Points clés à retenir
- La protection contre la faillite de l’IRA est une loi fédérale qui protège vos IRA des créanciers en cas de faillite.
- Les Roth et les IRA traditionnels sont protégés jusqu’à une certaine limite monétaire, qui change tous les trois ans. Les SEP-IRA, les SIMPLE IRA et les rollover IRA ne sont pas soumis à la limite.
- Il existe encore certains cas, comme le divorce ou le paiement d’arriérés d’impôts à l’IRS, dans lesquels votre IRA peut ne pas être protégé en cas de faillite.
Comment fonctionne la protection contre la faillite de l’IRA
La protection contre les faillites de l’IRA a été promulguée par le président George W. Bush en vertu de la loi de 2005 sur la prévention des abus en matière de faillite et la protection des consommateurs (BAPCPA). La loi prenait des mesures pour protéger les fonds de retraite non parrainés par l’employeur des créanciers en prévoyant que les régimes étaient exclus des « biens de la succession ».
L’adoption du BAPCPA a permis pour la première fois de protéger les IRA, y compris ceux issus d’un plan 401(k). Avant la loi de 2005, les seuls régimes de retraite admissibles bénéficiant d’une protection contre les faillites étaient les régimes 401(k), les pensions et les régimes de retraite similaires parrainés par l’employeur. La protection initiale fournie par la BAPCPA était généralement limitée à 1 million de dollars.
La protection contre la faillite de l’IRA est assez étendue, mais certains créanciers peuvent toujours réclamer des actifs dans votre IRA. L’Internal Revenue Service (IRS) et un ex-conjoint peuvent retirer de l’argent de votre IRA même après que vous ayez déclaré faillite.
Exemple de protection contre la faillite de l’IRA
Par exemple, supposons que vous devez beaucoup d’argent et que vous ayez déclaré faillite. Vous avez 500 000 $ dans un 401(k) et 300 000 $ dans un Roth IRA. Votre 401(k) est protégé en cas de faillite par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA), sans limite.
Grâce au BAPCPA, votre IRA est également protégé, jusqu’au montant ajusté en fonction de l’inflation de 1 512 350 $.
Les actifs de l’IRA et l’IRS
Cependant, il existe des cas où votre IRA n’est pas protégé.
Si vous devez des impôts passés à l’IRS, cette agence fédérale peut imposer un prélèvement sur votre IRA, en plus de votre chèque de paie. Généralement, l’IRS imposera un prélèvement sur d’autres actifs avant votre IRA, mais les actifs de votre compte de retraite ne sont pas interdits à l’agence.
Actifs IRA et divorce
Votre ex-conjoint peut retirer des actifs de votre IRA si une ordonnance du tribunal l’autorise. En fait, le divorce est la seule exception à la règle selon laquelle le titulaire d’un compte IRA doit décéder avant que ses actifs puissent être transférés directement à quelqu’un d’autre.
Une ordonnance du tribunal peut exiger que le dépositaire de l’IRA change le propriétaire du compte en votre ex-conjoint s’il doit recevoir tous les actifs qu’il contient. L’ordonnance peut également exiger qu’une partie des actifs de votre compte soit transférée sur un compte de votre ex-conjoint. Dans les deux cas, le transfert est exonéré d’impôt à condition qu’il soit effectué conformément aux termes de la décision de justice.
Créanciers sur jugement en dehors de la faillite
En règle générale, il n’existe aucune protection fédérale contre les créanciers pour les propriétaires d’IRA qui n’ont pas déposé le bilan. Par conséquent, la protection de votre IRA contre les créanciers qui ont des jugements de justice contre vous dépend de la loi de l’État, qui varie assez considérablement.
Par exemple, à New York, les actifs de l’IRA sont protégés des créanciers judiciaires, à quelques exceptions près. Un créancier peut être en mesure de vous retirer l’argent que vous avez placé dans l’IRA dans les 90 jours précédant le dépôt de sa réclamation finalement réussie contre vous. Ils peuvent également être en mesure de prendre de l’argent qu’un tribunal décide que vous avez placé dans l’IRA dans le but exprès de le leur cacher.
Types de protection contre la faillite de l’IRA
La protection contre la faillite de l’IRA couvre tous les types d’IRA :
- IRA traditionnels
- Roth IRA
- SEP-IRA
- IRA SIMPLES
- IRA de roulement
IRA traditionnels et Roth IRA
Historiquement, les limites de la protection contre la faillite pour les IRA traditionnels et Roth ont été ajustées tous les trois ans. L’ajustement en 2022 a porté la limite à 1 512 350 $ contre 1 362 800 $. La prochaine augmentation entrera en vigueur le 1er avril 2025.
Note
Le plafond de protection pour les comptes traditionnels et Roth IRA s’applique à la somme de tous ces comptes, et non à chaque compte individuel.
SEP-IRA et SIMPLE IRA
Les SEP-IRA et SIMPLE IRA sont conçus pour les travailleurs indépendants et les petites entreprises. Ils bénéficient de la même protection que les IRA traditionnels et les Roth IRA, mais il n’y a aucune limite sur le montant protégé.
IRA de roulement
BAPCPA identifie les IRA de roulement comme un IRA traditionnel ou Roth IRA qui a été initialement financé par un transfert de roulement d’un plan de retraite parrainé par l’employeur tel qu’un 401(k) traditionnel ou un Roth 401(k). Comme les SEP et SIMPLE IRA, la protection sur ces comptes n’est pas plafonnée.
La limite de protection contre la faillite imposée aux IRA traditionnels et Roth couvre la grande majorité des titulaires de comptes, car le solde maximum du compte est supérieur à ce que la plupart des investisseurs IRA sont susceptibles d’atteindre grâce à une combinaison de leurs cotisations et des gains réalisés sur eux au cours de leurs années de travail. De plus, la BAPCPA permet au montant protégé de dépasser la limite « si les intérêts de la justice l’exigent ».
L’essentiel
En ce qui concerne la protection contre la faillite de l’IRA, certaines règles fédérales s’appliquent. Si vous ne savez pas si vos actifs IRA sont protégés dans votre cas particulier, consultez un conseiller juridique.
Foire aux questions (FAQ)
Comment protéger mon IRA des créanciers ?
Vous pouvez avoir droit à la protection fédérale contre la faillite de l’IRA jusqu’à la limite monétaire si vous avez déclaré faillite. Vous pouvez également être éligible à la protection de l’État par l’IRA en dehors de la faillite, selon l’État dans lequel vous vivez. Notez qu’il peut y avoir des lois d’État concernant les contributions à l’IRA qui surviennent dans un certain laps de temps.
Quand un retrait IRA perd-il la protection contre la faillite ?
Retirer vos fonds pendant votre dossier de faillite peut le compliquer. Avant d’effectuer un retrait de votre IRA pendant une faillite, consultez votre avocat et assurez-vous que le déménagement est d’abord approuvé par le tribunal. Si vous recevez des distributions de l’IRA pour votre retraite, elles pourraient être saisies par le gouvernement si vous devez des dettes fédérales (telles que des arriérés d’impôts).
