Les Roth IRA sont des comptes de retraite fiscalement avantageux. Vous financez un Roth IRA avec de l’argent sur lequel vous avez déjà payé de l’impôt, vos cotisations sont donc exonérées d’impôt au moment du retrait. Vous pourrez également retirer tous les gains de votre compte sans payer d’impôt, si le retrait répond à certains critères.
Points clés à retenir
- Les Roth IRA sont des comptes de retraite que vous financez avec de l’argent après impôt ou avec de l’argent sur lequel vous avez déjà payé des impôts.
- Les retraits d’un Roth IRA peuvent être entièrement exonérés d’impôt au niveau fédéral s’ils répondent aux critères de distributions admissibles.
- Les Roth IRA n’ont pas de distributions minimales obligatoires, ou « RMD ». Vous n’êtes pas obligé de retirer l’argent tant que vous ne le souhaitez pas.
- Certains retraits anticipés d’un Roth IRA peuvent être soumis à des taxes et à des pénalités.
- Il existe des restrictions de revenus pour pouvoir financer un Roth IRA.
Avantages des Roth IRA
Les revenus de placement et la croissance détenus dans un Roth IRA ne sont pas imposés au fur et à mesure qu’ils sont gagnés. Cette disposition est similaire à celles des autres régimes d’épargne-retraite. Vous n’êtes pas obligé de déclarer les intérêts ou les dividendes sur votre déclaration de revenus avant de prendre votre retraite et de commencer à effectuer des retraits. Comme pour d’autres types de régimes, il existe cependant des pénalités en cas de retrait anticipé de l’argent dans certains cas.
Note
Votre argent peut être retiré d’un Roth IRA entièrement en franchise d’impôt après votre retraite. Vous avez déjà payé des impôts sur vos cotisations au moment où vous avez gagné le revenu que vous avez investi. Vous ne paierez pas non plus d’impôt sur vos revenus au sein d’un Roth IRA, à condition que le retrait soit une distribution admissible.
Vous ne bénéficiez pas de déduction fiscale pour les cotisations que vous versez dans un Roth IRA au moment où vous les effectuez, comme vous le feriez avec un IRA traditionnel. Cette disposition vous permet d’effectuer des retraits en franchise d’impôt à la retraite. Les revenus générés par vos cotisations ne sont pas non plus imposables dans la plupart des cas.
L’épargne détenue dans un Roth IRA est bloquée jusqu’à ce que vous atteigniez 59 ans et demi, comme c’est le cas avec la plupart des autres comptes de retraite.Certaines exceptions vous permettent de retirer des fonds plus tôt, mais dans le cas contraire, vous paierez une pénalité fiscale.
Règles pour les distributions Roth IRA libres d’impôt
Les fonds retirés d’un Roth IRA seront totalement exonérés d’impôt, à condition que :
- Vous recevez la distribution au moins cinq ans après la date à laquelle vous avez commencé à cotiser au Roth IRA, et après avoir atteint 59 ans et demi ou être devenu invalide, ou
- La distribution est versée à un bénéficiaire après votre décès, ou
- Vous utilisez l’argent pour acheter une maison pour la première fois.
Ces critères font d’un retrait d’un Roth IRA une « distribution admissible » pour un traitement en franchise d’impôt. Dans le cas contraire, un retrait anticipé d’un Roth IRA est soumis à une pénalité fiscale fédérale de 10 %. Tout revenu retiré deviendrait imposable.
Traitement fiscal des distributions non admissibles
Les retraits des comptes Roth IRA qui ne répondent pas aux critères de distribution admissible sont partiellement imposables. Vos cotisations initiales au Roth IRA vous sont restituées en franchise d’impôt, mais tous les revenus et toute croissance seront entièrement imposables.
Note
La partie imposable d’un retrait non admissible est également assujettie à la pénalité pour distribution anticipée de 10 %.
Quel montant pouvez-vous contribuer ?
Le montant maximum que vous pouvez cotiser à un Roth IRA en 2022 est de 6 000 $ (6 500 $ en 2023). Ceux qui sont âgés de 50 ans ou plus peuvent contribuer 1 000 $ supplémentaires par an à titre de contribution de rattrapage.Contrairement à un IRA traditionnel, vous pouvez continuer à cotiser à un Roth IRA après 70 ans et demi ou 72 ans. Votre âge exact pour pouvoir cotiser à un IRA traditionnel dépend de votre année de naissance.
Les limites s’appliquent collectivement aux Roth et aux IRA traditionnels. Vous pouvez cotiser aux deux la même année, mais le total combiné de vos cotisations ne peut pas dépasser le maximum de 6 000 $ ou de 7 000 $ (respectivement 6 500 $ et 7 500 $ en 2023).
Note
Vous devez corriger le problème en effectuant une distribution avant la date d’échéance de votre déclaration de revenus si vous dépassez le maximum et souhaitez éviter de payer une pénalité.
Plafonds de cotisation basés sur le revenu
Les Roth IRA ont certaines restrictions de revenus. Votre plafond de cotisation peut être réduit, voire supprimé entièrement, en fonction de vos revenus de l’année.
La limite de revenu gagné
Vous pouvez cotiser jusqu’à la limite ou jusqu’à concurrence de votre revenu gagné pour l’année, selon le montant le moins élevé. Aux fins de l’IRA, le revenu gagné comprend les salaires déclarés sur un W-2, les revenus d’un travail indépendant provenant d’une entreprise ou d’une ferme et la pension alimentaire.
Vous ne pouvez cotiser que 5 000 $ à un Roth IRA, même si la limite est de 6 000 $, si vos revenus provenant de toutes ces sources ne sont que de 5 000 $. Mais vous pouvez cotiser jusqu’à la limite de 6 000 $ si votre revenu est de 6 001 $ ou plus, car vos revenus dépassent la cotisation maximale.
Le plafond de revenu brut ajusté modifié
La deuxième limite s’applique aux contribuables ayant des revenus plus élevés. Il est basé sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) d’un contribuable pour l’année. Il détermine quelle part, le cas échéant, de ce revenu peut être versée à un Roth IRA.
| Statut de dépôt | AGI modifié 2022 | Cotisation maximale 2022 | AGI modifié 2023 | Cotisation maximale 2023 |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | < 204 000 $ | jusqu’à la limite | < 218 000 $ | jusqu’à la limite |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | > 204 000 $ mais < 214 000 $ | un montant réduit | > 218 000 $ mais < 228 000 $ | un montant réduit |
| Marié déclarant conjointement ou veuf(s) admissible(s) | > 214 000 $ | zéro | > 228 000 $ | zéro |
| Marié déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | < 10 000 $ | un montant réduit | < 10 000 $ | un montant réduit |
| Marié déclarant séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l’année | > 10 000 $ | zéro | > 10 000 $ | zéro |
| Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | < 129 000 $ | jusqu’à la limite | < 138 000 $ | jusqu’à la limite |
| Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | > 129 000 $ mais < 144 000 $ | un montant réduit | > 138 000 $ mais < 153 000 $ | un montant réduit |
| Célibataire, chef de famille ou marié déclarant séparément et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment de l’année | > 144 000 $ | zéro | > 153 000 $ | zéro |
Vous pouvez cotiser jusqu’au montant total du plafond de cotisation dans un Roth IRA si votre MAGI tombe dans le montant « Inférieur à » indiqué ci-dessus. Vos cotisations à un Roth IRA sont progressivement supprimées si votre MAGI se situe entre les montants « Inférieur à » et « Jusqu’à ». Vous n’êtes pas du tout éligible à cotiser à un Roth IRA cette année-là si votre MAGI dépasse le montant « Jusqu’à ».
Une exception à la règle des 10 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément existe si vous n’avez pas vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de l’année d’imposition. Les conjoints peuvent utiliser les plafonds de revenu pour les contribuables célibataires s’ils ont vécu séparément l’un de l’autre tout au long de l’année fiscale.
Note
Vérifiez auprès d’un fiscaliste si vous pensez que vous êtes proche de la limite « inférieur à », afin d’être sûr de votre MAGI.
La plupart des contribuables constateront que leurs MAGI correspondent à leurs revenus bruts ajustés (AGI) plus tous les revenus d’intérêts exonérés d’impôt qu’ils ont réclamés et toutes les déductions au-dessus de la ligne qu’ils ont prises pour arriver à leurs AGI. Ceux-ci doivent être rajoutés.
Conversion de fonds d’autres comptes de retraite
Les fonds déductibles d’impôt des IRA traditionnels, des 401(k) ou des plans d’épargne avant impôts similaires peuvent être convertis en un Roth IRA, mais cela annulera le report d’impôt. Vous paierez des impôts sur les revenus accumulés et sur les éventuelles cotisations d’épargne pour lesquelles vous avez bénéficié d’une déduction fiscale. Cela convertit les fonds avant impôts en argent après impôts au sein de l’IRA.
Il n’y a aucune restriction de revenu pour la conversion en Roth IRA.Cela crée une opportunité de planification fiscale pour les personnes aux revenus plus élevés qui ne sont pas éligibles pour financer directement un Roth IRA. Les contribuables aux revenus plus élevés pourraient financer un IRA traditionnel non déductible, puis convertir plus tard cet IRA traditionnel en Roth.
Foire aux questions (FAQ)
À quel âge puis-je effectuer des retraits Roth IRA non imposables ?
Vous pouvez retirer vos cotisations et vos revenus d’un Roth IRA en franchise d’impôt après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi et que le compte Roth est ouvert depuis cinq ans ou plus.
Quel montant d’impôt payez-vous sur une conversion Roth IRA ?
Les fonds déductibles d’impôt des IRA traditionnels, des 401(k) ou des plans d’épargne avant impôts similaires peuvent être convertis en un Roth IRA, mais cela annulera le report d’impôt. Vous paierez des impôts sur les revenus accumulés et sur les éventuelles cotisations d’épargne pour lesquelles vous avez bénéficié d’une déduction fiscale. Cela convertit les fonds avant impôts en argent après impôts maintenant dans votre Roth IRA. Le montant de la conversion sera imposé comme un revenu ordinaire.
