L’IRS traite le bitcoin et les autres « monnaies virtuelles convertibles » comme une propriété, plus précisément comme une immobilisation, plutôt que comme une monnaie.Cela signifie qu’il y a des conséquences fiscales chaque fois que Bitcoin est acheté, vendu ou échangé. Cela peut sembler une distinction mineure, mais ce n’est pas le cas. Il détermine la manière dont le bitcoin est imposé, de la même manière que la possession et la négociation d’actions ou de fonds négociés en bourse (ETF) peuvent déclencher des impôts sur les plus-values.
Cela dit, il est important de disposer des informations dont vous avez besoin pour vous assurer que vos impôts sont calculés correctement. Vous souhaiterez également envisager des techniques de planification fiscale que vous pouvez utiliser pour tenter de minimiser les impôts que vous payez sur Bitcoin.
Points clés à retenir
- L’IRS traite Bitcoin comme une immobilisation, ce qui signifie que vous devrez peut-être payer des impôts sur les plus-values sur les transactions Bitcoin, qu’il s’agisse de le vendre ou d’effectuer des achats.
- Pour la plupart des particuliers, le taux d’imposition des plus-values à long terme pour les bitcoins détenus pendant au moins un an se situe entre 0 % et 20 %.
- Certaines personnes peuvent être soumises à une taxe nette sur l’investissement si elles vendent leur bitcoin ou l’utilisent pour payer des biens et des services.
L’IRS et la crypto-monnaie
L’IRS considère la crypto-monnaie, comme le bitcoin, comme une immobilisation.Il a indiqué que la monnaie virtuelle n’a le statut de monnaie légale dans aucune juridiction. On parle de monnaie virtuelle « convertible » si elle a une valeur équivalente en monnaie réelle, ou si elle remplace la monnaie réelle. Il peut être échangé contre une autre devise, réelle ou virtuelle, et peut être négocié numériquement.
Quand devez-vous payer des impôts sur Bitcoin ?
Étant donné que l’IRS considère le bitcoin comme une immobilisation, il est soumis aux principes fiscaux généraux.
Si vous investissez dans le bitcoin et que vous le vendez ou l’échangez ensuite à un prix plus élevé que celui auquel vous l’avez acheté, vous devez des impôts sur les plus-values. Si vous possédez du bitcoin et que vous l’utilisez pour effectuer un achat, cela est également considéré comme une vente. Vous devrez donc payer des impôts sur les plus-values si le bitcoin que vous possédez vaut plus que ce que vous avez payé lorsque vous l’avez acheté.
Si vous êtes payé en Bitcoin pour des biens ou des services, vous devez inclure la juste valeur marchande du Bitcoin en dollars américains dans votre revenu brut. Les transactions utilisant de la monnaie virtuelle doivent également être déclarées en dollars américains.
Comme pour d’autres types d’actifs, vous les acquerriez d’abord, souvent en échangeant des espèces contre les actifs. Vous les possédez ensuite pendant un certain temps et vous pourriez éventuellement vendre ces actifs, les donner, les échanger ou en disposer de toute autre manière. Les impôts sur les plus-values sont dus à ce stade.
Quatre choses peuvent se produire si vous vendez, échangez ou ne possédez plus votre bitcoin :
- Le revenu est réalisé à partir de tout gain.
- Le gain est mesuré par la variation de la valeur monétaire entre le prix de base ou le prix d’achat et le produit brut tiré de la disposition ou le prix de vente.
- Le taux d’imposition applicable varie selon que le bien a été détenu pendant un an ou moins (gain à court terme) ou pendant plus d’un an (gain à long terme).
- La disposition des biens est déclarée sur votre déclaration de revenus à l’aide de l’annexe D et du formulaire 8949 ou du formulaire 4797. Ces formulaires exigent que vous présentiez vos calculs lorsque vous calculez un gain ou une perte. Vous ferez vos calculs directement sur le formulaire, selon les instructions.
Déclaration des crypto-monnaies dans les déclarations de revenus
Les transactions en crypto-monnaie doivent être déclarées sur votre déclaration de revenus individuelle ou sur le formulaire IRS 1040. Si vous effectuez une transaction impliquant une crypto-monnaie, vous devez cocher la case appropriée à côté de la question sur la monnaie virtuelle, même si vous en avez reçu gratuitement, y compris via un largage aérien ou un hard fork.Ne cochez pas cette case si vous effectuez uniquement des transactions entre des portefeuilles que vous possédez vous-même.
Comment fonctionnent les impôts sur les plus-values sur Bitcoin
Supposons que vous ayez acheté un bitcoin pour 30 000 $. Vous le vendez ensuite 50 000 $, vous réalisez donc un gain en capital de 20 000 $. Il s’agirait d’un gain à court terme si vous déteniez le bitcoin pendant un an ou moins, et il serait imposé comme un revenu ordinaire selon votre tranche d’imposition. Il s’agit d’un gain à long terme imposé à un taux de 0 %, 15 % ou 20 %, en fonction de votre revenu global, si vous possédez le Bitcoin depuis plus d’un an.
Note
Tous vos gains seraient à court terme et vous les déclareriez sur le formulaire 4797 si vous choisissez la négociation de marché à marché. Toutes les dépenses liées au bitcoin seraient déductibles à l’annexe C.
L’impôt sur le revenu net des investissements
Vous constaterez peut-être également que vous êtes assujetti à l’impôt sur le revenu net de placement qui s’applique aux revenus de placement. L’impôt est dû si vous êtes un contribuable célibataire et que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) global de toutes sources est supérieur à 200 000 $ pour l’année. Le seuil passe à 250 000 $ pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement et les veufs admissibles. Il tombe à seulement 125 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes.
Comment payer des impôts sur Bitcoin
Établissez un système de tenue de registres pour toutes vos transactions et gardez une trace du moment où vous acquérez et du moment où vous disposez de Bitcoin. Identifiez votre méthode de base de coûts et votre taux de change. Enregistrez ensuite les dispositions de Bitcoin sur l’annexe D et le formulaire 8949.
Note
La tenue de registres détaillés des transactions en crypto-monnaie garantit que les revenus sont mesurés avec précision.
Les stratégies normales de gains en capital s’appliquent : vous pouvez compenser les gains par des pertes, planifier vos dispositions pour être admissible à un traitement à long terme, récolter vos pertes et récolter vos gains. Un fiscaliste peut vous aider avec ces notions. Le revenu doit être déclaré sur votre déclaration de revenus personnelle, normalement due le 15 avril de chaque année (ou un jour ouvrable ultérieur si le 15 avril tombe un jour férié), à moins que vous ne demandiez une prolongation de six mois à l’IRS.
Que se passe-t-il si vous ne payez pas d’impôts sur Bitcoin ?
Bitcoin n’est pas différent des autres sources de revenus ou d’actifs imposables. Si vous haussez les épaules devant l’IRS et ne payez pas d’impôts sur les transactions Bitcoin, même si vous ne saviez pas que vous étiez censé le faire, vous serez pénalisé. Des intérêts vous seront facturés au taux de 0,5 % du montant de l’impôt que vous devez, jusqu’à un plafond de 25 % du solde impayé.
L’IRS dispose en outre de nombreuses options d’exécution pour le recouvrement, des privilèges sur votre propriété aux prélèvements sur vos revenus et vos comptes bancaires.
Outils fiscaux pour Bitcoin
Les utilisateurs occasionnels de Bitcoin pourraient envisager de faire appel à un fournisseur de portefeuille Bitcoin réputé qui a mis en œuvre des outils d’atténuation des risques pour rendre l’achat, le commerce et la vente de Bitcoin plus sécurisés et plus conviviaux. Même au-delà des considérations fiscales, les investisseurs devraient se tourner vers les fournisseurs de portefeuilles ou les véhicules d’investissement enregistrés dotés du type de fonctionnalités de sécurité que l’on pourrait attendre d’une institution bancaire. Ces outils peuvent s’avérer utiles à la fois lorsque vous gérez des transactions et lorsque vous planifiez vos impôts.
BitcoinTaxes, le logiciel Web permettant d’importer des données et de calculer les gains/pertes, peut également être utile.
Foire aux questions (FAQ)
Comment éviter ou minimiser les taxes sur le Bitcoin ?
Les méthodes permettant de minimiser votre charge fiscale avec les cryptomonnaies sont similaires à la façon dont les traders en actions minimisent leurs impôts. Conserver vos positions suffisamment longtemps pour avoir droit à des plus-values à long terme est le moyen le plus simple de réduire votre fardeau fiscal. Vous pouvez également trouver un compte de retraite qui permet des investissements en crypto-monnaie, et ces comptes de retraite fiscalement avantageux peuvent réduire ou éliminer votre charge fiscale sur les gains.
Comment gérez-vous les taxes sur les cryptomonnaies lors de la déclaration des taxes avec TurboTax ?
TurboTax recommande d’utiliser le package de déclaration de revenus Premier lorsque vous devez comptabiliser des transactions Bitcoin ou tout autre type de trading de crypto-monnaie. Les clients de Coinbase peuvent importer des transactions directement dans TurboTax Premium.
Pouvez-vous déduire les pertes en bitcoins ?
Les pertes de Bitcoin sont traitées de la même manière que les pertes de stocks. Vous pouvez déduire les pertes en bitcoins pour réduire vos gains imposables. Si vous avez subi une perte nette, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de cette perte de votre revenu ordinaire.
