Qu’est-ce que le formulaire IRS 1099-C ?

Comment fonctionne le formulaire 1099-C ?

Une entreprise vous accorde de l’argent lorsque vous empruntez, ce qui peut prendre la forme d’un décaissement de prêt ou d’un achat par carte de crédit. Dans tous les cas, vous devez conclure un accord pour rembourser cet argent. Ce n’est pas considéré comme un revenu ni soumis à l’impôt, car vous n’allez pas le conserver.

L’argent devient un revenu et peut être imposé lorsque le prêteur annule l’accord vous obligeant à le rembourser. Le formulaire 1099-C déclare ce revenu et divers détails le concernant, et vous en recevrez une copie. L’IRS le reçoit également et le gouvernement s’attend à ce que vous incluiez le revenu dans votre déclaration de revenus.

Qui utilise le formulaire 1099-C ?

L’IRS exige que les entreprises envoient les formulaires 1099-C aux consommateurs lorsque le prêteur annule ou annule plus de 600 $ de dette. Les entreprises ne sont pas tenues de vous informer des implications fiscales de l’annulation ou de l’exonération de prêts, mais elles sont également tenues de vous fournir un 1099-C, ainsi qu’à l’IRS. Vous l’utiliserez pour indiquer correctement vos revenus sur votre déclaration de revenus, et l’IRS l’inclura dans son dossier vous concernant.

Un prêteur peut annuler votre dette pour un certain nombre de raisons, notamment :

• Le délai de prescription pour le recouvrement est expiré.
• Vous avez conclu un accord de règlement pour payer une partie de la dette et faire annuler l’autre partie.
• Le prêteur a pour politique commerciale d’interrompre ses activités de recouvrement après un certain temps.

Vous n’aurez plus aucune responsabilité liée à cette dette particulière une fois que vous aurez réglé les taxes qui y sont liées.

Que faire si vous ne recevez pas le formulaire 1099-C

Contactez le prêteur si vous savez que votre prêt a été annulé au-delà de la limite de 600 $, mais que vous n’avez pas reçu de 1099-C. L’oubli pourrait être dû à une erreur matérielle ou peut-être que le prêteur ne connaît pas votre adresse actuelle.

Il est également possible que vous ne receviez pas de 1099-C si le prêt n’est pas considéré comme devant être déclaré à l’IRS. Il existe certaines situations dans lesquelles il peut être annulé, mais vous n’êtes pas obligé de le déclarer comme revenu imposable :

• Il n’y a aucune exigence de déclaration si la dette a été libérée lors d’une faillite, à moins qu’elle n’ait été contractée à des fins commerciales ou d’investissement.
• L’annulation de certaines dettes étudiantes peut être exclue du revenu imposable. Cela comprend les dettes étudiantes qui ont été annulées pour répondre aux exigences de travail, les prêts qui ont été annulés après le 31 décembre 2020 et avant le 1er janvier 2026, ainsi que les dettes annulées dans le cadre d’un programme d’aide au remboursement de la dette étudiante.
• Les hypothèques sur une résidence principale perdue lors d’une saisie ou vendue dans le cadre d’une vente à découvert, ou provenant d’une hypothèque restructurée tombent dans le statut de non-déclaration. Vous devrez toujours inclure cette dette annulée dans votre déclaration de revenus, mais sur le formulaire IRS 982.

La législation fiscale de votre État relative à l’annulation de dettes peut différer de la législation fiscale fédérale. Consultez un fiscaliste, tel qu’un comptable ou un avocat, pour confirmer les règles de votre état en matière de déclaration des comptes annulés comme revenu imposable. Formulaire 1099-A

Comment lire et utiliser le formulaire 1099-C

Le nom et les informations d’identification du créancier qui a remis votre dette apparaîtront dans le coin supérieur gauche du formulaire. Cette section indique également le numéro d’identification fiscale du créancier, votre numéro de sécurité sociale, votre nom, votre adresse et le numéro de compte de votre prêt annulé.

Les cases numérotées concernent toutes votre dette :

• La case 1 vous indique la date à laquelle la dette a été annulée.
• L’encadré 2 indique le montant de la dette qui a été annulée.
• L’encadré 3 indique tout intérêt qui aurait pu être inclus dans le graphique de l’encadré 2.
• L’encadré 4 décrit la dette en question.
• La case 5 indique si vous étiez personnellement responsable du remboursement de la dette.
• La case 6 contient un code qui identifie la raison pour laquelle la dette a été annulée.
• La case 7 indique la juste valeur marchande de toute propriété associée si le prêt était une hypothèque, un prêt automobile ou tout autre achat d’un seul article.

Exigences pour le formulaire 1099-C

Vous n’êtes pas obligé de soumettre le 1099-C avec votre déclaration de revenus lorsque vous la produisez, car l’IRS en a déjà une copie. Vous devez cependant l’inclure avec vos autres documents financiers lorsque vous vous adressez à votre spécialiste en déclarations.

Assurez-vous que votre fiscaliste a de l’expérience avec ce type de revenu. Vous ne voulez pas que ce problème revienne vous hanter. Votre déclaration de revenus peut être rejetée si vous n’incluez pas le revenu, ou l’IRS peut simplement corriger votre déclaration et ajuster votre remboursement ou vous envoyer une facture pour tout montant supplémentaire dû si vous n’incluez pas le revenu.

Vous voudrez peut-être également parler à un fiscaliste si vous étiez insolvable au moment de l’annulation de la dette, car vous n’aurez peut-être pas à déclarer les revenus. Vous étiez insolvable si le total de votre passif était supérieur à la juste valeur marchande de tous vos actifs à ce moment-là. Vous aviez une valeur nette négative lorsque le prêt a été annulé, vous pouvez donc déposer le formulaire IRS 982 pour bénéficier d’une exclusion d’insolvabilité pour la dette annulée.

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