Deux types d’impôts peuvent être imposés sur votre propriété à votre décès : les droits de succession et les droits de succession. Le gouvernement fédéral impose uniquement un impôt sur les successions, mais certains États perçoivent l’un ou l’autre, et le Maryland perçoit les deux.
Les successions et les héritages sont souvent appelés impôts sur le décès. Le nom « impôt sur la mort » a été inventé il y a des années pour donner une tournure négative à l’impôt fédéral sur les successions. Mais bien qu’ils soient tous deux liés au décès, les droits de succession et les droits de succession sont en réalité assez différents. Il est important de comprendre clairement ce qu’est chaque taxe et sur quels biens elle est imposée.
Points clés à retenir
- Un impôt sur le décès est essentiellement tout impôt imposé sur le transfert de propriété après le décès d’une personne.
- Un impôt sur les successions est un impôt sur votre droit de transférer des biens après votre décès et il peut être promulgué au niveau fédéral et/ou étatique.
- Douze États et le district de Columbia imposent un impôt sur les successions à partir de 2022, distinct de celui du gouvernement fédéral.
- Six États imposent un impôt sur les successions et un État perçoit à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions.
Qu’est-ce qu’un impôt sur le décès ?
L’expression « impôt sur la mort » est couramment utilisée par les médias pour désigner un impôt sur les successions, un impôt sur les successions, ou les deux. Il n’a aucune base légale et aucun impôt de ce nom n’existe réellement.
Un impôt sur le décès peut être tout impôt imposé sur le transfert de propriété après le décès d’une personne, qu’il soit basé sur la valeur totale de la succession du défunt ou sur la valeur d’un seul legs.
Les bénéficiaires sont responsables du paiement des droits de succession tandis que les successions paient l’impôt sur les successions, mais certaines successions interviennent pour alléger cette charge financière de leurs bénéficiaires. Ils paient les droits de succession à leur place. Il s’agit d’une décision personnelle et non législative, et elle est souvent prévue dans le testament du défunt.
Qu’est-ce qu’un impôt sur les successions ?
Un impôt sur les successions est un impôt sur votre droit de transférer des biens après votre décès. Il représente tout ce que vous possédez ou dans lequel vous avez un intérêt légal à la date de votre décès. Ce type de taxe peut être imposé au niveau de l’État, au niveau fédéral ou aux deux. Les gouvernements l’imputent sur votre droit de transférer vos biens à des héritiers vivants après votre décès.
Le District de Columbia et 12 États imposent à partir de 2022 un impôt sur les successions distinct de celui prélevé par le gouvernement fédéral : Connecticut, Hawaï, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont et Washington.Les impôts sur les successions du Delaware et du New Jersey ont tous deux été éliminés à partir de 2018.
Note
Cet impôt n’est généralement pas prélevé sur la valeur totale d’une succession, mais uniquement sur le montant par lequel elle dépasse certains seuils appelés exonérations.
L’exonération fédérale de l’impôt successoral s’élève à 12,92 millions de dollars pour les décès survenant en 2023. Cela représente une augmentation par rapport aux 12,06 millions de dollars pour les décès de 2022, car le montant est ajusté chaque année en fonction de l’inflation. Les successions peuvent transmettre des biens jusqu’à cette valeur en franchise d’impôt.
De nombreux États bénéficient de cette exemption, mais les seuils sont bien plus bas dans certains. Par exemple, l’exonération de l’Oregon n’est que de 1 million de dollars à compter de 2022.
Qu’est-ce qu’un droit de succession ?
Le gouvernement fédéral n’impose pas de droits de succession, mais plusieurs États le font. Un impôt sur les successions est imposé par le gouvernement d’un État et est évalué sur les legs individuels, et non sur la valeur de l’ensemble d’une succession. Elle est imposée par l’État dans lequel le défunt vivait ou dans un État où il possédait des biens.
Six États perçoivent des droits de succession : l’Iowa, le Kentucky, le Nebraska, le New Jersey, la Pennsylvanie et le Maryland. Et le Maryland perçoit également un impôt sur les successions.
L’Indiana avait un impôt sur les successions, mais il a été abrogé le 1er janvier 2013.L’Iowa a promulgué une législation visant à abroger ses droits de succession à compter du 1er janvier 2025.
Foire aux questions (FAQ)
Tous les biens transférés sont-ils soumis à des droits de succession dans les États qui en imposent ?
Les biens laissés au conjoint survivant sont exonérés des droits de succession dans les six États qui imposent cet impôt, mais tous ces États n’exonèrent pas les transferts aux descendants directs. L’impôt est payé par les bénéficiaires sur la base d’un pourcentage de la valeur de leur héritage.
Le même bien peut-il être soumis aux deux impôts sur les décès ?
Un actif ne serait soumis à la fois à un impôt sur les successions et à un impôt sur les successions que si la valeur de l’ensemble de la succession dépassait l’un (ou les deux) le montant de l’exonération étatique et/ou fédérale.etle legs était soumis aux droits de succession de l’État.
