Certains contribuables doivent produire une déclaration de revenus dans l’État où ils résident, ainsi qu’une déclaration de revenus des non-résidents dans l’État où ils travaillent. Cela se produit lorsqu’ils vivent dans un État mais travaillent dans un autre, et cela peut être le cas même s’ils n’ont pas réellement travaillé dans l’autre État pour un employeur, mais qu’ils ont par ailleurs reçu un certain type de revenu ou de compensation de cet endroit.
Produire plusieurs déclarations peut prendre du temps, mais ce n’est pas particulièrement difficile ou stimulant. Et grâce à une décision de la Cour suprême des États-Unis en 2015, vous n’aurez pas à payer d’impôts aux deux États.
Points clés à retenir
- Les États peuvent avoir leurs propres règles concernant les revenus des non-résidents et la manière de produire une déclaration de revenus d’État pour les déclarer.
- Vous devez généralement attribuer un « pourcentage de non-résident » de vos revenus à l’État dans lequel vous avez travaillé si vous devez y déposer une déclaration de revenus de non-résident.
- Vos déductions fiscales et votre responsabilité doivent également être réparties.
- Vous devrez peut-être produire deux déclarations de revenus si vous vivez dans deux États distincts parce que vous avez déménagé en milieu d’année.
- Vérifiez si l’État dans lequel vous travaillez et l’État dans lequel vous vivez ont une « réciprocité ». Ces États autorisent l’imposition des revenus gagnés dans l’un dans l’autre.
Comment commencer
Déterminez combien de revenus vous avez gagné dans l’État non-résident et combien vous avez gagné dans votre État d’origine. La plupart des déclarations de non-résidents utilisent les chiffres de votre déclaration fédérale, cela peut donc faciliter les choses si vous remplissez d’abord votre déclaration fédérale. Vous aurez alors ces informations à portée de main.
Répartition de vos revenus
Inscrivez votre revenu total provenant de votre déclaration fédérale dans une colonne et vos revenus en tant que non-résident dans une autre colonne. Calculez le pourcentage de votre revenu de non-résident par rapport au revenu total à partir des totaux de ces deux colonnes. Il s’agit de votre « pourcentage de non-résidents ». Vous utiliserez ce pourcentage pour répartir votre revenu imposable, vos déductions et votre obligation fiscale.
Note
Certains États, comme l’Ohio, facilitent grandement cette tâche en fournissant des formulaires fiscaux spécifiques pour vous guider dans les calculs et les calculs.
Certains États exigeront que vous calculiez vos revenus imposables dans cet État comme si vous y résidiez, même si vous n’y viviez pas. Vous multiplieriez ensuite ce montant par votre « pourcentage de non-résident » pour obtenir votre revenu imposable en tant que non-résident. Virginie utilise cette méthode.
Répartition de vos déductions
D’autres États vous demanderont de multiplier ce « pourcentage de non-résident » par vos déductions fédérales. Ce montant sera le montant de votre déduction pour non-résident, que vous soustrairiez ensuite des revenus que vous avez gagnés dans cet État en tant que non-résident.
Note
Certaines déductions fédérales, telles que la déduction des impôts d’État et locaux, ne sont généralement pas déductibles aux fins de l’impôt de l’État. Vous devrez ajuster ces différences dans votre déclaration de revenus, mais vous pourrez également ajouter des déductions fiscales spécifiques à l’État.
Répartition de votre obligation fiscale
Certains États, comme le Delaware, vous permettent de compenser vos revenus de non-résident par vos déductions fédérales détaillées après ajustement pour les éléments non déductibles tels que les impôts nationaux et locaux. Ces déclarations vous demandent ensuite de multiplier votre obligation fiscale réelle par votre « pourcentage de non-résident » pour obtenir votre obligation fiscale en tant que non-résident.
Si vous avez déménagé au cours de l’année
Vous devrez probablement produire une déclaration pour une partie de l’année au lieu d’une déclaration de non-résident si vous avez déménagé dans un autre État au cours de l’année et que vous avez donc des revenus provenant de deux États et que vous avez vécu dans les deux. De nombreux États ont un formulaire fiscal distinct pour les déclarants d’une partie de l’année, mais dans d’autres, vous cocherez simplement une case sur la déclaration de résident régulier, indiquant que vous n’avez pas vécu dans l’État pendant toute l’année.
Note
Une déclaration de résident d’une partie de l’année doit être notée « PY » sur le site Web de l’État où les formulaires fiscaux sont disponibles si l’État propose une telle déclaration. Vous devrez toujours diviser vos revenus entre les États.
Certains États ont la réciprocité
Plusieurs États voisins ont conclu des accords de réciprocité entre eux. Ces accords permettent d’imposer les revenus gagnés dans un État dans l’autre, éliminant ainsi le besoin de crédits d’impôt pour compenser ces impôts. Les employeurs effectueraient des retenues sur les salaires uniquement pour les impôts dus à l’État de résidence de l’employé.
Déposer une déclaration dans votre État de résidence
Vous devez également produire une déclaration de revenus dans votre État de résidence. Vous inclurez tous vos revenus dans cette déclaration, même ceux que vous avez gagnés dans l’État non-résident, car la plupart des États imposent les revenus de leurs résidents quelle que soit leur source. Mais vous devriez recevoir un crédit de votre État d’origine pour tous les impôts que vous avez payés à l’État non-résident.
Impôts payés à un autre État
La Cour suprême des États-Unis a statué en 2015 que deux États ne pouvaient pas imposer le même revenu. Le New Jersey ne peut pas vous imposer sur les revenus que vous avez gagnés en Pennsylvanie si vous payez des impôts en Pennsylvanie sur les revenus que vous y avez gagnés. Le Maryland a été particulièrement touché par cette décision. En fait, la poursuite a été intentée par l’État du Maryland. Une poignée d’autres États qui collectaient historiquement des impôts auprès des résidents travaillant ailleurs ont également été touchés.
Depuis, les États sont tenus d’accorder des crédits d’impôt pour les impôts payés à d’autres États. Vous pouvez soustraire ce montant de votre revenu imposable global. Assurez-vous de prendre ce crédit sur la déclaration que vous produisez dans votre État d’origine..
Si vous avez une entreprise
Ces informations ne s’appliquent pas aux personnes qui ont des entreprises distinctes dans deux États ou plus. Les déductions commerciales seraient généralement demandées séparément pour chaque entreprise. Il est peu probable que les employés aient des dépenses professionnelles à consacrer à leur travail ou à des revenus provenant de différents États.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déclarer les impôts des non-résidents ?
Vérifiez auprès du site Web des impôts de votre état. Vous devriez pouvoir y trouver des informations sur la façon de produire une déclaration de revenus hors de l’État, ainsi que tous les documents nécessaires que vous devrez produire.
Dois-je produire une déclaration de non-résident pour un employeur hors de l’État ?
Vous devez produire une déclaration de non-résident si vous avez travaillé ou reçu un revenu dans un État où vous n’êtes pas résident et qu’il n’y a pas de réciprocité avec votre État d’origine. Assurez-vous que votre employeur sait que vous devez retenir des impôts pour l’État dans lequel vous résidez.
