Points clés à retenir
- Les impôts sur les plus-values font référence aux impôts que vous payez lorsque vous vendez un investissement à un prix supérieur à celui que vous avez payé pour l’acquérir.
- Vous paierez des plus-values à court terme si vous possédez l’actif depuis un an ou moins, tandis que des taux à long terme plus avantageux s’appliquent aux investissements détenus pendant plus d’un an.
- Les pertes en capital peuvent compenser vos gains en capital, et si vos pertes sont supérieures à vos gains, vous pouvez utiliser les pertes en capital pour compenser votre salaire professionnel.
Comment fonctionne l’impôt sur les plus-values
L’impôt sur les plus-values n’est dû qu’une fois que vous vendez votre investissement. Par exemple, vous ne devrez pas d’impôt tant que les actions prendront de la valeur au sein de votre portefeuille. Cependant, une fois que vous vendez vos actions, le bénéfice doit être déclaré sur votre déclaration de revenus. En conséquence, vous payez un impôt sur vos bénéfices au taux des plus-values.
Le gouvernement fédéral impose tous les gains en capital. Les gains ou pertes en capital à court terme surviennent lorsque vous possédez un actif depuis un an ou moins. Des gains ou des pertes en capital à long terme surviennent si vous vendez un actif après l’avoir détenu pendant plus d’un an.
Les plus-values à court terme sont soumises à un taux d’imposition plus élevé que les plus-values à long terme.Cette différence est délibérée pour décourager les échanges à court terme. Négocier fréquemment des actions et d’autres actifs peut augmenter la volatilité et le risque du marché. Cela peut également coûter plus cher en frais de transaction aux investisseurs individuels.
Note
Une perte en capital se produit lorsque vous vendez un actif à un prix inférieur au prix initial. Certaines pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital sur votre déclaration de revenus, ce qui réduit les impôts que vous payez.
Taux d’imposition des gains en capital à court terme
Il existe deux taux standards d’imposition des plus-values. Les gains en capital sont considérés comme à court terme s’ils sont détenus pendant un an ou moins. Tous les gains en capital à court terme sont imposés à votre taux d’imposition habituel.
Par exemple, si vous achetez 10 actions de la société XYZ le 1er novembre et que vous les vendez avec profit un mois plus tard, le 1er décembre, ce bénéfice sera considéré comme un gain en capital à court terme.
Note
D’un point de vue fiscal, il est généralement judicieux de conserver ses investissements pendant plus d’un an.
Taux d’imposition des gains en capital à long terme
Les plus-values à long terme désignent les plus-values sur investissements détenus pendant plus d’un an. Le taux d’imposition de ces plus-values dépend de la tranche d’imposition sur le revenu. Gagnez 44 625 $ ou moins en 2023 et vous ne paierez généralement que peu ou pas d’impôt sur les gains en capital.
Par exemple, disons que vous achetez 10 actions de la société XYZ le 1er novembre de cette année, puis que vous les revendez avec profit en décembre de l’année suivante. Dans ce cas, 13 mois se sont écoulés et le bénéfice que vous réalisez est considéré comme une plus-value à long terme. Vous serez imposé en fonction de votre revenu imposable.
Jetez un œil au tableau ci-dessous pour connaître les seuils de revenu maximum pour 2023 et les taux d’imposition des plus-values.
| Taux d’imposition des gains en capital | Revenu imposable, célibataire | Revenu imposable, marié déclarant séparément | Revenu imposable, chef de famille | Revenu imposable, marié déclarant conjointement |
|---|---|---|---|---|
| 0% | Jusqu’à 44 625 $ | Jusqu’à 44 625 $ | Jusqu’à 59 750 $ | Jusqu’à 89 250 $ |
| 15% | 44 626 $ à 492 300 $ | 44 626 $ à 276 900 $ | 59 751 $ à 523 050 $ | 89 251 $ à 553 850 $ |
| 20% | 492 301 $ ou plus | 276 901 $ ou plus | 523 051 $ ou plus | 553 851 $ ou plus |
Note
Les plus-values à long terme sur les objets de collection, tels que les timbres, les pièces de monnaie et les métaux précieux, sont imposées à 28 %.
Exemple d’impôt sur les plus-values
Par exemple, disons que vous achetez une action à 10 $ par action. Vous achetez 10 actions pour un investissement total de 100 $. Un peu plus d’un an plus tard, vous vendez ces 10 actions pour 12 $ chacune, pour un total de 120 $. Dans cette situation, vous avez gagné 20 $ de gains en capital. Ces gains sont « à long terme » car vous les avez conservés pendant plus d’un an.
Ces 20 $ de gains en capital seront imposés à un taux correspondant à votre revenu total de l’année, y compris tous vos gains provenant de votre travail. Disons que votre revenu total pour l’année était de 40 000 $ et que vous déclarez vos impôts en tant que particulier. Dans ce cas, votre taux d’imposition des gains en capital à long terme est de 0 % et vous ne paierez aucun impôt sur ces 20 $.
Les pertes en capital peuvent compenser les gains en capital
Les contribuables peuvent déclarer des pertes en capital sur les actifs financiers, tels que les fonds communs de placement, les actions ou les obligations. Ils peuvent également déclarer les pertes sur les biens matériels s’ils n’étaient pas destinés à un usage personnel. Il s’agit notamment de l’immobilier, des métaux précieux ou des objets de collection. Les pertes en capital, à court ou à long terme, peuvent compenser les gains à court et à long terme.
Si vos gains à long terme dépassent vos pertes à long terme, vous réalisez un gain en capital net. Toutefois, si vous réalisez un gain en capital net à long terme, mais qu’il est inférieur à votre perte en capital nette à court terme, vous pouvez utiliser la perte à court terme pour compenser votre gain à long terme.
Vous pouvez utiliser les pertes nettes sur gains en capital pour compenser d’autres revenus, tels que les salaires. Mais cela ne dépasse pas une limite annuelle de 3 000 $, ou 1 500 $ pour les personnes mariées déclarant séparément. Que se passe-t-il si votre perte en capital nette totale dépasse le plafond annuel des déductions pour perte en capital ? Si vous ne pouvez pas appliquer toutes vos pertes au cours d’une seule année fiscale, vous pouvez reporter la partie inutilisée à l’année fiscale suivante.
Dois-je payer l’impôt sur les plus-values ?
Aux États-Unis, les 1 % des salariés les plus riches paient environ 75 % des impôts sur les plus-values perçus au cours d’une année moyenne.Si vous incluez l’impôt sur le revenu net de placement (NIIT) de 3,8 % applicable à certains salariés à revenus élevés, ceux qui vivent des revenus de placement pourraient finir par payer 23,8 % d’impôts, à moins qu’ils ne perçoivent les revenus d’actifs détenus depuis moins d’un an.
Cette fiscalité s’applique même aux gestionnaires de hedge funds et autres à Wall Street, qui tirent 100 % de leurs revenus de leurs investissements. En d’autres termes, ces personnes qui gagnent leur vie grâce à des investissements pourraient en fin de compte payer un taux d’imposition sur le revenu inférieur à celui de nombreux salariés moyens.
Cette faille fiscale a deux conséquences :
- Il encourage les investissements en bourse, dans l’immobilier et dans d’autres actifs, ce qui génère la croissance des entreprises.
- Cela crée davantage d’inégalités de revenus. Les personnes qui vivent des revenus de placements entrent déjà dans la catégorie des riches. Ils ont disposé de suffisamment de revenus disponibles au cours de leur vie pour pouvoir les mettre de côté pour des investissements générant un bon rendement. En d’autres termes, ils n’étaient pas obligés d’utiliser tous leurs revenus pour payer la nourriture, le logement et les soins de santé.
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) place davantage de personnes dans la tranche d’imposition des plus-values à long terme de 20 %. Ils entrent dans cette section lorsque l’IRS ajuste chaque année les tranches d’impôt sur le revenu pour compenser l’inflation. Mais ces tranches augmenteront plus lentement que par le passé. La loi est passée à l’indice chaîné des prix à la consommation.Au fil du temps, cela amènera davantage de personnes vers des tranches d’imposition plus élevées.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les taux d’imposition des plus-values ?
Les taux d’imposition des plus-values à long terme sont généralement de 0 %, 15 % ou 20 %.Le taux que vous payez dépend de votre revenu annuel total, mais la plupart des gens paient 15 %. Les plus-values à court terme sont imposées à votre taux normal d’imposition sur le revenu. Les gains sur certains actifs, tels que les objets de collection, peuvent être imposés à un taux allant jusqu’à 28 %.
Qu’est-ce que l’impôt sur les plus-values immobilières ?
Les impôts sur les plus-values s’appliquent à l’immobilier de la même manière qu’aux actions. Si vous détenez le bien immobilier depuis plus d’un an, vous bénéficierez du taux de plus-value à long terme plus favorable (soit 0 %, 15 % ou 20 %).Contrairement aux actions, lorsque vous vendez votre maison, vous pouvez avoir le droit d’exclure de l’impôt jusqu’à 250 000 $ (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement) de vos bénéfices.
