Les comptes d’épargne santé (HSA) sont des plans d’épargne déductibles d’impôt qui vous permettent de mettre de côté des dollars avant impôt pour de futures dépenses de santé. Les dollars avant impôt sont soustraits de votre salaire avant que les impôts ne soient retenus, vous ne payez donc pas d’impôt sur cette partie de votre revenu.
Selon l’Internal Revenue Service (IRS), un HSA est un compte de dépôt ou en fiducie exonéré d’impôt ouvert auprès d’un fiduciaire. Les distributions ne sont pas imposées tant que vous utilisez l’argent pour payer des frais médicaux admissibles.
Points clés à retenir
- Les comptes d’épargne santé (HSA) sont des plans d’épargne déductibles d’impôt qui vous permettent d’économiser de l’argent avant impôt pour de futures dépenses médicales.
- Les dollars avant impôt sont soustraits de votre salaire avant que les impôts ne soient retenus, vous ne payez donc pas d’impôt sur cette partie de votre revenu.
- Les règles d’éligibilité exigent que vous soyez inscrit à un régime d’assurance maladie à franchise élevée pour être admissible à un HSA.
- Il existe un plafond sur le montant que vous pouvez cotiser et épargner chaque année en ce qui concerne les comptes d’épargne santé.
- Les retraits d’un HSA sont exonérés d’impôt tant que vous utilisez l’argent pour payer des frais médicaux admissibles.
Règles de qualification pour les HSA
Les règles d’éligibilité exigent que vous soyez inscrit à un régime d’assurance maladie à franchise élevée pour être admissible à un HSA.
Le régime à franchise élevée doit répondre à certaines exigences. Pour 2022, la limite annuelle minimale de franchise est de 1 400 $ pour la couverture individuelle (1 500 $ pour 2023) et de 2 800 $ pour la couverture familiale (3 000 $ pour 2023).
Il n’y a aucune limite de revenu pour être admissible aux comptes d’épargne santé, contrairement aux comptes de retraite individuels (IRA), qui ont des limites de revenu.
Limites de contribution pour les HSA
Il y a un plafond au montant que vous pouvez cotiser chaque année en ce qui concerne les comptes d’épargne santé. Les limites de contribution aux HSA pour les personnes bénéficiant d’un régime à franchise élevée sont les suivantes :
- Pour 2022, les limites de contribution aux HSA sont de 3 650 $ pour une couverture personnelle uniquement et de 7 300 $ pour celles bénéficiant d’une couverture familiale.
- Pour 2023, les limites de contribution aux HSA sont de 3 850 $ pour une couverture personnelle uniquement et de 7 750 $ pour les personnes bénéficiant d’une couverture familiale.
Les cotisations versées par votre employeur sont prises en compte dans ces limites. Ceux qui sont âgés de 55 ans ou plus peuvent contribuer 1 000 $ supplémentaires. Cette contribution de « rattrapage » n’est pas indexée sur l’inflation, c’est donc le même montant d’année en année. De plus, vous pouvez verser cette cotisation supplémentaire à tout moment de l’année.
Note
Vous n’êtes pas autorisé à verser des cotisations HSA si vous êtes inscrit à Medicare.
Traitement fiscal des cotisations HSA
Les cotisations à un HSA sont déductibles d’impôt sur votre déclaration de revenus formulaire 1040 à titre d’ajustement du revenu. Cependant, vous n’êtes pas obligé de les considérer comme une déduction détaillée pour frais médicaux, ce qui est avantageux car les déductions médicales détaillées sont limitées aux dépenses payées au-delà de 7,5 % de votre revenu brut ajusté au cours de l’année fiscale 2022.
Important
L’IRS indique que les cotisations à votre HSA versées par votre employeur peuvent être exclues de votre revenu brut, mais vous ne pouvez pas non plus demander de déduction fiscale pour elles.
Les cotisations pour une année fiscale particulière sont dues le même jour que la date limite de production de votre déclaration de revenus, qui est généralement le 15 avril, à moins que cette date ne tombe un week-end ou un jour férié ou ne soit autrement prolongée.
Les gains sont exonérés d’impôt
Les revenus, tels que les intérêts et les dividendes provenant de l’argent versé à un HSA, sont exonérés d’impôt au niveau fédéral. Les intérêts ou autres revenus de placement gagnés sur les cotisations ne sont pas inclus dans votre déclaration de revenus.
Se retirer de votre HSA
Les retraits d’un HSA sont exonérés d’impôt tant que vous utilisez l’argent pour payer des frais médicaux admissibles.
Les dépenses « qualifiées » sont détaillées dans la publication IRS 502, Frais médicaux et dentaires. Ils comprennent la plupart des frais médicaux, des pilules contraceptives aux chiens-guides en passant par la chirurgie.
Ils incluent également le kilométrage aller-retour pour le traitement, mais pas les coûts associés aux articles simplement considérés comme « sains », comme les vitamines ou les abonnements à une salle de sport. Les dépenses admissibles comprennent les frais engagés en votre nom, ainsi que celui de votre conjoint et des personnes à votre charge.
Utiliser un HSA comme outil de planification fiscale
Les HSA accumulent des gains et des revenus sans être soumis à une confiscation comme le sont les comptes de dépenses flexibles s’ils ne sont pas utilisés.
L’argent détenu dans un HSA peut être retiré à tout moment pour des frais médicaux admissibles, de sorte qu’un HSA peut être utilisé pour accumuler un revenu non imposable à utiliser plus tard dans la vie.Vous pouvez constituer une épargne non imposable pour vos futurs frais médicaux à mesure que vous vieillissez.
Conseil
Les HSA offrent en outre aux personnes ayant peu de frais médicaux une déduction fiscale initiale les années où les cotisations sont versées.
Comment demander la déduction
Les institutions financières déclarent les contributions HSA sur le formulaire IRS 5498-SA, qui est envoyé à la fois au contribuable et à l’IRS. Vous pouvez ensuite déclarer vos cotisations HSA déductibles d’impôt sur le formulaire 8889, le total des cotisations étant transféré et déclaré sur votre formulaire 1040.
Foire aux questions (FAQ)
Pouvez-vous produire gratuitement des déclarations de revenus fédérales si vous souhaitez déduire les cotisations HSA ?
Les services de déclaration de revenus comme H&R Block proposent des niveaux de service commençant par une option de déclaration gratuite. Cependant, ces options de déclaration gratuites n’incluent généralement que les formulaires fiscaux les plus élémentaires, vous devrez donc peut-être payer un supplément pour un niveau de service qui traite le formulaire 8889 et déduit les cotisations HSA. En fonction de vos revenus, vous pouvez être admissible au fichier gratuit IRS, qui peut vous permettre de traiter votre déclaration de revenus gratuitement.
Quand puis-je bénéficier de la déduction HSA ?
Les cotisations HSA sont déductibles pour l’année au cours de laquelle vous les avez versées. En d’autres termes, si vous avez cotisé au HSA en 2022, vous réclamerez les déductions correspondantes lorsque vous déposerez votre déclaration de revenus 2022 avant la date limite du 18 avril 2023.
