Les charges sociales sont des impôts que les employeurs retiennent sur le salaire des employés et les versent au nom des employés et eux-mêmes aux agences fiscales appropriées. En tant qu’employeur, vous êtes censé collecter et payer ces impôts via votre processus de paie.
Points clés à retenir
- Il existe plusieurs types d’impôts à retenir sur le salaire de votre employé, notamment l’impôt fédéral sur le revenu, les taxes de sécurité sociale et les taxes Medicare.
- Généralement, vous retiendrez 12,4 % du salaire de votre employé pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare.
- Vous devrez peut-être également retenir l’impôt sur le revenu de l’État ou d’autres impôts, en fonction de l’endroit où se trouve votre entreprise, de l’endroit où vit l’employé et de son salaire.
- Il est important de soumettre ces retenues à l’Internal Revenue Service (IRS) à temps et de déposer des rapports réguliers pour éviter les pénalités.
Inclusions de charges sociales
Les charges sociales fédérales américaines comprennent plusieurs éléments.
Retenue d’impôt fédéral sur le revenu
Il s’agit d’impôts retenus sur la paie des employés pour les impôts fédéraux sur le revenu dus par les employés. Le montant de l’impôt fédéral sur le revenu est déterminé par les informations fournies par les employés sur le formulaire W-4 qu’ils remplissent lors de leur embauche. Ce formulaire peut être modifié par le salarié à tout moment et aussi souvent qu’il le souhaite.
Sécurité sociale et assurance-maladie
Appelée taxes FICA (Federal Insurance Contributions Act), cette taxe est partagée entre salariés et employeurs. L’employeur déduit la part de l’employé, qui représente la moitié du total dû, du salaire de l’employé, et l’employeur paie l’autre moitié.
Taxe Medicare supplémentaire
Les employeurs doivent retenir 0,9 % d’impôt Medicare supplémentaire sur les revenus des employés qui dépassent 200 000 $ (250 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement). Cette taxe Medicare n’a pas de contrepartie pour les employeurs.
Taxe fédérale sur le chômage (FUTA)
Vous paierez cette taxe séparément des autres taxes et elle n’est pas retenue sur la paie des employés.
Taxe sur le travail indépendant
Il s’agit essentiellement de la taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie pour les travailleurs indépendants.
Note
Les lois fiscales changent souvent, alors vérifiez toujours auprès de l’IRS ou d’un fiscaliste pour obtenir les informations les plus récentes.
Le processus de taxe sur les salaires
Pour démarrer le processus de taxe sur les salaires, vous allez d’abord calculer le salaire brut d’un employé. Ensuite, en fonction de leur salaire brut, vous déduisez un montant spécifique d’impôt fédéral sur le revenu, sur la base du formulaire W-4 que l’employé a rempli le plus récemment. Vous déduirez également un montant spécifique pour les taxes FICA.
Les employeurs sont tenus de déposer l’impôt fédéral sur le revenu et les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie auprès de l’IRS mensuellement ou bimensuellement. Déterminez le calendrier avant le début de l’année fiscale. Les dépôts d’impôt FUTA sont dus pour le trimestre de l’année où l’impôt dû dépasse 500 $.
L’IRS fournit un assistant de retenue d’impôt sur le revenu pour vous aider à déterminer le montant d’impôt que vous devez retenir et déclarer en tant qu’employeur.
Taux de retenue d’impôt FICA
Le taux d’imposition des salariés pour la Sécurité Sociale est de 6,2%. Le taux d’imposition des employeurs pour la Sécurité sociale est également de 6,2%, soit 12,4% au total. La partie sécurité sociale de l’impôt est plafonnée chaque année au salaire maximum soumis à la sécurité sociale, qui est de 147 000 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 160 200 $ pour l’année d’imposition 2023.
Le taux d’imposition des employés pour Medicare est de 1,45 % et le taux d’imposition des employeurs pour l’impôt Medicare est également de 1,45 %, soit un total de 2,9 %.
L’impôt Medicare supplémentaire de 0,09 % est retenu sur les revenus supérieurs à 200 000 $ chacun. Il n’y a pas de contrepartie de l’employeur pour cette taxe.
Impôts sur les salaires de l’État
Les charges sociales varient d’un État à l’autre. La plupart des États, mais pas tous, perçoivent des impôts sur le revenu. Certains ne perçoivent pas d’impôt sur les salaires mais collectent d’autres formes de revenus, tels que les dividendes de placement.En outre, certains États retiennent des charges sociales supplémentaires pour :
- Fonds d’impôt sur le chômage de l’État
- Caisses d’invalidité de l’État
- Caisses d’indemnisation des accidents du travail de l’État
Les charges sociales de l’État s’appliquent à votre entreprise en fonction de l’endroit où travaillent vos employés.
Note
Vérifiez auprès de l’agence fiscale de votre état pour plus de détails sur les types de revenus qui sont imposés et sur la manière de collecter et de verser les charges sociales.
Comment les employeurs paient les charges sociales
Après avoir calculé les montants de retenue d’impôt fédéral sur le revenu et d’impôts FICA et retenu ces montants sur les chèques de paie des employés, vous devez :
- Calculez le montant que vous, en tant qu’entreprise, devez payer pour les taxes FICA et mettez ces montants de côté
- Effectuez des paiements à l’IRS mensuellement ou bihebdomadairement, en fonction de la masse salariale totale de vos employés.
- Déclarez les charges sociales trimestriellement à l’aide du formulaire 941 ou via E-File
Les rapports et les dépôts sont dus à des dates précises, et si vous ne versez pas les charges sociales ou si vous les envoyez en retard, votre entreprise pourrait être passible d’amendes pécuniaires.Ceux-ci commencent à 2 % du montant en souffrance pour les paiements jusqu’à cinq jours de retard. La pénalité augmente, jusqu’à 15 % si l’entreprise a dépassé 10 jours de non-paiement et que l’IRS a dû envoyer un avis de paiement.
Foire aux questions (FAQ)
À combien s’élèvent les charges sociales ?
Généralement, vous mettrez de côté 15,3 % du salaire d’un employé par période de paie pour les taxes FICA, plus 0,9 % de taxe Medicare supplémentaire si son revenu est supérieur à 200 000 $.Vous devrez peut-être également retenir l’impôt fédéral sur le revenu, les impôts sur le revenu des États et locaux, ainsi que les impôts sur le chômage fédéraux et étatiques. Ces montants varient selon l’employé.
Comment payer les charges sociales de mon salarié ?
Une fois que vous avez mis de côté les retenues d’impôt, vous devrez effectuer des dépôts auprès de l’IRS. Vous devez effectuer ces dépôts par virement électronique de fonds avant la date d’échéance. Si vous êtes en retard, vous devrez payer des pénalités pouvant aller jusqu’à 15 %. Vous devrez également déposer le formulaire approprié auprès de l’IRS.
