage d’un salarié. Le montant total versé doit être inférieur à 100 % de votre rémunération.
Employés hautement rémunérés (HCE)
Les limites de cotisation deviennent plus complexes pour les travailleurs qui sont étiquetés HCE par l’IRS. Lorsque les 401(k) ont été établis, une règle a été mise en place pour limiter la disparité entre le montant de la contribution des employés les mieux payés d’une entreprise par rapport à ses employés les moins bien payés.
En conséquence, dans toute entreprise, le montant moyen des cotisations des personnes qualifiées comme HCE ne peut être supérieur de plus de 2 % au montant moyen des cotisations des personnes non HCE.
Le revenu annuel qui constitue une « compensation élevée » est soumis à des ajustements au coût de la vie et évolue donc dans le temps. Un HCE est une personne qui a gagné plus de 135 000 $ en 2022 et 150 000 $ en 2023. Les particuliers sont également considérés comme des HCE s’ils possèdent plus de 5 % de l’entreprise à tout moment au cours de l’année fiscale en question.
Les implications pour les HCE varient d’un employeur à l’autre. Si le montant moyen de la contribution des non-HCE dans une entreprise particulière est de 5 % de leur revenu, le montant moyen de la contribution pour tous les HCE de l’entreprise ne peut généralement pas dépasser 7 %.
Chaque année, les plans 401(k) doivent effectuer des tests de non-discrimination pour s’assurer que tout le monde est en conformité. Si vous pensez que vous pourriez être admissible au titre de HCE, renseignez-vous auprès du service des ressources humaines de votre employeur pour obtenir des conseils sur le montant de votre cotisation.
L’essentiel
Des modifications sont continuellement apportées au code des impôts et, lorsqu’elles ont un impact sur les réglementations de l’IRS régissant les régimes 401(k), elles peuvent également avoir un impact sur vos limites de cotisation et vos objectifs financiers. Garder un œil sur les modifications en cours des règles du régime 401(k) peut vous préparer à une épargne accrue et à une retraite plus confortable.
Foire aux questions (FAQ)
Quelles taxes sont affectées par un 401(k) ?
Un plan 401(k) est un plan d’épargne-retraite parrainé par l’employeur. Les cotisations 401(k) sont versées avec des dollars avant impôts, ce qui signifie qu’elles sont versées avant que les impôts sur le revenu ne soient déduits de votre salaire, réduisant ainsi votre revenu imposable. De plus, vos revenus de placement augmentent avec report d’impôt, mais vous payez des impôts sur vos distributions ou vos retraits.
Combien puis-je cotiser à un 401(k) pour maximiser mes économies d’impôt ?
L’IRS établit un plafond de contribution annuel maximum pour les 401(k).
- Pour 2022,vous pouvez cotiser jusqu’à 20 500 $ à un 401(k), mais si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser 6 500 $ supplémentaires, appelés cotisations de rattrapage.
- Pour 2023, vous pouvez cotiser jusqu’à 22 500 $ à un 401(k) et 7 500 $ supplémentaires en cotisations de rattrapage si vous avez 50 ans ou plus.
