Savoir comment les dividendes des fonds communs de placement sont imposés peut aider les investisseurs à choisir les fonds qui leur conviennent et les meilleurs comptes pour détenir ces fonds. Vous pourriez même décider que les fonds de dividendes ne sont pas les meilleurs fonds pour vos objectifs de placement ou votre situation fiscale. Vous ne voulez pas vous demander pourquoi vous avez reçu un formulaire 1099 en janvier parce que vous n’avez pas fait vos devoirs sur la fiscalité des fonds communs de placement à l’avance.
Points clés à retenir
- Comme pour les actions, les dividendes versés par les fonds communs de placement sont imposés selon votre tranche d’imposition fédérale sur le revenu, à moins que certaines périodes de détention ne soient respectées, auquel cas les « dividendes admissibles » peuvent être imposés à un taux inférieur.
- Envisagez de détenir des fonds qui versent des dividendes dans un compte fiscalement avantageux, comme un IRA ou un 401(k), pour minimiser ou éviter l’impôt.
- Les investisseurs doivent également être conscients de la fiscalité sur les distributions de gains en capital des fonds communs de placement.
Que sont les dividendes ?
Les dividendes sont des paiements aux actionnaires d’actions, d’obligations ou de fonds communs de placement. Ces paiements représentent le bénéfice d’une entreprise réparti entre les actionnaires. Les investisseurs en fonds communs de placement peuvent choisir s’ils souhaitent que les dividendes soient réinvestis pour acheter davantage d’actions ou qu’ils soient reçus sous forme de paiements en espèces déposés sur un autre compte.
Fiscalité des dividendes des fonds communs de placement
Les actionnaires de fonds communs de placement peuvent être imposés sur les dividendes d’un fonds, même si ces distributions sont reçues en espèces ou réinvesties en actions supplémentaires. Les dividendes ne sont pas imposables pour l’investisseur tant qu’ils sont détenus dans certains comptes à impôt différé et fiscalement avantageux, comme un IRA, 401(k) ou une rente. Un investisseur paie plutôt des impôts sur le revenu sur les retraits au cours de l’année d’imposition au cours de laquelle la distribution est effectuée.
Note
Certains fonds communs de placement, tels que les fonds d’obligations municipales, peuvent verser aux actionnaires des revenus exonérés d’impôt fédéral. C’est le cas même s’ils sont détenus dans un compte de courtage imposable.
Les dividendes des fonds communs de placement dans les comptes imposables, tels que les comptes de courtage individuels et conjoints, sont généralement imposés soit en tant que dividendes qualifiés, soit en tant que revenu ordinaire au taux d’imposition sur le revenu du particulier, soit en tant que dividendes qualifiés. Les dividendes qualifiés sont imposables jusqu’à un taux maximum de 20 %.
Les dividendes ordinaires et qualifiés sont déclarés aux investisseurs de fonds communs de placement sur le formulaire fiscal 1099-DIV. L’investisseur en fonds communs de placement déclare ses dividendes sur le formulaire 1040, annexe B, et le formulaire 1040, lignes 9a et 9b à des fins de déclaration de revenus.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les taux d’imposition des dividendes ?
Les particuliers et les contribuables mariés dans les tranches d’impôt fédéral sur le revenu de 10 % et 12 % paient 0 % sur les dividendes déterminés et la plupart des gains en capital. Ceux des 22 %, 24 %, 32 % et 35 % paient 15 % d’impôts, et ceux de la tranche des 37 % paient 20 %. Les revenus provenant de dividendes qualifiés sont imposés au même taux que les plus-values à long terme.
Que sont les dividendes qualifiés ?
Les dividendes qualifiés sont des actions non couvertes. Il n’y a eu aucune vente à découvert, vente ou appel sur les actions pendant la période de détention. Ils proviennent généralement d’actions de sociétés nationales. Vous devez les conserver pendant une période déterminée et ils peuvent ensuite être imposés au taux plus favorable des plus-values à long terme de 0 %, 15 % ou 20 %, en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI).
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